Google AdSense este serviciul invers lui Google Adwords. AdSense este o aplicatie de publicitate de la Google prin care cei care detin un website pot agrea sa accepte plasarea de anunturi publicitare trimise de Google pe acest site. In schimbul acestei intermedieri, Google efectueaza plati catre detinatorul website-ului, persoana fizica sau juridica.
Din perspectiva companiilor, fiind tot un serviciu de publicitate online, in care entitatea beneficiara este Google Irlanda (entitate din UE) taxarea din punct de vedere al TVA are loc la beneficiar, care are obligatia de colectare si plata a TVA in tara sa (serviciile de reclama si publicitate se supun regulii generale din punct de vedere al locului prestarii). Deci, serviciile oferite se supun mecanismului de taxare inversa, asa ca TVA va fi contabilizata de catre destinatar, Google Ireland.
Asadar, pentru aceste servicii, un platitor de TVA din Romania nu va colecta TVA.
Una dintre problemele si intrebarile frecvente ale celor care utilizeaza aplicatia este faptul ca Google nu accepta facturi pentru aceste servicii. Asa cum apare pe site-ul lor, pentru furnizorii lor din UE, ei trimit doar un “payment receipt”. Exista o adresa de email (AdSenseVAT@google.com ) unde pot fi trimise facturile emise, insa conform specificatiilor este destinata facturilor emise de furnizorii inregistrati in Irlanda.
Ce se poate face in acest caz?
Tranzactia fiind una intracomunitara, ea va trebui declarata si inregistrata corespunzator. Conform reglementarilor din Romania, aceasta tranzactie trebuie documentata cu o factura. Se poate emite o factura pentru aceste servicii, fara TVA, la care se anexeaza acel “payment receipt” si care va sta la baza inregistrarilor in contabilitate. De asemenea, factura se va comunica partenerului la adresa mentionata, chiar daca nu exista o confirmare de procesare de la acesta.
Daca prestatorul (detinatorul site-ului) este:
- Persoana juridica, contravaloarea serviciului se impoziteaza in functie de regimul juridic – microintreprindere (1% sau 3% din venit) sau platitor de impozit pe profit (16% din profit).
Un platitor de TVA va emite factura in regim de scutire, o va declara apoi in D 300 si D 390.
Un neplatitor de TVA trebuie sa se inregistreze in scop special de TVA sau normal. Va depune declaratia 390.
- Persoana fizica trebuie sa declare venitul realizat in declaratia 201 privind veniturile din strainatate. Dupa depunere se va emite de catre ANAF o decizie de impunere.
Declaratia 201 se completeaza si se depune de catre persoanele fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania si de catre persoanele fizice care indeplinesc conditia mentionata la art.59 alin.(2) din Codul fiscal, care realizeaza venituri din strainatate, supuse impozitarii în Romania, cum ar fi: venituri din profesii liberale, venituri din activitati de productie, comert, prestari servicii, venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuala, venituri din cedarea folosintei bunurilor, venituri din activitati agricole, piscicultura, silvicultura, venituri sub forma de dividende, venituri sub forma de dobanzi, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc, castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, alte venituri din investitii, venituri din pensii, remuneratii/indemnizatii ale membrilor consiliului de administratie/administratori/cenzori si alte venituri similare, precum si alte venituri supuse impunerii potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Declaratia se depune pana la 25 mai inclusiv pentru anul precedent.
Si pentru PFA?
Buna Sorin,
Din punct de vedere al TVA se aplica acelasi tratament descris in articol. In ceea ce priveste declararea veniturilor din reclama Google, acestea se declara prin declaratia 201, cu termen de depunere 25 mai anul curent pentru veniturile obtinute in anul anterior.
O zi placuta!
Multumesc!
PFA depune declaratia D 200 nu D201
Ce se mai stie despre 392B pentru PFA? Se mai depunde? Sau nu? In ianuarie anul asta mi s-a spus ca nu, insa nu stiu ce se va intampla in continuare.
Buna Catalin,
Depunerea declaratiilor informative (cod 392A, 392B si 393) se suspenda pana la 31 decembrie 2019. Baza legala este OG 84/2016 care prevede :
„Art. VI. – Aplicarea prevederilor art. 324 alin. (4)-(6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare, se suspend? p?n? la data de 31 decembrie 2019.”
O zi frumoasa!
Irina Iancuescu , PFA rezidente nu depun D 201 .
Ele depun D 200 pentru evidentierea venitului obtinut (atat din Romania cat si din strainatate ) pana la 25.05 pentru anul precedent.
Cei care depun D 201 sunt persoanele de la art 59 alin (2) adica : „Persoanele fizice nerezidente care ?ndeplinesc condi?iile de reziden?? prev?zute la art. 7 pct. 28 lit. b) sau c) vor fi supuse impozitului pe venit pentru veniturile ob?inute din orice surs?, at?t din Rom?nia, c?t ?i din afara Rom?niei, ?ncep?nd cu data de la care acestea devin rezidente ?n Rom?nia. „
Daca lucrez cu alte platforme identice cu Adsense dar care nu sunt din UE (exemplu Anglia) se aplica aceeasi regula?
Buna ziua Florin,
Nu, nu se aplica aceeasi procedura. Pentru serviciile achizitionate din afara UE nu aveti nevoie de cod special de TVA – acesta se aplica doar tranzactiilor cu firme din UE.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Cum mai este cu declararea veniturilor din Adsense care depasesc limita aceea de 20 000 de lei pe an sau cat era. Pana la urma care sunt costurile daca sunt persoana fizica deja platitoare de CAS & CASS? Este mai avantajos pe PFA? Care ar fi cea mai avantajoasa solutie?
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Credem ca va referiti la plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei/an prin a carui depasire orice persoana impozabila trebuie sa devina platitor de TVA. In 2018 plafonul a crescut de la 220.000 lei/an la 300.000 lei/an.
Ar fi recomandabil sa discutati cu un contabil pentru a analiza mai in detaliu natura activitatii – in functie de activitatea desfasurata, daca aceasta are un caracter economic, atunci inregistrarea sub o forma juridica-cum este PFA-ul sau SRL-ul nu mai este o optiune. De asemenea, trebuie analizate si cheltuielile pe care le aveti pentru a putea ajunge la o concluzie.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Daca cineva devine platitor de TVA depasind plafonul, inseamna ca, pe langa impozitele mentionate, mai are de dat 24 % catre stat? Asa, pur si simplu, si dintr-odata? Iar aceste sume reprezentand TVA, se recupereaza candva de platitor (parca se fac restituiri la sfarsit de an fiscal, sau ceva de genul?)
Buna ziua Tibi,
Din momentul in care depasiti plafonul de 300.000 lei, veti deveni platitor de TVA. Aceasta inseamna ca veti colecta 19% TVA pentru toate vanzarile efectuate. Dar in acelasi timp veti deduce TVA 19% la toate achiztiile efectuate. Daca TVA colectata din vanzari este mai mare decat TVA dedusa de la achiztii, doar diferenta dintre cele doua o veti plati la buget. Aceasta suma de TVA platita nu se mai recupereaza. Daca raportul de marime este invers, veti avea de recuperat de la buget diferenta dintre TVA deductibila (mai mare) si TVA colectata (mai mica).
Zi frumoasa!
Bun? ziua, pentru aplicatiile mobile gratuite ori cu plat? se aplic? acelea?i reguli ?n privin?a TVA-ului?
Buna ziua,
Daca va referiti la achizitii de servicii, aici lucururile sunt mai complicate, fiindca modul de impozitare difera in functie de tipul serviciului: servicii electronice, publicitate etc. si de tipul beneficiarului: persoana impozabila sau neimpozabila (ex. fizica).
Toti acesti factori au impact in stabilirea cotei de TVA aplicabile si a obligatiilor aferente.
Zi frumoasa!
In situatia in care firma este neplatitoare de TVA si emite factura de prestare servicii catre Google, trebuie sa se mai inregistreze in scop de TVA pt prestari de servicii intracomunitare?
Buna ziua,
Pentru prestarile de servicii intracomunitare efectuate de neplatitori de TVA catre persoane impozabile din UE (asa cum este Google), aveti obligatia de a solicita cod special de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Scuzati-ma ca ma bag si eu in discutie, dar as avea niste nelamuriri in privinta banilor proveniti din AdSense. Am facut si eu o incercare cu un site si am reusit sa retrag 2 plati infime, de sub 100 de euro. Vad ca nivelul se mentine, ba chiar incepe site-ul pe care l-am facut sa produca usor, usor mai mult.
Prima nelamurire este aceasta: eu sunt persoana fizica, student si nu am alt venit de genul unui salariu sau altceva. Daca voi continua sa primesc plati din acestea din AdSense va trebui sa imi fac PFA sau va trebui sa fac altceva? Ori faptul ca probabil veniturile anuale din asa ceva n-o sa depaseasca 220.000 de lei ma scuteste de griji si nu va trebui decat sa muncesc la site, sa primesc platile si aia este?
Apoi, daca trebuie totusi sa declar spre a fi impozitati banii, ce procent va trebui sa platesc? Auzisem parca ceva de 3%. Si banuiesc ca trebuie sa ma duc la ANAF.
Sper totusi sa nu fie nevoie de infiintarea vreunui PFA sau alte lucruri, insa astept cu interes un raspuns din partea dvs. cu ce trebuie sa fac.
Stima,
Radu Nedelcu
Buna ziua Radu,
In momentul in care incepeti sa obtineti un venit din derularea unei activitati economice, va trebui sa va autorizati – ca PFA sau SRL. Probabil ca in situatia dumneavoastra cel mai recomandat ar fi sa faceti un PFA, sa declarati acest venit si sa fie impozitat. Plafonul de 220.000 lei era vechiul plafon pentru a fi inregistrat ca platitor de TVA. Noul plafon este de 300.000 lei, insa acesta se refera strict la obligatia de inregistrare ca platitor de TVA.
Mult succes!
Eu ma gandeam ca daca scriu articole pe un blog care e al meu pe propriul hosting si am scop non-comercial (nu ma focalizez pe profit ci pe continut) se poate depune formularul 201 pentru venituri din strainatate pe cod CAEN 9003 (drepturi autor). Deoarece Google INC Ireland (U.E) este cel care genereaza invoice iar eu ma incadrez la drepturi de propietate intelectuala, iar Google ma plateste datorita articolelor prin intermediul reclamelor. Nu mai exista nici un fel de alte reclame pe site sau surse de venit.
Buna ziua Adrian,
Formularul 201 “Declaratia privind veniturile realizate din strainatate” a fost comasat in Declaratia Unica, inca din primele luni ale anului 2018, astfel incat el nu mai exista.
Apreciem ca pentru veniturile realizate din drepturi de autor (chiar daca ele nu sunt recurente) este nevoie de completarea declaratiei unice in vederea impozitarii lor. Este un ghid cu privire la veniturile din drepturi de autor si impozitarea lor publicat de ANAF care v-ar putea ajuta in acest sens:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_proprietate_intelectuala.pdf
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Google face plata de obicei între 21-23 ale lunii următoare prestării serviciilor, calcularea sumei finale este realizată la începutul lunii.
Când trebuie emisă factura, data facturării și implicit calcularea sumei in RON (data valutei)?
Este OK ca aceasta sa fie emisă cu o zi, doua înainte de generarea de către Google a documentului de plata, oricând după finalizarea calculului sumei(la începutul lunii) sau in ziua in care este încasată suma in contul bancar?
Factura este emisă in Euro, singura diferența fiind cursul valutar la care este înscrisă in contabilitate.
Mulțumesc
Buna ziua George,
Ideal, emiterea facturii ar trebui sa fie efectuata la finalul lunii la care se refera – de exemplu 31 ianuarie pentru luna ianuarie, insa probabil in situatia de fata nu se cunoasc sumele care urmeaza sa fie facturate decat dupa ce se genereaza documentul de plata. De aceea, imediat ce aveti suma de plata, ar trebui sa emiteti factura respectiva.
Art. 319 alin (16) din Codul fiscal mentioneaza: (16) pentru alte operatiuni decat cele prevazute la alin. (15), persoana impozabila are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. Astfel, ca termen prevazut de legislatie, factura se emite cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a fost efectuata prestarea de servicii.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Mulțumesc pentru răspuns.
Deci este ok dacă emit factura pe 21 când este generat documentul de plata, pentru luna precedenta. Pana acum am emis factura cu o zi sau doua inainte(pe 19/20).
Pot fi sancționat in cazul unui control? Care ar fi penalitățile? Pot fi calculate diferențe de curs valutar, amenzi, penalități ?
Mulțumesc.
Buna ziua George,
Apreciem ca numai in momentul in care este emis documentul de plata se cunoaste suma exacta pentru intocmirea facturii – prin urmare consideram ca se poate emite factura in aceeasi zi. Facturile fiind in valuta, se pune problema existei diferentelor de curs la plata facturii (daca cursul la data platii este diferit de cursul de la data emiterii facturii) sau daca facturile raman in sold la final de luna si este necesara reevaluarea lor in valuta. Acestea ar fi cele doua situatii in care pot aparea diferente de curs.
In ceea ce priveste amenzile, penalitatile – cat timp facturile sunt inregistrate si declarate conform prevederilor legale, nu exista niciun motiv pentru a fi subiectul unor eventuale amenzi/penalitati. Acestea se percep pentru lipsa declararii, declarare cu intarziere, declarare eronata etc.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile, chiar daca sosesc cu intarziere.
Zi frumoasa!
Buna seara,
gestionez si eu un site (detinut de SRL neplatitor de TVA), care aduce niste venituri modeste din anunturile AdSense. Deci, trebuie sa obtin un cod special de TVA. La venitul incasat emit factura cu colectare de TVA, pe care o declar cu codul special, prin decl 390. 301 nu trebuie completata?
Multumesc anticipat.
Buna ziua Mihaela,
Consideram ca aveti obligatia obtinerii codului special de TVA, pe care il veti utiliza pentru serviciile prestate in UE. (servicii catre Google). Se depune D 390, dar nu si D301 – aceasta se depune doar in cazul in care exista TVA de plata, cum este cazul achizitiilor de servicii.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Activez ca PFA neplatitor de TVA din 2018, toate veniturile le obtin doar din Adsense.
Am acel cod special de TVA pt operatiunile intercomunitare.
Deocamdata nu am atins pragul de 300.000 lei pe an iar facturile catre Google le fac fara TVA.
Nu sunt foarte in clar cu plata TVA-ului daca depasesc acest prag.
Va trebui trecut si TVA-ul pe factura?
Din cate stiu eu TVA-ul este colectat la sursa in Irlanda. Nu apare in acest caz dubla impunere?
Va multumesc!
Buna ziua Dan,
Daca depasiti plafonul de 300.000 lei/an, veti deveni platitor de TVA, aceasta inseamnand ca veti putea deduce TVA la achizitiile efectuate si veti colecta TVA la serviciile prestate/bunurile vandute.
La serviciile prestate catre persoane impozabile – din UE sau non UE (asa cum este si AdSense) nu veti colecta TVA, beneficiarul lor urmand sa inregistreze taxare inversa. Astfel, aceasta depasire de plafon la TVA nu va afecteaza pe partea de vanzari. Nu veti factura cu TVA catre Google.
Zi frumoasa!
Buna ziua, monetizarea prin reclame Google AdMob(similar AdSense dar pentru jocuri video) a unui joc video (jocul video pe care il realizez pune la dispozitie spatiu publicitar pentru cei care vor sa ruleze reclame prin intermediul Google AdMob -de ex la finalul unui nivel) pe care il realizez si public pe Google Play se considera venituri din drepturi de autor(fiind un soft) sau din strainatate(veniturile fiind de la Google Irlanda)? E nevoie de pfa, srl? Trebuie cod VIES?
Buna ziua Mihai,
Din cate intelegem, obtineti practic venituri din reclama similare celor Google Adsense. Din punctul nostru de vedere sunt considerate servicii de reclama. Clientul final este client extern, Google Irlanda. Pentru orice venit obtinut ca activitate economica este necesara inmatricularea sub o anumita forma juridica: PFA sau SRL sunt cele mai comune forme.
Mult succes!
Buna seara. Am infiintat de curand o companie noua, neplatitoare de TVA. Lucram in prezent cu un agregator de solutii software si cel mai probabil vom depasi plafonul de 88K Euro, devenind platitori de TVA. Printre solutiile pe care le comercializam, sunt solutii Microsoft/Google. Odata ce devenim platitori de TVA, noi fiind o firma Ro, va trebui sa adaugam automat pe factura atat pentru platitori TVA si neplatitori, TVA-ul aferent serviciilor? Sau se aplica o situatie de tipul „cont colector” specifica firmelor de curierat? Intreb acest lucru deoarece foarte multe firme din Romania nu completeaza acele formulare si percep un 19% aditional pe factura (fata de Google/MS de ex., sau alta fima cu acelasi specific precum al nostru dar din SEE) ca fiind detrimental.
Multumesc!
Buna ziua Ciprian,
Dupa ce deveniti platitor de TVA va trebui sa emiteti facturile cu TVA catre clientii din Romania (am presupus ca aveti clienti in Romania), indiferent daca acestia sunt sau nu platitori de TVA, persoane fizice sau juridice. TVA-ul se colecteaza pentru fiecare factura, se evidentiaza individual in registrul de vanzari si se declara in decontul de TVA. In functie de situatia lunara/trimestriala din decont se poate datora TVA sau invers, se poate recupera TVA. Daca exista suma de plata, aceasta se achita la buget pana in 25 a lunii/trimestrului urmator.
Mult succes!
Buna ziua,
In primul rand multumim pentru sfaturile atat de folositoare furnizate de catre dumneavoastra.
Eu realizez venituri din Admob(pentru aplicatii mobile,foarte similar Adsense ) sub plafonul de 300000 Ron. Pana acum am declarat aceste venituri la Anaf ca si persoana fizica folosind Declaratia Unica 212, platind contributiile atat la CAS cat si la CASS.
Avand in vedere noile modificari fiscale, cum ar fi cel mai avantajos sa incasez aceste venituri de la Google?
Daca s-ar alege SRL sau PFA ce cod CAEN ar potrivit pentru aceasta activitate?
Multumesc frumos
Buna ziua Calin,
Va recomandam sa discutati cu un contabil aceste aspecte, fiindca in cazul in care optati sa mutati activitatea pe SRL – puteti opta fie pentru a fi microintreprindere fie platitor de impozit pe profit. Daca optati sa fiti micro va trebui sa aveti cel putin un salariat, fapt care vine cu anumite costuri. Ati putea opta pentru 7312 – servicii de reprezentare media.
Mult succes!