O forma de organizare si autorizare foarte la indemana si frecvent utilizata este SRL – Societate cu Raspundere Limitata. Aceasta forma de organizare a devenit foarte atractiva pentru antreprenorii romani din momentul in care s-a dat posibilitatea repartizarii profitului sub forma de dividende nu doar anual ci si trimestrial, daca societatea a inregistrat profit.
Pe langa avantajul de a repartiza dividende trimestrial, SRL-urile mai prezinta si avantaje in ceea ce priveste taxele catre bugetul de stat mai reduse fata de un PFA (spre exemplu).
In ceea ce priveste taxele suportate de catre un SRL, dar si declaratiile lunare pe care trebuie sa le intocmeasca, acestea difera de la un SRL la altul si putem avea urmatoarele situatii:
SRL neplatitoare de TVA fara salariati
In aceasta situatie vor exista urmatoarele taxe:
- 3% impozit micro (aplicat asupra veniturilor realizate la trimestru).
- 5% impozit dividende retinut si achitat de firma (daca entitatea decide sa repartizeze dividende).
In ceea ce priveste declaratiile fiscale, societatea trebuie sa depuna trimestrial formularul 100 si lunar (daca s-au repartizat dividende pentru luna in care s-au facut viramentele catre asociati).
SRL neplatitoare de TVA cu salariati
In aceasta situatie vor exista urmatoarele taxe:
- 1% impozit micro (aplicat veniturilor realizate la trimestru) – firma trebuie sa aiba cel putin 1 salariat cu norma intreaga sau mai multi cu norma partiala care insumat sa echivaleze cu o norma intreaga)
- 25% CAS
- 10% CASS
- 10% impozit pe salarii
- 2.25% CAM
- 5% impozit dividende retinut si achitat de firma (daca entitatea decide sa repartizeze dividende)
In ceea ce priveste declaratiile fiscale, societatea trebuie sa depuna lunar sau trimestrial (in functie de vectorul fiscal) formularul 112 (cu salariatii societatii si veniturile incasate de acestia) si trimestrial formularul 100 sau lunar (daca s-au repartizat dividende pentru luna in care s-au facut viramentele catre asociati).
SRL platitoare de TVA fara salariati
In aceasta situatie vor exista urmatoarele taxe:
- 3% impozit micro (aplicat veniturilor realizate la trimestru)
- cotele de TVA (5%; 9%; 19%) acestea se colecteaza si se deduc, intr-o perioada entitatea poate avea TVA colectata > TVA deductibila => TVA de plata sau TVA colectata < TVA deductibila => TVA de recuperat
- 5% impozit dividende retinut si achitat de firma (daca entitatea decide sa repartizeze dividende)
In ceea ce priveste declaratiile fiscale, societatea trebuie sa depuna lunar sau trimestrial (in functie de vectorul fiscal) formularele 300 si 394, in fiecare luna in care exista tranzactii cu statele membre UE se va depune formularul 390 iar trimestrial formularul 100 sau lunar (daca s-au repartizat dividende pentru luna in care s-au facut viramentele catre asociati).
SRL platitoare de TVA cu salariati
In aceasta situatie vor exista urmatoarele taxe:
- 1% impozit micro (aplicat veniturilor realizate la trimestru) – firma trebuie sa aiba cel putin 1 salariat cu norma intreaga sau mai multi cu norma partiala care insumat sa echivaleze cu o norma intreaga)
- 25% CAS
- 10% CASS
- 10% impozit pe salarii
- 2.25% CAM
- cotele de TVA (5%; 9%; 19%) acestea se colecteaza si se deduc, intr-o perioada entitatea poate avea TVA colectata > TVA deductibila => TVA de plata sau TVA colectata < TVA deductibila => TVA de recuperat
- 5% impozit dividende retinut si achitat de firma (daca entitatea decide sa repartizeze dividende)
In ceea ce priveste declaratiile fiscale, acestea ar fi:
- lunar sau trimestrial (in functie de vectorul fiscal) formularul 112 (cu salariatii societatii si veniturile incasate de acestia);
- lunar sau trimestrial (in functie de vectorul fiscal) formularele 300 si 394;
- in fiecare luna in care exista tranzactii cu statele membre UE se va depune formularul 390;
- trimestrial formularul 100 sau lunar (daca s-au repartizat dividende pentru luna in care s-au facut viramentele catre asociati).
Mai exista situatii in care societatea este neplatitoare de TVA, insa desfasoara activitati cu state membre UE (cod special de TVA), atunci lucrurile se schimba putin si mai intervin si alte declaratii si taxe de plata.
Astfel ca, ai obligatia sa te inregistrezi in scop special de TVA daca esti neplatitor de TVA si:
- efectuezi achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de peste 34.000 lei/an sau
- efectuezi achizitii intracomunitare de servicii de la persoane impozabile, indiferent de plafon
- prestezi servicii intracomunitare catre persoane impozabile, indiferent de plafon
Pentru inregistrarea in scop special de TVA se depune – Declaratia de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii, precum si pentru agricultorii care efectueaza livrari intracomunitare de bunuri formular 091.
Codul special trebuie obtinut inainte de derularea operatiunilor respective si se va utiliza doar in tranzactiile cu societati din state membre UE. Daca ulterior se obtine cod normal de TVA, atunci trebuie anulat codul special de TVA obtinut.
Persoanele care deruleaza activitati pe codul special de TVA cu firme din statele membre UE, vor avea obligatia sa depuna lunar formularul 301 si formularul 390 cu tranzactiile efectuate si sa plateasca TVA aferent tranzactiilor, daca este cazul.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
