Deducerea personala este un mecanism fiscal prin care venitul impozabil al unei persoane este diminuat, avand ca scop reducerea sarcinii fiscale pentru contribuabilii cu venituri mai mici sau care se afla in anumite situatii familiale. Aceasta facilitate, reglementata prin Codul fiscal, se aplica la calculul impozitului pe venitul din salarii si influenteaza direct suma finala platita catre stat. In functie de nivelul venitului si de numarul persoanelor aflate in intretinere, deducerea personala poate varia.
Ce este deducerea personala
Deducerea personala este o suma care se scade din venitul net lunar din salarii, in functie de anumite conditii.
Cine poate beneficia de deducerea personala
Pot beneficia de deducerea personala de baza persoanele fizice, numai pentru veniturile obtinute din salarii la locul unde se afla functia de baza.
Tipuri de deduceri personale
Exista doua tipuri de deduceri personale:
– Deducerea personala de baza
– Deducerea personala suplimentara
Acestea se acorda in limita venitului impozabil lunar realizat.
Deducerea personala de baza
Se acorda persoanelor fizice care realizeaza un venit lunar brut ce nu depaseste cu mai mult de 2.000 lei salariul de baza minim brut pe tara, stabilit prin hotarare de Guvern si valabil in luna obtinerii venitului. Daca in aceeasi luna exista mai multe valori ale salariului minim, se ia in considerare cea mai mica dintre ele.
Exemplu: pentru luna mai 2025, plafonul este 4.050 lei (salariul minim) + 2.000 lei = 6.050 lei. Daca venitul brut lunar depaseste aceasta suma, nu se acorda deducere personala de baza.
Ce inseamna persoana in intretinere
Persoana in intretinere poate fi sotul/sotia, copiii sau alte rude pana la gradul al doilea inclusiv, ale caror venituri (impozabile si neimpozabile) nu depasesc lunar 20% din salariul minim brut pe tara. Exceptii: burse, premii sportive, pensii de urmas si prestatii sociale conform Legii nr. 448/2006.
Copiii minori, pana la 18 ani, sunt considerati automat in intretinere.
Exceptii: nu sunt considerate persoane aflate in intretinere cele care detin terenuri agricole peste 10.000 mp in zone de ses si colinare sau peste 20.000 mp in zone montane.
Reguli importante:
– Daca o persoana se afla in intretinerea mai multor contribuabili, deducerea se acorda unuia singur, prin acord.
– Pentru copiii minori aflati in intretinerea ambilor parinti, deducerea se acorda fiecaruia.
Deducerea suplimentara
Se acorda in plus fata de deducerea de baza, daca sunt indeplinite anumite conditii:
– 15% din salariul minim brut pentru persoane fizice sub 26 de ani, cu venituri din salarii de pana la 2.000 lei peste salariul minim;
– 100 lei/luna pentru fiecare copil aflat in intretinere, inscris intr-o unitate de invatamant.
Daca ambii parinti lucreaza, deducerea pentru copil se acorda unuia singur, cu document justificativ si declaratie pe proprie raspundere.
Cum se calculeaza deducerea personala
Deducerea de baza
Se calculeaza procentual in functie de:
– Venitul lunar brut
– Numarul de persoane aflate in intretinere
Este utilizat un tabel progresiv care stabileste procentele in functie de intervalele de venit. (Tabelul detaliat din document poate fi pastrat intr-un format grafic sau Excel pentru claritate SEO si UX.)
Cum se aplica deducerea personala la impozitul pe venit
La calculul impozitului, deducerea se scade din baza de calcul.
Exemplu:
– Salariu brut: 5.000 lei
– Fara persoane in intretinere, peste 26 ani
– Deducerea de baza: 10,5% * 4.050 lei = 425 lei
– CAS: 25% * 5.000 = 1.250 lei
– CASS: 10% * 5.000 = 500 lei
– Impozit: 10% * (5.000 – 1.250 – 500 – 425) = 283 lei
Ce se intampla daca ai mai multi angajatori
Deducerea personala de baza se aplica numai la functia de baza.
Pentru deducerea suplimentara (copii inscrisi la scoala), daca parintele lucreaza la mai multi angajatori, trebuie sa declare ca nu beneficiaza de deducerea respectiva la un alt angajator.
Cum te poate ajuta aplicatia noastra de contabilitate
In SmartBill Conta, deducerile personale se configureaza in modulul de salarizare. Pentru fiecare angajat, in zona „Taxe si deduceri personale”, se pot seta:
– Deducerea de baza (automat, in functie de venit si persoane in intretinere)
– Deducerea suplimentara (prin bifarea optiunii „Inscris intr-o unitate de invatamant” pentru copii)
Aplicatia calculeaza automat deducerile si le aplica corect, luna de luna.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
