Una dintre consecintele neachitarii la termenul de scadenta de catre debitor a obligatiilor fiscale principale o reprezinta inregistrarea de dobanzi si penalitati de intarziere.
Nivelul dobanzii este de 0,02% pentru fiecare zi de intarziere.
Nivelul penalitatii de intarziere este de 0,01% pentru fiecare zi de intarziere.
Cum se calculeaza aceste dobanzi si penalitati?
Dobanzile si penalitatile de intarziere se calculeaza din ziua imediat urmatoare expirarii termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate, inclusiv, si se fac venit la bugetul caruia ii apartine creanta principala.
Scadenta majoritatii obligatiilor fiscale este in data de 25 a lunii.
Un calendar cu scadentele acestor obligatii este prezentat pe site-ul ANAF si actualizat pentru fiecare luna calendaristica.
Calendarul este disponibil aici:
Este important de mentionat ca nu se datoreaza dobanzi si penalitati de intarziere pentru:
a) sumele datorate cu titlu de amenzi de orice fel
b) obligatii fiscale accesorii stabilite potrivit legii
c) cheltuieli de executare silita
d) cheltuieli judiciare
e) sumele confiscate, precum si
f) sumele reprezentand echivalentul in lei al bunurilor si sumelor confiscate care nu sunt gasite la locul faptei.
Penalitatile de nedeclarare
Penalitatile de nedeclarare se datoreaza pentru obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizii de impunere.
Nivelul penalitatii de nedeclarare este de 0,08% pe fiecare zi, incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii sumei datorate, inclusiv, din obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizii de impunere.
Penalitatea de nedeclarare nu poate fi mai mare decat nivelul creantei fiscale principale la care se aplica.
Organul fiscal nu stabileste penalitatea de nedeclarare daca aceasta este mai mica de 50 lei.
Penalitatea de nedeclarare se majoreaza cu 100% in cazul in care obligatiile fiscale principale au rezultat ca urmare a savarsirii unor fapte de evaziune fiscala constatate de organele judiciare.
Penalitatea de nedeclarare stabilita se reduce cu 75% daca obligatiile fiscale principale stabilite prin decizie se sting prin plata ori compensare sau sunt esalonate la plata, in conditiile legii.
In situatia in care obligatiile fiscale principale sunt stabilite de organul de inspectie fiscala ca urmare a nedepunerii declaratiei de impunere, se aplica numai penalitatea de nedeclarare, fara a se aplica sanctiunea contraventionala pentru nedepunerea declaratiei.
Penalitatea de nedeclarare se aplica si pentru obligatiile fiscale principale stabilite prin decizie de impunere emisa ca urmare a procedurii de verificare a situatiei fiscale personale si se calculeaza incepand cu prima zi a anului fiscal urmator celui de impunere si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv.
Aplicarea penalitatii de nedeclarare nu inlatura obligatia de plata a dobanzilor
Incepand cu 1 martie 2022, constituie infractiuni si se pedepsesc cu inchisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amenda: retinerea si neplata, incasarea si neplata, in cel mult 60 de zile de la termenul de scadenta a anumitor taxe cu retinere la sursa.
Mai jos sunt doua liste cu exemple de taxe pentru care exista / nu exista incriminare penala.
| Cu incriminare penala | Fara incriminare penala |
| Impozitul pe venitul din salarii Impozitul pe venitul din dividende Impozitul pe veniturile din dobanzi Impozitul pe veniturile din premii si din jocuri de noroc Impozitul pe veniturile din alte surse Contributia de asigurari sociale Contributia de asigurari sociale de sanatate Impozitul cu retinere la sursa pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti Impozit datorat pe venitul din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal Contributia la Fondul pentru mediu Impozitul pe veniturile din arenda Impozitul pe veniturile din drepturile de proprietate intelectuala | TVA Impozitul pe venitul microintreprinderilor Impozitul pe profit |
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
