L.E.: Incepand cu data de 01 ianuarie 2018, potrivit OUG nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal,?cota de impozit pe venit a scazut de la 16% la 10%.
Odata cu aceasta scadere a impozitului pe venit, s-a modificat automat si cota de impozit aplicabila veniturilor sub forma de premii.
Astfel, daca realizezi venituri sub forma de premii, acestea se impun, prin retinerea la sursa, cu o?cota de 10%?aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.
Acestea fiind spuse, iata cum arata calculele din exemplele prezentate dupa scaderea cotei de impozit:
Exemple privind modul de calcul:
- Andrei a participat la un concurs si a castigat un premiu in valoare de 20.000 lei. Cat va incasa efectiv Andrei de la organizatorul concursului si cum se calculeaza impozitul?
Calcul:
Venit brut = 20.000 lei
Venit neimpozabil = 600 lei
Venit impozabil = 20.000 lei ? 600 lei = 19.400 lei
Impozit pe venit = 19.400 lei * 10% = 1.940 lei
Suma incasata = 20.000 lei ? 1.940 lei = 18.060 lei
- Daniel castiga la o tombola organizata de o societate comerciala in urma unei campanii promotionale de stimulare a vanzarilor, un autoturism in valoare de 75.000 lei.
Aplicam acelasi rationament ca mai sus. Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.
Calcul:
Venit brut = 75.000 lei
Venit neimpozabil = 600 lei
Venit impozabil = 75.000 lei ? 600 lei = 74.400 lei
Impozit pe venit = 74.400 lei * 10% = 7.440 lei
Aceasta ar insemna ca persoana fizica sa plateasca un impozit de 7.440 lei.
De regula insa, in cazul tombolelor, acest lucru nu este fezabil si societatea?achita ea acest impozit.
In felul acesta venitului brut ii corespunde suma de 83.267 lei.
Venitul net = 75.000 lei
Venitul brut ? Impozit = Venit net
Venit brut ? (Venit brut ? 600 lei) * 10% = Venit net
Din calcule rezulta venitul brut = 83.267 lei
Impozitul pe venit = (83.267 lei ? 600 lei)*10% = 8.267 lei
Suma aferenta bunului = 83.267 lei ? 8.267 lei = 75.000 lei
- Andreea este eleva si a castigat in urma unei competitii interne interscolare de matematica, suma de 700 lei.
Potrivit prevederilor Codului Fiscal, sunt venituri neimpozabile premiile obtinute de elevi in cadrul competitiilor interne si internationale. Astfel, Andreea nu va trebui sa plateasca nici un impozit, suma efectiva pe care o va incasa fiind de 700 lei.
In cazul in care ai realizat castiguri din premii, din concursuri sau fidelizari trebuie sa stii ca acestea sunt considerate venituri impozabile.
Concret, daca realizezi venituri sub forma de premii, acestea se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.
Veniturile din premii cuprind:
- veniturile din concursuri;
- sumele primite ca urmare a participarii la Loteria bonurilor fiscale;
- veniturile obtinute din activitatile de promovare a produselor sau serviciilor, ca urmare a practicilor comerciale;
- venituri sub forma de premii de orice fel, acordate oamenilor de cultura, stiinta si arta la gale, simpozioane, festivaluri, concursuri nationale sau internationale, concursuri pe meserii sau profesii;
- venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor si altor specialisti prevazuti in legislatia in materie, pentru rezultatele obtinute la competitii sportive interne si internationale, altele decat cele pe care le vom enumera mai jos la exceptii.
In ce priveste veniturile din concursuri, trebuie sa mentionam ca fac exceptie in sensul ca sunt neimpozabile:
- veniturile din premiile obtinute de elevi pe parcursul invatamantului profesional si tehnic, potrivit reglementarilor legale din domeniul educatiei nationale;
- premiile obtinute de sportivii medaliati la campionatele mondiale, europene si la jocurile olimpice/paralimpice.
- premiile obtinute de elevi si studenti in cadrul competitiilor interne si internationale, inclusiv elevi si studenti nerezidenti in cadrul competitiilor desfasurate in Romania
In privinta veniturilor obtinute din activitatile de promovare a produselor, trebuie sa se faca diferenta intre loterii, activitati in cadrul carora premiile sunt atribuite prin tragere la sorti, tombole, concursuri, in cadrul carora premiile sunt atribuite pe baza abilitatii, priceperii sau indemanarii participantilor sau premiile sunt prealocate produselor participante.
Venitul net supus impozitarii este diferenta dintre venitul din premii si suma reprezentand venitul neimpozabil.
Trebuie sa mai stii insa ca sunt neimpozabile veniturile obtinute in bani si/sau in natura sub forma de premii sub valoarea sumei neimpozabile stabilite in suma de 600 lei, inclusiv, realizate de contribuabil pentru fiecare premiu.
In legislatia fiscala, veniturile din premii se impoziteaza diferit de veniturile din jocuri de noroc, astfel ca acestea vor trebui delimitate corespunzator. In scopul delimitarii lor, sunt considerate castiguri de natura jocurilor de noroc cele acordate participantilor la joc de catre orice persoana juridica autorizata sa exploateze astfel de jocuri de noroc.
Exemple privind modul de calcul:
- Andrei a participat la un concurs si a castigat un premiu in valoare de 20.000 lei
Cat va incasa efectiv Andrei de la organizatorul concursului si cum se calculeaza impozitul ?
Calcul:
Venit brut = 20.000 lei
Venit neimpozabil = 600 lei
Venit impozabil = 20.000 lei ? 600 lei = 19.400 lei
Impozit pe venit = 19.400 lei * 16% = 3.104 lei
Suma incasata = 20.000 lei ? 3.104 lei = 16.896 lei
- Daniel castiga la o tombola organizata de o societate comerciala in urma unei campanii promotionale de stimulare a vanzarilor, un autoturism in valoare de 75.000 lei.
Aplicam acelasi rationament ca si mai sus. Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.
Venit brut = 75.000 lei
Venit neimpozabil = 600 lei
Venit impozabil = 75.000 lei ? 600 lei = 74.400 lei
Impozit pe venit = 74.400 lei * 16% = 11.904 lei
Aceasta ar insemna ca persoana fizica sa plateasca un impozit de 11.904 lei.
De regula insa in cazul tombolelor acest lucru nu este fezabil si societatea? achita ea acest impozit.
In felul acesta venitului brut ii corespunde suma de 89.171 lei
Venitul net = 75.000 lei
Venitul brut ? Impozit = Venit net
Venit brut ? (Venit brut ? 600 lei)* 16% = Venit net
Din calcule rezulta venitul brut = 89.171 lei
Impozitul pe venit = (89.171 lei ? 600 lei)*16% = 14.171 lei
Suma aferenta bunului = 89.171 lei -14.171 lei = 75.000 lei
- Andreea este eleva si a castigat in urma unei competitii interne interscolare de matematica, suma de 700 lei
Potrivit prevederilor codului fiscal , sunt venituri neimpozabile premiile obtinute de elevi in cadrul competitiilor interne si internationale. Astfel, Andreea nu va trebui sa plateasca nici un impozit, suma efectiva pe care o va incasa fiind de 700 lei.
Oare nu este vorba de 10% cota de impozitare?
Buna ziua Valentin,
Multumim foarte mult pentru observatia dumneavoastra perfect corecta si atentia pe care ne-o acordati. Acest articol este, efectiv, scris cu ceva timp in urma, inainte de reducerea cotei de impozit de la 16% la 10%. Vom actualiza acest articol in cel mai scurt timp.
Va rog sa gasiti mai jos baza legala aplicabila:
Art. 110 alin. (2) din Codul Fiscal ? ?Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu?.
Inca o data, multumim!
O zi placuta!
Nu am inteles nimic din articol. In prima parte se mentioneaza 10%, in a doua parte aceleasi calcule cu 16%. Cum e pana la urma?
Buna dimineata Radu,
Prima parte a articolului reprezinta un Later Edit (LE), altfel spus, o editare ulterioara care completeaza sau modifica din continut. Asa cum mentionam in primul paragraf, „Incepand cu data de 01 ianuarie 2018, potrivit OUG nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cota de impozit pe venit a scazut de la 16% la 10%”. Cota de impozitare actuala este, deci, de 10%.
Motivul principal pentru care nu am modificat aceste cifre in articol si am ales sa includem un Later Edit este ca ne dorim sa pastram si informatiile valabile pana la 1 ianuarie 2018.
Sper ca raspunsul meu sa va ajute.
Zi frumoasa!
Iar in cazul unui venit de 1000000 lei impozitul este de 62000 aprox + 25%, corect?
Buna ziua,
Potrivit art. 110 alin. (2) din Codul Fiscal, veniturile din jocuri de noroc se impun prin retinere la sursa.
Impozitul datorat se determina la fiecare plata, prin aplicarea urmatorului barem de impunere asupra fiecarui venit brut primit de un participant, de la un organizator sau platitor de venituri din jocuri de noroc:
– situatia dumneavoastra se incadreaza la ultima linie a tabelului si anume: transele de venit brut peste 445.000 lei se impoziteaza cu: 61.187,5 lei + 25% pentru ceea ce depaseste suma de 445.000 lei.
Zi frumoasa!
Buna ziua.Pentru premiile in lei acordate elevilor care au obtinut rezultate la olimpiade si competitii sportive, se retine 10%, dar pentru profesorii indrumatori si profesorii antrenori se retin toate contributiile: cas,cass si impozit?!!
de ex profesorului i se acorda un premiu anual in cuantum-1000 lei egal cu premiul cel mai mare obtinut de un elev loc 1 tot 1000 lei, elevului i se retine 10% impozit (1000-600 suma neimpozabila=400 lei*10%=40 lei,1000-40 lei=960 lei) si 960 lei net primeste elevul, iar profesorul la fel sau i se aplica toate retinerile?!!
Astept un raspuns din partea dvs, cat mai curand.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra. As vrea totusi sa va reamintesc ca SmartBill este un program de facturare, gestiune si contabilitate. Consultanta pe care noi am ales sa o oferim pe site este de calitate si gratuita, astfel incat ne-am bucura foarte mult daca ar fi evitate formulari de tipul „Astept un raspuns din partea dvs, cat mai curand” si eventual inlocuite cu „Multumesc” sau alte formule de politete, atat de valoroase si apreciate in comunicare.
Acestea fiind spuse, Codul fiscal prevede la art. 62 ca sunt venituri neimpozabile o1) bursele, premiile si alte drepturi sub forma de cazare, masa, transport, echipamente de lucru/protectie si altele asemenea primite de elevi pe parcursul invatamantului profesional si tehnic, potrivit reglementarilor legale din domeniul educatiei nationale.
Asadar, scutirea se aplica elevilor, nu si cadrelor didactice.
O seara buna.
Bonusurile in bani oferite de fintec-uri precum Revolut si Monese ca urmare a convingerii altor persoane sa incerce produsele cum se impoziteaza? Fiecare premiu are o valoare de 15GBP, insa insumat, o persoana ar putea castiga de exemplu 2000 lei.
Multumesc.
Buna ziua Alex,
Regula generala este ca in cazul persoanelor fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, veniturile obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei sunt supuse impozitului pe venit. Asadar, aceste venituri se incadreaza la venituri din alte surse si sunt supuse impozitului (cota 10%).
Zi frumoasa!
Buna ziua,
In cazul in care, in cadrul unui eveniment de marketing o persoana castiga 2 premii a cate 600 ron, acestea se impoziteaza?
Multumesc mult!
Buna ziuua Gabriela,
Potrivit prevederilor art. 110 alin. (4) lit. a) (4) nu sunt impozabile urmatoarele venituri obtinute in bani si/sau in natura:
a) premii sub valoarea sumei neimpozabile stabilite in suma de 600 lei, inclusiv, realizate de contribuabil pentru fiecare premiu.
Asadar, daca fiecare premiu se incadreaza in valoarea de 600 lei, nu se impoziteaza.
Zi frumoasa!