PFA si SRL sunt doua forme de inregistrare preferate de antreprenorii din Romania. Astfel, potrivit statisticilor ONRC, in cursul anului 2019, au fost inmatriculate in Romania 94.870 SRL-uri si 25.423 PFA-uri. Numarul total de inmatriculari in 2019 a fost de 134.220 entitati. Asadar, in acest total, cele doua forme ocupa ponderea majoritara (aproximativ 90%).
Mai jos prezentam cateva diferente bine de stiut si de luat in calcul atunci cand trebuie sa alegem forma de inregistrare pentru afacerea noastra.
PFA la norma vs PFA in sistem real
| Forma | PFA la norma | PFA sistem real |
| Baza de calcul a impozitului pe venit | Norma de venit | Venitul net (diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile) |
| Registrul de evidenta fiscala | Au obligatia sa completeze doar partea referitoare la venituri din Registrul de evidenta fiscala | Au obligatia sa completeze integral Registrul de evidenta fiscala. |
| Schimbarea incadrarii | PFA la norma: – are obligatia sa treaca la sistem real daca a inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro. Trecerea are loc incepand cu anul fiscal urmator. – poate opta pentru determinarea venitului net ?n sistem real, dar o data optiunea exercitata este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutiv | PFA in sistem real, dupa trecerea a doi ani fiscali consecutivi isi poate exercita optiunea pentru trecerea la norma de venit. |
PFA vs angajat
In trecut, au existat multe discutii in ce priveste colaborarea firmelor cu persoanele fizice – fie sub forma angajarii, fie sub forma contractelor cu PFA, acestea din urma avand in trecut un regim fiscal mai avantajos decat angajatii. Insa lucrurile s-au schimbat in ce priveste abordarea fiscala, in sensul ca exista posibilitatea de reconsiderare de catre Fisc a unei relatii de colaborare cu PFA in activitate dependenta (asemeni salariilor) daca nu sunt respectate anumite criterii de independenta.
| Tip | PFA | Angajat |
| CAS 25% | PFA datoreaza CAS 25% doar daca venitul depaseste 12 salarii minime pe economie, respectiv 12 * 2.230 lei = 26.760 lei. CAS = minim 25% * 26.760 lei = 6.690 lei /an | Datoreaza obligatoriu CAS 25% (exceptie constructii 21,25%) |
| CASS 10% | PFA datoreaza CASS 10% doar daca realizeaza venituri peste plafonul de 26.760 lei. Contributia care se plateste este 10%* 27.760 lei = 2.676 lei/an | CASS 10% se retine angajatului obligatoriu (exceptie constructii- unde angajatii sunt scutiti) |
| Impozit 10% | PFA-urile datoreaza impozit 10% fie din venitul net (daca sunt in sistem real) fie din norma (daca aplica norme de venit) | Angajatii datoreaza impozit calculat astfel: 10%* (salariul brut ? CAS-CASS ? Deducere personala de baza) |
| Risc fiscal | PFA-urile pot prezenta un risc fiscal de reconsiderare a activitatii ca activitate dependenta, daca nu reusesc sa faca dovada ca indeplinesc cel putin 4 din cele 7 criterii de independenta prevazute de Codul Fiscal. In cazul materializarii acestui risc, tratamentul fiscal aplicabil pentru taxarea PFA-urilor este acelasi cu cel al salariatilor. | Nu exista |
PFA in sistem real vs SRL
| PFA in sistem real | SRL | |
| Poate angaja | PFA poate desfasura activitatile pentru care este autorizata, singura sau impreuna cu cel mult 3 persoane, angajate de aceasta, in calitate de angajator, cu contract individual de munca. | Nelimitat |
| Obligatia de a avea contabil | Nu este obligatoriu, dar este necesar daca PFA-ul are o activitate mai compexa, cu salariati de exemplu. | Este obligatoriu, fie un angajat contabil cu studii superioare, fie contract de prestari servicii, cu experti contabili membri CECCAR. |
| Depune situatii financiare anuale | Nu | Da |
| Posibilitatea de a dispune de sumele incasate | PFA se poate folosi oricand de veniturile incasate | SRL poate retrage banii din firma daca exista profit, sub forma de dividende (trimestrial, anual) |
| Taxele datorate | Impozit pe venit 10 % CAS 25% CASS 10% daca se depaseste plafonul de 12 salarii minime | Compania plateste 1% sau 3% impozit pe veniturile microintreprinderilor sau 16% impozit pe profit. Asociatul care ridica dividende mai datoreaza 5% impozit care se retine la sursa de catre firma. Daca dividendele incasate depasesc 12 salarii minime brute pe economie atunci asociatul mai datoreaza si CASS 10% calculat la plafonul de 12 salarii minime. |
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Buna ziua,
Am un pfa cu norma de venit. La sfarsitul fiecarei luni transfer banii din contul dedicat pfa in contul personal, la aceeasi banca. Am citit recent ceva ce m-a ingrijorat, faptul ca ar trebui sa am documente justificative pt transferul in cont personal. Nimeni nu stie insa ce presupun aceste dcumente si nu am idee ce documente as putea avea pt acest lucru.
Multumesc
Buna ziua,
Am primit intrebarea dumneavoastra de doua ori. In cazul in care nu ati primit raspunsul initial, va comunicam ca nu cunoastem un act normativ care sa oblige deschiderea unui cont separat, mai ales ca la PFA patrimoniul persoanei fizice este acelasi cu al PFA-ului. Dar este recomandat sa fie deschis un cont separat fiindca este mai usoara urmarirea operatiunilor.
Zi frumoasa!
Buna ziua, scuze am trimis mesajul din nou, nu eram sigur ca a ajuns prima oara. Nu la obligativitatea sau nu de a avea cont separat ma refeream. Stiam ca e recomandat sa am cont separat de PFA asa ca am deschis un cont separat. Asa ca acum am contul de PFA si contul de persoana fizica. Banii pe care ii primesc in contul de PFA ii transfer in contul de persoana fizica. Legea 344/2018 se refera la obligativitatea de a prezenta documente justificative la un astfel de transfer, nu exclude explicit cazul in care conturile apartin aceleiasi persoane. Nu stiu ce documente justificative as putea sa intocmesc la un astfel de transfer, altceva decat extrasul de la banca – Transfer pt cheltuieli personale.
Buna ziua Bogdan,
Avand in vedere ca in cazul PFA patrimoniul este acelasi cu cel al persoanei fizice, in aceasta situatie se pot efectua transferuri din contul de PFA in contul de persoana fizica mentionand „Transfer pentru cheltuieli personale”, fara a fi nevoie de alte documente justificative.
Speram ca raspunsul nostru sa va fie util.
Zi frumoasa!
Buna ziua.
Dacă înființez un PFA si apoi raman gravida urmand sa nu cotizezi un an întreg ci vreo 6-7 luni( eu sunt în CCC) Încasările urmand sa fie sub plafon minim pe economie pentru cele12 luni, dar în astea 6-7 luni se încasează cat pentru un an intreg(sub minim pe economie), adică 2700 lei net de exemplu. Mai plătesc 25% Cass si 10%cas? Mulțumesc anticipat!
Buna ziua Irina,
Daca venitul net din PFA este sub plafon in anul respectiv, nu datorati nici CAS nici CASS.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Daca ma puteti ajuta si pe mine cu un raspuns la o intrebare pe care am. Mi-am deschis un PFA ca freelancer si am inteles ca este ok ca sa ai un cont bancar sperat pentru PFA ca o sa ai o evidenta mult mai buna si mult mai usoara a banilor, dar este obligatoriu sa fie deschis contul pe PFA sau se poate deschide pe PF pentru ca un cont pe PF are un comision aproape de 0 sau chiar 0, in schimb un cont bancar deschis pe PFA are comisoane lunare de la 35-40 de lei in sus.
Multumesc frumos!
O zi frumoasa!
Buna ziua Robert,
Se poate deschide contul si pe persoana fizica, nu este obligatoriu sa fie pe PFA, insa atunci va trebui sa tineti o evidenta atenta a platilor si incasarilor aferente PFA-ului.
Zi frumoasa!
Buna ziua.. Am o intrebare referitoare la PFA si si deconturile de transport/cazare/diurna. Eu am un PFA al carui obiect de activitate presupune munca de teren (interviuri gen), ma deplasez si in alte orase in care stau cateva zile. Ca si document am foaie de delegatie cu bon de benzina atasat si stampila din localitatea respectiva sau datele persoanei la care am fost sa iau interviul. HG714/218 spune ca poti deconta 20 lei/zi diurna si cazare 230lei/zi. Problema este ca nu imi e foarte clar in ceea ce priveste PFA-ul, adica pot sau nu sa decontez? Am citit un comentariu de la cineva care a spus ca are PFA, a venit control, i-a scos diurna si cazarea si i-a bagat penalizari. Deci cum e pana la urma cu PFA-urile ca nu mai inteleg nimic. Multumesc
Buna ziua Marin,
Comentariul dumneavoastra, credem, se referea la situatia in care acea persoana avea un apartament inchiriat (care nu era inregistrat ca sediu secundar) si pe care il utiliza pentru cazare si dorea sa deconteze chiria.
In cazul dumneavoastra, lucrurile sunt clare. Sunt cheltuieli deductibile toate aceste cheltuieli cu conditia sa fie efectuate pe perioada deplasarii contribuabilului care isi desfasoara activitatea individual si/sau intr-o forma de asociere, in tara si in strainatate, in scopul desfasurarii activitatii, reprezentand cheltuieli de cazare si transport.
Asadar, va trebui sa intocmiti decontul de deplasare, sa aduceti facturile de cazare, bonurile de combustibil. Atentie la HG 714/2018 – aceasta este aplicabila personalului institutiilor publice, nu este valabila in cazul dumneavoastra.
Zi linistita!
Multumesc de raspuns. Dar diurna as putea sa decontez? Si cat in caz ca da. Am vazut ca la privati se poate deconta 50 lei. Acum nu stiu daca se aplica si la mine, la PFA. Nu am angajati , sunt administrator. Multumesc
Buna ziua Marin,
In opinia noastra, o PFA nu poate beneficia de diurna, fiindca aceasta nu este mentionata in lista de cheltuieli deductibile. Insa daca ar avea salariati, apreciem ca acestia ar putea beneficia de diurna.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un PFA la norma de venit care anul trecut a avut venituri mult peste norma de venit, norma de venit este 26000 de lei iar venitul lui net 108000(brut 125000, nu depastei nsa plafonul de 100000 euro la cursul din 31 dec), intrebarea este daca este obligat la plata cas si cass , norma fiind sub plafon…26000este mai mic decat plafonul 26760?Multumesc!
Buna ziua Iuliana,
Pentru a stabili daca datorati sau nu CAS si CASS, se ia in calcul venitul efectiv obtinut, nu norma de venit.
Prin urmare, fiindca ati depasit plafonul de 26.760 lei datorati CAS si CASS, insa acestea se calculeaza la plafonul de 26.760 lei.
Multa sanatate!
Buna Ziua!
Am doua intrebari…
Doresc sa deschid un PFA , ce fel de PFA imi recomandati sa deschid, mentionez ca activez in domeniul constructiilor.
Iar a doua intrebare… Beneficiezi de asigurare de sanatate doar daca depasesti cele 12 salarii minime pe economie sau cum…????
Va multumesc si astept raspunsul dumneavoastra!
Buna ziua Daniel,
1. Daca preconizati ca veti avea atat venituri cat si cheltuieli, atunci cel mai recomandat ar fi PFA in sistem real (unde puteti sa va deduceti din cheltuieli). Pe de alta parte, in cazul PFA norma de venit – nu toate codurile CAEN pot fi impozitate la norma de venit, exista o lista de activitati stabilita de ANAF, trebuie sa vedeti daca codul CAEN la care v-ati gandit face parte din acea lista. Lista o puteti consulta la urmatorul link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2021/Norme_venit_2021.html
Apreciem ca un SRL ar fi mai potrivit pentru astfel de activitati decat un PFA, exista numeroase facilitati acordate pentru domeniul constructiilor. Avem un articol pe aceasta tema, va lasam link-ul mai jos, poate va este de ajutor:
https://blog.smartbill.ro/contabilitate-firme-constructii/
2. Daca depastiti plafonul de 12 salarii minime pe economie intervine obligatia achitarii CASS (10%), insa daca nu depasiti acest plafon si doriti totusi sa fiti asigurat la sanatate (daca nu sunteti asigurat prin alte forme: angajat, coasigurat, etc), atunci aveti posibilitatea sa va asigurati prin optiune depunand declaratia unica si achitand CASS.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
La comparatia dintre PFA in sistem real vs SRL, LA SRL Taxele datorate, ” Daca dividendele incasate depasesc 12 salarii minime brute pe economie atunci asociatul mai datoreaza si CAS 10% calculat la plafonul de 12 salarii minime.” Nu ar trebui sa fie CASS in loc de CAS?
Buna ziua Alexandra,
Asa este, este vorba despre CASS (sanatate), s-a strecurat probabil un typo. Va multumim pentru atragerea atentiei, am corectat articolul.
Zi frumoasa!
o comparatie privind contributiile si impozitarea la PFA pe NV vs SR?
Buna ziua Dragos,
Avem un material video foarte util in care am discutat despre PFA la norma vs. sistem real.
Este disponibil aici : https://www.youtube.com/watch?v=Yep5fMhtQnw
Zi frumoasa!
Am un PFA la norma de venit ,sunt pensionar la limita de ani dar mai lucrez in domeniul privat cu 1/2norma.
Intrebare: ce procent % din norma de venit sa trec in declaratie daca am adeverinta de la angajator ca lucrez cu 1/2 norma
si sunt si pensionar.
Va multumesc!
Buna ziua,
Potrivit art. 69 alin. (10) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, “Contribuabilii pot ajusta normele anuale de venit de la alin. (4) in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice. Ajustarea normelor anuale de venit se realizeaza de catre contribuabil prin aplicarea coeficientilor de corectie publicati de catre Directiile generale regionale ale finantelor publice, respectiv a municipiului Bucuresti, asupra normelor anuale de venit.”
Potrivit pct. (8) alin. (7) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, “(…) Corectarea normelor de venit pentru contribuabilii care au si calitatea de salariat sau isi pierd aceasta calitate se face incepand cu luna urmatoare incheierii/desfacerii contractului individual de munca.”
Va trebui sa consultati coeficientii de corectie publicari de catre DGRFP de care apartineti. Ii puteti gasi accesand link-ul de mai jos, la finalul fisierului aferent judetului de care apartineti:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2022/Norme_venit_2022.html
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Un articol foarte bine pus la punct. Cum nu prea am experienta in aspectul acesta, am cateva intrebari, daca se poate. Sunt graphic designer, deci ofer servicii de design grafic si functionez ca freelancer (liber profesionist). As vrea sa stiu clar, in ce consta PFA la norma sau sistem real? Nu inteleg prea bine care e diferenta si care mi s-ar potrivi. O explicatie in termeni mai simpli m-ar ajuta. Si daca ma incadrez in afara sumei de plafon, CASS-ul se calculeaza din suma de 12 salarii, adica din plafon sau din tot venitul inregistrat pe care il obtin pe acel an? Sunt cam confuz in directia asta, cum voi fi impozitat, adica ce datorez statului din tot ce voi obtine pe anul respectiv in asa fel incat sa ma aflu pe un teren legal.
Multumesc mult!
Cu stima,
Alexandru
Buna ziua Alexandru,
Credem ca cel mai bine ar explica diferenta un material video realizat de SmartBill si Contzilla.ro in cadrul Pastilei de contabilitate in care am discutat exact pe aceste diferente. Il puteti regasi aici:
https://www.youtube.com/watch?v=Yep5fMhtQnw.
Atat CAS, cat si CASS in caz de depasire nu se calculeaza la venitul efectiv realizat, ci la plafonul de 12 salarii. Totusi, in cazul CAS dumneavoastra puteti opta sa va asigurati si pentru o suma mai mare decat plafonul.
Zi frumoasa!
Buna ziua, pentru domeniul IT (CAEN 6202/6203) daca se înființează initial PFA-ul la norma de venit si in timp venitul brut depaseste plafonul de 100K euro, atunci acesta va fi obligat sa treaca in sistem real, caz in care practic va plati la stat cam 45% din ce castiga(impozit, CAS, CASS, peste 45k euro), fata de norma de venit, unde se aplica acel procent la norma.
In acest caz nu e mai bine sa se faca de la inceput SRL, stiind ca e posibil sa se depaseasca acel plafon de 100k? (activitati de freelancing pt clienti din US) destul de repede?
Sumarizand, care e forma cea mai avantajoasa pt cod caen 6202/6203 atunci cand venitul anual obtinut din freelancing depaseste 100K.
Buna ziua Diana,
Este adevarat, in cazul dumneavoastra apreciem ca mai convenabil ar fi deschiderea unui SRL, in aceasta varianta veti avea de plata un impozit pe micro de 3% (daca nu aveti salariati) sau 1% (daca aveti salariati) + daca decideti sa repartizati dividende (anual sau trimestrial) atunci ar mai fi de plata 5% impozit pe dividende platit de firma.
Mult succes!
Bună seara, dacă îmi doresc radierea PFA ului ce trebuie sa fac? ( nu l am folosit la nimic) și doresc sa l inchid.
Buna seara Iulian,
In vederea radierii PFA-ului trebuie sa depuneti la ONRC cateva documente pe care le puteti regasi la urmatorul link: https://www.onrc.ro/index.php/ro/dizolvari-lichidari-radieri/persoane-fizice/ghid-desfiintari-pfa-ii-if.
Odata radiat, va trebui sa depuneti la ONRC in termen de 30 de zile declaratia unica in acest sens.
Seara frumoasa!
Buna seara,
Ce se recomanda sa imi deschid pentru meseria de cosmeticiana, in conditiile in care doresc in viitor un credit ipotecar? Parca bancile se cam feresc de pfa-uri pt ca nu ar fi un venit fix, constant, sigur..
Buna seara,
Apreciem ca aceasta intrebare ar fi recomandat sa o adresati unui agent bancar inainte sa va alegeti forma de infiintare, PFA sau SRL, fiindca acestia va vor putea spune daca si care sunt conditiile in care se pot acorda credite ipotecare pentru ambele variante de inregistrare.
Seara frumoasa!
Buna ziua! Vreau sa realizez portrete digitale la comanda, dupa fotografia transmisa de client, si sa-i trimit produsul final prin serviciul de curierat, in forma fizica pe suport hartie special sau pe canvas, in functie de alegerea lui. Totodata doresc sa vand si tablouri mai vechi sau mai noi, pictate de mine. Pentru aceasta intentionez sa creez un site unde sa expun tablourile cu pretul si toate detaliile de achizitie. Tot pe acelasi site clientul poate plasa comanda si pentru portretele despre care am discutat. Voi deschide si o pagina de fb, cont instagram etc.
Mentionez ca detin diploma de grafician, in urma absolvirii unui liceu de arta. Ma pricep destul de bine si la fotografie si e posibil ca pe viitor sa vreau sa realizez si anumite sesiuni foto in natura, sau mai restranse, dar nu evenimente gen nunta sau botez.
Ce ma sfatuiti sa aleg: pfa sau srl?
Buna seara Dan,
Apreciem ca mai avantajos ar fi sa va deschideti o SRL. Taxele catre bugetul de stat ar fi mai mici decat in cazul PFA. In plus, veti putea scoate banii din firma prin dividende atat anual, cat si trimestrial.
O SRL presupune urmatoarele taxe:
-taxele de infiintare;
-taxele cu contabilitatea;
-impozit pe micro (1% din vanzari – daca aveti salariati sau 3% din vanzari – daca nu aveti salariati) aici depinde daca veti avea angajati sau nu;
-daca retrageti dividende, atunci firma va mai suporta un impozit de 5% pentru suma distribuita.
Seara frumoasa!
Buna ziua,
Am un PFA in sistem real de 10 ani care avea un singur cod caen pana anul trecut, cand am adaugat un nou cod caen.
Imi desfasor activitatea pe ambele coduri si mentionez ca ambele sunt eligibile pentru norma de venit.
Tinand cont ca sistemul real nu mai este deloc avantajos cu noile venituri, pot trece pe norma de venit daca am doua coduri caen pe PFA?
Multumesc, zi frumoasa.
Buna seara Ionut,
Sigur, exista posibilitatea ca o PFA la norma de venit sa aiba autorizate 2 coduri CAEN (care evident se incadreaza la norma de venit). Venitul net din aceste activitati se stabileste prin insumarea nivelului normelor de venit corespunzatoare fiecarei activitati desfasurate.
Seara frumoasa!
Buna ziua, PFA cod 6202 norma venit, lucreaza din Romania pt persoane juridice din tari UE si SUA , veniturile incasate din strainatate pt aceste servicii pot fi considerate venituri din strainatate pt care se impune determinarea venitului pe sistem real , sau pot ramane pe norma de venit si sunt incadrate ca si venituri din Romania. Multumesc pt raspuns
Buna ziua,
Codul fiscal nu face o delimitare intre prestarile realizate in tara si cele realizate in afara tarii. Asadar, nu se raporteaza distinct si nu necesita trecerea la sistem real, daca plafonul anual de 100.000 euro nu este depasit.
Z frumoasa!
Buna ziua,
Sunt grafic designer, si lucrez ca freelancer. Ofer servicii ca logo design, creare brand de identitate si altele. De curand mi-am deschis un PFA – CAEN 7410. Sunt confuz in ceea ce priveste forma de impozitare. In situati mea ce mi-ati recomanda, care este mai benefic, sistem real sau normă de venit?
Multumesc!
Buna ziua Alexandru,
Aici depinde foarte mult de suma estimata a veniturilor, daca veti avea cheltuieli sau nu. Nu orice CAEN se poate incadra la norma de venit, ci doar cele mentionat in ordinul disponibil in urmatorul link: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OMFP_925_2017.pdf
Weekend placut!
Buna ziua,
Sunt software developer si lucrez ca si freelancer. Anul trecut mi-am deschis un PFA cu impozitare in sistem real. La infiintare am fost nevoit sa imi estimez veniturile pe anul in curs (2021). Pana la urma, in 2021 am fost angajat cu contract de munca si astfel nu am avut venit pe PFA. Am inceput activitatea cu PFA-ul doar in luna Februarie a acestui an, deci doar anult acesta am inceput sa am venit ca si PFA. Ce taxe trebuie sa platesc in decursul acestui an? Daca trebuie sa platesc impozitul pe venit pe suma declarata estimativ anul trecut, cum se va restitui aceasta suma din moment ce eu nu am avut venit anul trecut pe PFA?
Buna ziua Andrei,
In 2022 se depune declaratia cu venitul efectiv realizat pe 2021 – care va fi 0, rezultand astfel suma de plata 0. Declaratia privind venitul efectiv realizat corecteaza estimarea facuta in 2021.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Am infiintat recent un PFA la norma fixa de venit si ma cateva nelamuriri cu privire la cotizatiile datorate( impozit, CAS si CASS)
Precizez faptul ca totodata sunt angajat cu norma intreaga(40 ore/saptamana).
Din cate am citit pana acum am dedus faptul ca norma si impozitul datorat se injumatateste, ce se intampla la depasire normei(cele 12 salarii)?
Intrebarea finala fiind ce am de platit ca si contributii si ce se intampla la depasirea normei?
Buna ziua Adrian,
Chiar daca depasiti norma, dar va incadrati in 2022, veti fi impozitat tot la norma respectiva. Acesta este avantajul acestei forme de impozitare.
Daca depasiti in anul 2022 100.000 euro (respectiv 25.000 euro in 2023, findca s-a schimbat plafonul), atunci din anul urmator depasirii va trebui sa aplicati sistemul real.
Contributiile sociale – CAS si CASS se datoreaza daca se depaseste plafonul de 12 salarii minime (30.600 lei in 2022) si se calculeaza la plafon, nu la venitul efectiv obtinut. Atentie insa, din 2023 se schimba modul de calcul al contributiilor.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
daca un PFA norma venit in cursul anului 2022 a depasit 100.000 euro , la sf anului 2022 poate sa-si suspende sau lichida PFA ul pe norma si anul urmator sa-si desfasoare activitatea prin SRL ? sau trebuie oblig sa treaca la PFA sistem real .Multumesc anticipa pt raspuns !
Buna ziua Irina,
PFA-ul se poate suspenda oricand doreste cel care il detine. Deci puteti inchide PFA-ul la final de 2022, iar din 2023 sa deschideti un SRL.
Mult succes!
Buna ziua,
Sunt profesoara, doresc sa-mi deschid o firma pe meditatii (la inceput sunt doar eu) dar sa si adaug activitati extrascolare cu elevii, gen cluburi, dezvoltare personala, etc. in colaborare cu alte persoane calificate.
In viitor ma gandesc sa atrag si fonduri europene.
Ce imi recomadati: PFA sau SRL?
Va multumesc,
Cu respect, Claudia
Buna ziua Claudia,
Aici calculele ar trebui facute pornind de la suma anuala pe care ar urma sa o incasati diin meditatii. In principiu, in contextul schimbarilor legislative care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2023, daca nu veti avea un venit foarte mare, v-am recomanda PFA. Incepand cu 1 ianuarie, microintreprinderile trebuie sa aiba obligatoriu un salariat, ceea ce le creste foarte mult taxele salariale.
Colaboratorii nostri de la Contzilla au publicat un calcul pe care il puteti face, accesand link-ul de mai jos:
https://www.contzilla.ro/pfa-vs-srl-in-2023/
Mult succes!
Buna ziua,
– Salariat norma întreaga la o instituție a statului,
– PFA norma de venit 30.020 lei
– Reducere 40% pt ca sunt salariat in alta parte (rezulta norma de venit 18000 lei)
Întrebare, pe lângă 10% impozit pe venit, mai trebuie sa platesc cas cass?
Buna ziua,
CASS se plateste doar daca se depasesc 12 salarii minime (30.600 lei). In cazul dumneavoastra nu se datoreaza CASS.
Zi frumoasa!
Buna ziua.
Doresc sa deschid un PFA cu norma de venit si nu imi este foarte clar daca datorez statului CAS si CASS in urmatoare situatie: norma de venit este de 30 000 lei, fiind deja angajat exista o reducere a normei de venit cu 50%, deci o sa ma raportez la norma de venit de 15 000 lei, la care platesc impozit anual de 10%, adica 1500 lei.
Veniturile pentru un an de zile o sa depaseasca plafonul de 12 salarii, adica 30600 lei (o sa fie de aprozimativ 100 000 lei).
Intrebarea este: datorez CAS si CASS? Daca da, atunci acesta se calculeaza la norma de venit rezusa (adica 15000 lei), la norma de venit fara aplicarea procentului de reducere de 50% (adica 30000 lei) sau la venitul real (adica la 100 000 lei)?
In situatia in care trebuie sa platesc CAS si CASS atunci inseamna ca platesc de doua ori aceste contributii, o data pentru ca sunt deja angajat cu norma intreaga si platesc aceste contributii, iar a doua oara pentru ca am depasit plafonul de 12 salarii?
Multumesc anticipat pentru raspunsuri si va doresc numai bine.
Buna ziua Bogdan,
In situatia PFA-urilor la norma de venit, se compara plafonul cu norma de venit. Doar daca norma de venit este mai mare decat plafonul se datoreaza CAS si respectiv CASS.
In cazul dumneavoastra, avand in vedere norma, nu se datoreaza CAS si CASS. Dar atentie: exista anumite modificari legislative aduse de O 16/2022 cu impact direct asupra PFA-urilor la norma de venit si asupra contributiilor sociale datorate de acestea.
Normele la Codul fiscal prevad ca in aplicarea art. 148 din Codul fiscal, venitul net/brut anual estimat pentru anul in curs este venitul determinat potrivit prevederilor titlului IV – Impozitul pe venit din Codul fiscal. Daca persoanele fizice realizeaza venituri din mai multe surse din activitati independente si/sau drepturi de proprietate intelectuala, venitul net estimat pentru anul curent se stabileste prin insumarea veniturilor nete estimate din fiecare sursa si/sau categorie de venit, dupa cum urmeaza:
…
b) valoarea normelor de venit, determinate dupa ajustarea prevazuta la art. 69 alin. (10) din Codul fiscal
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes!
Buna ziua,
Veniturile unui pfa in sistem real, reprezinta sumele facturate sau doar cele incasate din sumele facturate ? De exemplu daca nu toate facturile lunii decembrie sunt incasate, cum calculez venitul pentru a vedea daca depasesc plafonul? Mentioez ca sunt in situatia in care sumele facturate depasesc plafonul, dar cele incasate nu.
Multumesc!
Buna ziua Roxana,
Art. 68 alin. (2) din Codul fiscal prevede ca venitul brut cuprinde:
a) sumele incasate si echivalentul in lei al veniturilor in natura din desfasurarea activitatii;
b) veniturile sub forma de dobanzi din creante comerciale sau din alte creante utilizate in legatura cu o activitate independenta;
c) castigurile din transferul activelor din patrimoniul afacerii, utilizate intr-o activitate independenta, exclusiv contravaloarea bunurilor din patrimoniul personal afectate exercitarii activitatii, ramase la incetarea activitatii;
d) veniturile din angajamentul de a nu desfasura o activitate independenta sau de a nu concura cu o alta persoana;
e) veniturile din anularea sau scutirea unor datorii de plata aparute in legatura cu o activitate independenta;
f) veniturile inregistrate de casele de marcat cu memorie fiscala, instalate ca aparate de taxat pe autovehiculele de transport persoane sau bunuri in regim de taxi.
Asadar, vorbim de sume incasate de catre PFA, nu de sumele facturate.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Sarbatori fericite!