De multe ori auzim atunci cand cineva face o achizitie ca prefera un furnizor din Uniunea Europeana fiindca este fara TVA. Ce inseamna acest lucru? Si cine poate beneficia de o achizitie fara TVA din Uniunea Europeana?
In primul rand, poate beneficia de factura fara TVA pentru o achizitie din Uniunea Europeana o persoana care comunica un cod valabil de TVA furnizorului extern.
Asadar, daca vrei sa beneficiezi de o factura fara TVA, trebuie sa ai cod de TVA:
- fie cod normal de TVA (atribut fiscal RO inainte de codul tau fiscal)
- fie cod special desi in cazul acesta nu esti scutit de plata TVA, doar ca nu il platesti furnizorului, ci il platesti in Romania, dupa ce il declari printr-un decont special de TVA
Deci nu poti beneficia de o factura de achizitii intracomunitare fara TVA daca esti, de exemplu, persoana fizica neautorizata sau o persoana juridica care nu comunica un cod valabil de TVA. Desigur, si furnizorul trebuie sa detina un cod valabil de TVA.
O conditie obligatorie pentru aplicarea taxarii inverse este ca atat furnizorul, cat si beneficiarul sa fie inregistrati normal in scopuri de TVA.
Taxarea inversa este procedura aplicata de beneficiarul unei livrari de bunuri/prestari de servicii care, devine persoana obligata la plata TVA pentru achizitia de bunuri/ servicii efectuata, prin exceptie de la regula generala conform careia persoana obligata la plata TVA este furnizorul bunurilor/prestatorul serviciilor.
In al doilea rand, legislatia fiscala din Romania prevede urmatoarele obligatii pentru entitati:
- daca valoarea achizitiilor intracomunitare este de sub 10.000 euro (in echivalent 34.000 lei) pentru un an, atunci entitatea nu este obligata sa se inregistreze in scop de TVA
- daca valoarea depaseste 10.000 euro (34.000 in echivalent lei), atunci trebuie sa solicite inregistrarea in scop de TVA, fie obtinand un cod special de TVA fie un cod normal
Codul special este valabil doar pentru tranzactii intracomunitare, entitatea nu trebuie decat sa declare achizitia intracomunitara in Romania prin Declaratia 301 si sa plateasca TVA in Romania pentru acea tranzactie. In plus, mai depune Declaratia 390. Celelalte tranzactii nu sunt afectate in sensul ca nu va putea deduce TVA de pe facturile de achizitii si nici nu va colecta TVA pentru facturile emise. Codul normal in schimb, transforma entitatea in platitoare de TVA, astfel va putea deduce TVA-ul la achizitii si va reflecta TVA colectat pe facturile emise.
Atentie!
- Daca esti deja platitor de TVA cu perioada fiscala trimestrul si efectuezi o achizitie intracomunitara de bunuri, va trebui sa schimbi perioada fiscala in luna calendaristica, altfel spus, va trebui sa platesti TVA lunar
- Daca esti deja platitor de TVA cu perioada fiscala trimestrul si efectuezi o achizitie intracomunitara de servicii, nu va trebui sa schimbi perioada fiscala, aceasta va ramane trimestrul
- Nu mai este valabila prevederea care presupunea inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari anterior efectuarii oricarei achizitii intracomunitare (de bunuri sau servicii). Acest registru a fost desfiintat
Se consider? achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor
In cazul in care atat furnizorul, cat si clientul intr-o tranzactie de acest fel dispun de un cod valid de TVA, factura va fi emisa fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Taxarea inversa reprezinta o modalitate de simplificare a platii taxei. Prin aceasta nu se efectueaza nici o plata de TVA intre furnizorul/prestatorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datorand, pentru operatiunile efectuate, taxa aferenta intrarilor ?i avand posibilitatea, in principiu, sa deduca respectiva taxa.
Pentru orice factura de acest fel primita, beneficiarul va inregistra taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa. Furnizorul/Prestatorul are obligatia sa inscrie pe factura mentiunea taxare inversa. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
Din punct de vedere contabil, beneficiarul inregistreaza in cursul perioadei fiscale in care taxa este exigibila suma taxei aferente in urmatoarea formula contabila: 4426 = 4427.
Exemplu:
Presupunem ca efectuezi o achizitie intracomunitara de bunuri in valoare de 20.000 euro, factura este emisa fara TVA cu mentiunea de taxare inversa fiindca ambii parteneri detin un cod valabil de TVA. Presupunem ca avem cursul de schimb 4.9 lei/euro.
In calitate de beneficiar vei face urmatoarele inregistrari:
- Achizitia de bunuri la 20.000 euro * 4.9 lei/euro = 98.000 lei
- Contabilul tau va inregistra TVA la aceasta factura atat ca TVA deductibil, cat si ca TVA colectat in suma de 19 * 98.000 lei = 18.620 lei. Practic nu vei avea nimic de platit, doar in evidentele contabile si fiscale se reflecta aceasta suma de doua ori: atat ca TVA colectata, cat si ca TVA deductibila
Pe masura ce vinzi produsele catre diversi clienti vei factura produsul cu TVA-ul aferent si la final de perioada vei achita TVA colectat la stat.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza programul de facturare si gestiune de la SmartBill.
Bun? ziua,
Firma mea nu este pl?titoare de TVA (nou ?nfiin?at?, zero v?nz?ri) ?i doresc s? r?m?n? nepl?titoare TVA. Vreau s? achizi?ionez din Italia utilaje ?n valoare de 11,000 euro ?i din Germania ?n valoare de 14,000 euro, total 25,000 euro, f?r? s? pl?tesc TVA furnizorilor din Italia ?i Germania.
1. Pot primi cod special TVA, f?r? s? fie necesar s? ?nregistrez firma ca pl?titor TVA?
2. Nu v?nd utilajele (nu reprezint? o marf?, ci o investi?ie ?n mijloace fixe). Mai trebuie s? pl?tesc TVA ?n Rom?nia?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata.
Optiunile pe care le aveti sunt:
1. Neplatitor de TVA care intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 EUR?pe an;
Nu aveti obligatie de inregistrare in scop de TVA pentru ce?nu depaseste 10.000 EUR, insa furnizorul intracomunitar va factura cu TVA?din tara sa.
Optional, se poate solicita un cod special de TVA.
2. Neplatitor de TVA care intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000 euro.
Aveti obligatie de inregistrare speciala in scop de TVA:? se obtine un cod special de TVA.?Firma poate alege sa se inregistreze normal in scop de TVA (daca indeplineste?criteriile si conditiile?legale).
Obtinand cod special nu inseamna ca firma dumneavoastra?este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din EU va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra?va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO, prin decontul special de TVA.
Deci tot veti plati TVA, numai ca nu furnizorului ci direct statului roman.
Raspunsurile punctuale sunt:
1. Da, este posibil acest lucru;
2. TVA se datoreaza indiferent de scopul achizitiei: revanzare sau uz intern.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Bun? ziua,
V? mul?umesc pentru r?spuns. Cu siguran??, de mult folos.
Buna ziua!
Mai este valabil la acest moment raspunsul dvs. de aici?
Referitor la Punctul 2 (Neplatitor de TVA care intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000euro – sistuatie in care ma regasesc si nu vreau sa devin platitor de TVA), inteleg ca:
a) pot obtine un cod special de TVA dar sa raman in continuare neplatitor de TVA?
b) sunt obligata sa obtin un cod special de TVA pentru achizitia pe care urmeaza sa o fac din strainatate? (de ex: 15.000 euro – fara TVA)
c) daca obtin acest cod special, tot voi plati TVA-ul (ex: 2850 Euro) dar in Romania?
Deci achizitia realizata va fi 17850 Euro? (cu sau fara cod special de TVA)?
Am inteles corect?
Multumesc!
Buna ziua Andreea,
a) Da, puteti obtine un cod special de TVA strict pentru operatiunile intracomunitare, in tara ramanand neplatitor de TVA
b) Avand in vedere ca achizitia intracomunitara de bunuri depaseste plafonul de 10.000 euro, atunci da, intervine obligatia de a solicita cod special de TVA
c) Obtinerea codului special nu inseamna ca firma dumneavoastra este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din EU va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO, prin decontul special de TVA.
Sper ca informatiile de mai sus sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Daca firma din Ro este neplatitoare de Tva si face prestari servicii pentru o firma din Austria ce declaratii trebuie sa depuna?
Buna ziua Ioana,
La ce fel de prestare de servicii va referiti mai exact ?
Trebuie sa delimitam ce inseamna notiunea de loc al prestarii de servicii din punct de vedere al TVA-ului in cazul serviciilor prestate. Astfel, din punct de vedere al TVA ?Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Conform art. 278 din Codul Fiscal, regula generala este ca locul prestarii este la beneficiar.
Presupunand ca firma din Austria va comunica cod valid de TVA va trebui:
1.sa solicitati la ANAF cod special de TVA (pentru operatiunile in UE);
2.ulterior trebuie depusa declaratia 390 cu factura/facturile de prestari servicii pe care le emiteti.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
In situa?ia descris? de Ioana, cum se taie factur? pt prestari servicii catre firma din Austria? Cu, fara tva?
Buna dimineata Daniela,
Presupunand ca firma din Austria va comunica cod valid de TVA factura de prestare de servicii, o veti emite fara TVA – de pe codul special de TVA obtinut.
O zi placuta!
Dar in cazul in care societatea din Romania, a cumparat un autoturism din UE, prin „scutit de TVA ca tranzactie triunghiulara” ?
Buna ziua Florin,
Va rugam daca este posibil sa faceti o scurta descriere a situatiei/detaliere a intrebarii.
Multumim!
Zi frumoasa!
Bună seara.
Am un PFA si doresc sa fac o factura catre o firma din Spania. Doamna mi-a trimis un cod de TVA intracomunitar pe care nu il gasim, ea a primit notificare ca a fost activat joi. El ar trebui sa se vada instant sau dureaza cateva zile? Ma mai intreaba daca pot sa ii trimit produsele in asa fel incat sa fie scutita de TVA, stiti cuma daca se poate? Doamna zice ca a mai cumparat de la firme mari si au rezolvat cei care i-au trimis coletul pentru a fi scutita de TVA.
Buna ziua Raluca,
Daca codul de TVA nu este valid in sistemul VIES, nu puteti sa emiteti factura fara TVA. Regula este: daca facturati fara TVA, va asumati riscul pentru persoana respectiva.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes si weekend placut!
Bună ziua,
Momentan sunt neplatitoare de TVA, și aduc produse din UE pe care le vând in Romania, dar am plătit TVA pt ele in Romania , urmează să Devin platitoare de TVA și as dori sa stiu cum mi se vor impozita produsele pe care le am deja in stoc si vor fi facturate de acum cu 19% către clienți astfel încât să nu fiu dublu Taxata?
Va multumesc,
Buna ziua Elisa,
Pentru produsele in stoc la momentul trecerii de la neplatitor de TVA la platitor de TVA se poate face ajustarea TVA-ului. Va fi necesara o inventariere a stocurilor, iar pentru produsele aflate pe stoc se poate exercita dreptul de deducere a TVA-ului.
Astfel, veti avea TVA deductibila la achizitie (prin ajustarea efectuata), iar la vanzare veti avea TVA colectata. Veti plati TVA doar pe diferenta dintre TVA colectata si TVA deductibila.
Zi frumoasa!
Pai, din cate inteleg din articolul dumneavoastra, mai exista si a treia optiune: taxarea inversa.
Iar in acest caz, intre parti sa emite factura fara TVA, va fi inregistrata in Romania, insa plata TVA se va face catre stat doar atunci cand cumparatorul va vinde produsele. Si cum domnul nu intetioneaza sa le vanda, nu va plati acest TVA niciodata.
Este corecta intelegerea mea?
Multumesc
Buna ziua Tudor,
Taxarea inversa este posibila atunci cand tranzactiile se deruleaza intre platitori de TVA inregistrati in VIES ? astfel, firma din Romania care cumpara din UE inregistreaza taxare inversa si colecteaza TVA la vanzare- de exemplu, daca vinde in tara.
Daca nu va vinde bunurile nu va colecta TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi buna!
Buna ziua
Sunt un pfa neplatitor de tva am certificat pt achizitii intracomunitare
am cumparat o masina second hand 9600 euro masina- servicii 837 euro,factura a vent fara tva ,masina nu vreau sa o vand o tin pt pfa
intrebarea mea este/ cand platesc tva,si ce formulare trebuie sa depun la anaf
multumesc
Buna ziua
cum procedam in aceasta situatie ?
numărul de identificare în scopuri de TVA nu a fost activat pentru tranzacțiile în interiorul UE
Mentionez ca firma este neplatitoare de tva cu cod special de tva
Buna ziua Ingrid,
Codul special de TVA pe care il aveti este codul pentru tranzactii intracomunitare.
Deci daca aveti acest cod este in regula. Codul special va trebui sa il comunicati partenerilor externi din UE pentru mentionarea acestuia pe factura si aplicarea regimului fiscal corespunzator.
Mult succes!
Buna ziua,
Cum se procede daca anul acesta eu sunt platitor de TVA si achizitionez o masina din Italia, dar anul viitor pentru ca eu nu am incasari anul acesta o sa trec la regim de neatitor de TVA si o sa vand masina.
O pot vinde fara TVA pentru ca firma nu mai este platitoare de TVA?
Multumesc 🙏
Buna ziua Claudiu,
Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta ca platitor de TVA are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa, indiferent de perioada fiscala aplicata, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA.
In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa. Va trebui ajustat TVA-ul dedus initial.
Mult succes!
Buna ziua… Sunt SRL neplatitor de TVA si am facut inregistrare speciala in scop de TVA. In cazul meu mai este valabil plafonul de 10.000 EUR pe an sub care nu platesc tva ?
Buna ziua Sorin,
Daca aveti deja codul special de TVA, atunci nu mai aplicati plafonul de TVA de 10.000 euro. Comunicati partenerului codul special, va emite factura fara TVA, iar dumneavoastra calculati aici in Romania TVA 19 % si platiti la stat. Atentie, trebuie sa depuneti si D301.
Mult succes!
Da o sa platesti in Romania tva – ul
Daca citesti cu atentie articolul de mai sus
sunt specificate si declaratiile contabile
prin care se face plata .
Ca sa nu platesti tva ar trebuii sa fii firma cu tva
E gandit totul ca de fapt o sa platesti candva acel tva prin compensare
Fiind o frima platitoare de tva
e o .. gaselnita .. europeana (UE)
Buna ziua,
Voi presta servicii pentru o firma din Bulgaria. Acestia mi au ca va fi un TVA reversibil (reverse charge). Care va fi suportat de catre acestia.
La infiintarea SRL ului va trebui sa aplic pentru TVA intra comunitar?
Voi ajunge sa platesc TVA in RO sau UE pentru incasarile facute de la aceasta companie?
Va rog sa mi oferiti mai multe detalii.
Multumesc,
Buna ziua Dragos,
Pentru aceasta operatiune intracomunitara puteti sa solicitati cod special de TVA, si facturati pe codul special de TVA catre firma din Bulgaria. Pentru operatiunile din tara, ramaneti neplatitor de TVA, practic in regim de scutire ca mica intreprindere, pana la atingerea plafonului anual de 300.000 lei.
Mult succes!
Cum se aplica tva la o firm? neplatitoare de tva dac? aduc cherestea de la o firm? plutitoare tva
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
In general, o firma neplatitoare de TVA va reflecta in costul de achizitie valoarea TVA?de bunuri achizitionate de la un platitor de TVA.
Nu are obligatii privind declararea sau plata TVA, daca nu indeplineste conditiile pentru inregistrare in scop de TVA – de exemplu,?depasirea plafonului.
Livrarea de cherestea este o operatiune supusa masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal.?Condi?ia obligatorie pentru aplicarea tax?rii inverse este ca at?t furnizorul, c?t ?i beneficiarul s? fie ?nregistra?i ?n scopuri de TVA. Cum dvs nu sunteti platitor de TVA nu se aplica masurile de simplificare, astfel ca veti proceda conform regulii descrise la inceput.
Speram ca raspunsul nostru va va fi de folos. O zi frumoasa!
Am o asociatie club sportiv, fara CUI si fara RO. Doresc sa achizitionez o masina din Germania, in valoare de peste 10000 de euro. O pot cumpara fara sa platesc TVA ul?
Buna ziua,
Va multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Ca raspuns la intrebarea dumneavoastra, in primul rand ar trebui?sa stabiliti?daca autoturismul este nou sau nu. Art. 266 alin (3) lit b) Cod fiscal prevede urmatoarele conditii pentru incadrarea unui vehicul ca nou:?
„..in cazul unui vehicul terestru, acesta sa?nu fi fost livrat cu mai mult de 6 luni de la data intrarii in functiune sau sa?nu fi efectuat deplasari care depasesc 6.000 km„.
Apoi trebuie sa stabiliti cine este vanzatorul din Germania (persoana fizica, juridica) si ce regim aplica (regimul marjei sau nu).?
Pentru achizitia de masini second hand, indiferent daca cumparatorul este persoana fizica sau juridica, regula este sa nu se plateasca TVA in Romania insa in functie de elementele de mai sus se poate plati TVA la cota din Germania.
Speram ca informatiile de mai sus sa va fie de folos.
O zi frumoasa!
?
Buna ziua
Sunt un pfa neplatitor de tva am certificat pt achizitii intracomunitare
am cumparat o masina second hand 9600 euro masina- servicii 837 euro,factura a vent fara tva ,masina nu vreau sa o vand o tin pt pfa
intrebarea mea este/ cand platesc tva,si ce formulare trebuie sa depun la anaf
multumesc
buna ziua!
buna ziua!
Firma neplatitoare de tva care detine un cod special de tva (doar pentru achizitii intracomunitare) , ce declaratii trebuie sa depuna pe acest cod special, 301 si 390?
va plati tva ul din decontul 301?
va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Intr-adevar, se vor depune D301 si 390 , iar plata TVA?se va face?din decontul 301.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Am intrebarea
In cazul in care se vinde un produs din Romania pt o entitate intracomunitara cu Nr TVA inregistrat valid. Beneficiarul are obligatia ca produsul cumparat sa fie inregistrat in documentele contabile al firmei straine si efectiv fizic produsul sa ajunga in tara respectiva? Nu furnizorul are obligatia ca sa se asigura ca produsul sa paraseasac tara! Asa este?
Buna Istvan,
Va multumim pentru atentia cu care ne urmariti!
Intelegem din cele descrise ca firma dumneavoastra?din Romania (furnizor) vinde un produs catre o alta companie din UE (beneficiar), cu numar valid de?TVA?in?VIES.
Beneficiarul nu are obligatii directe privind inregistrarile efectuate de furnizor, insa indirect?are nevoie de documentele de achizitie (factura) pentru a-si putea face propriile inregistrari. Modul in care se face transportul – de furnizor, de beneficiar sau alta persoana in numele lor se stabileste prin intelegerea comerciala dintre parteneri si difera de la caz la caz. Acest lucru trebuie bine stabilit inainte de incheierea unei tranzactii, datorita costurilor relativ ridicate ale serviciului de transport.
Pe de alta parte, fiind vorba de o tranzactie intracomunitara, va trebui sa pastrati documentele care atesta livrarea pentru a justifica faptul ca este vorba de o livrare intracomunitara.
Art. 270 alin. (9) din Codul fiscal prevede ca livrarea intracomunitar? reprezint? o livrare de bunuri,…,?care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru ?n alt stat membru de c?tre furnizor sau de persoana c?tre care se efectueaz? livrarea ori de alt? persoan? ?n contul acestora.
Speram ca raspunsul nostru va va fi de folos.
O zi frumoasa!
Intrebare . Sunt persoana fizica . Doresc sa achizitionez din Serbia o masina de recoltat fructe, pentru uz personal la pretul de 13000 euro. La vama trebuie sa platesc si TVA la acest bun ? Ce cota ?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Deoarece bunul depaseste valoarea pentru care se acorda scutirea de la plata a taxei pe valoare adaugata si nici nu se incadreaza in categoria ?bunuri personale? pentru care se acorda scutirea de taxa pe valoarea adaugata, asa cum prevede Ordinul Nr. 2220 din 22 decembrie 2006, cu modificarile ulterioare, pentru achizitia masinii de recoltat fructe din Serbia, se va plati 19% TVA aplicat la pretul de achizitie.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Intentionez sa achizitionez din EU un produs pe care il voi reambala si vinde in tara sub forma de supliment alimentar. In tara de unde doresc sa achizitionez produsul, tva este peste 20% deci mai mare ca in Ro. Fiind neplatitor de tva, m-am gandit sa solicit un cod special de tva ptr achizitii intracomunitare. As putea obtine acest cod chiar daca achizitiile mele vor fi sub 10000 euro? In cazul in care obtin acest cod , cat voi plati tva in tara, tinand cont de faptul ca in Romania, tva ptr suplimente alimentare este 9%? Voi plati 20% sau 9%?
Multumesc!
Buna ziua, Multumim pentru atentia cu care ne cititi! Codul special de TVA se poate obtine oricand inainte de a depasi acest plafon. Este practic optiunea dumneavoastra. In urma dobandirii acestui cod, furnizorul din UE nu va mai factura cu TVA aferenta respectivei tari. Dumneavoastra insa veti avea obligatia de a colecta TVA in Romania pentru produsul respectiv, la cota aplicabila produsului respectiv conform Codului Fiscal, in Romania. Daca cota aplicabila este 9% atunci veti avea obligatia de a plati 9%. Speram ca raspunsul nostru va este de folos. O zi frumoasa!
Buna seara,
Am deschis un second hand si am adus marfa din Anglia. Cei de acolo mi-au cerut VAT number, insa eu nu sunt platitor de TVA, ce cifre le pot da pentru a le fi lor de folos? Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Partenerii din Anglia au solicitat un cod de TVA pentru a sti cum sa va factureze marfa: cu TVA (daca nu aveti cod valid de TVA) sau fara (in cazul in care ati fi avut cod de TVA si in acest caz CUI-ul dvs ar fi fost cu atributul fiscal RO in fata ).
Asadar, trebuie sa le raspundeti ca nu sunteti platitor de TVA , si sa le dati CUI-ul dvs pentru factura.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua. Pentru o firma care strict va face import si apoi comert in tara, peste 10.000 euro, recomandati sa ramana neplatitor de TVA si sa scoata cod special de achizitii intracomunitare sau sa se faca direct platitor de TVA? A doua intrebare, si cea mai importanta: este vorba de UK, aveti ceva informatii despre procedurile de tranzitie cu Brexit? Se merge pe aceeasi legislatie, se face vreo conventie de reciprocitate sau se trece direct la import?
Multumesc frumos.
Buna ziua Raluca,
In ceea ce priveste situatia creata de Brexit, pana la 31.12.2020 ne vom afla intr-o perioada de tranzitie, timp in care se vor aplica aceleasi reglementari ca si pana acum. Trebuie mentionat faptul ca termenul de import se utilizeaza din punct de vedere contabil pentru achizitiile din afara UE.
Presupunem ca dumneavoastra ati facut referire la achizitii din UE. Daca ramaneti neplatitor de TVA, atunci presupunem ca ati achizitionat marfa de 1.000 lei si o vindeti cu 2.000 euro in tara. In acest caz veti datora 19% TVA la buget, deci practic costul marfurilor va fi 1.000 lei + 190 lei = 1.190 lei. Fiind neplatitor de TVA, nu veti colecta TVA la vanzari.
Daca in schimb veti deveni platitor de TVA, atunci la achizitie nu veti avea de platit TVA 19%, fiind o achizitie intracomunitara de bunuri (veti face taxare inversa TVA colectata = TVA deductibila), insa va trebui sa tineti cont ca la vanzare in tara va trebui sa colectati TVA 19%.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Ma pot inregistra in scopuri de TVA la infiintare srl ca proprie optiune , aceasta insemnand ca pentru achizitii intracomunitare sub 10.000 eur pe an pot beneficia de taxare inversa la momentul la care voi face astfel de achizitii?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Puteti solicita sa va inregistrati in scop de TVA dupa infiintare pe baza unei documentatii si acest lucru va va permite sa faceti taxare inversa la achizitiile intracomunitare, indiferent de plafon- 10.000 eur sau peste.
Dar acest fapt aduce dupa sine calitatea de platitor de TVA in orice tranzactie, astfel ca trebuie bine cantarite beneficiile si partile mai putin bune.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua ! Vreau sa achizitionez un utilaj agricol (tractoras+ anexe) , second hand din Uk si sa-l trimit in Romania , ce taxe vamale trebuie sa platesc? precizez ca il folosesc in Romania in regim noncomercial. Va multumesc!
Buna ziua Razvan,
Va recomandam sa va adresati unui comisionar vamal sau direct la autoritatea vamala de care apartineti.
Mult succes!
Buna ziua.
Detin un Srl neplatitor de TVA si as dori comercializez produse in Austria catre un PFA care la fel este neplatitor de TVA. Fiind amandoi neplatitori TVA se impun anumite conditii? sau pot emite factura normala ca la orice vanzare pe care o am in tara. Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Un neplatitor de TVA care urmeaza sa efectueze vanzari de bunuri in UE nu are obligatia de inregistrare speciala in scop de TVA (cf art 317 alin (1) Cod fiscal) sau inregistrare normala(decat daca depaseste plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei). Atentie daca veti vinde servicii fiindca atunci aveti obligatia de inregistrare.
Asadar este indiferent daca beneficiarul este platitor sau neplatitor de TVA.
Factura se emite ca o factura normala in tara.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua , daca sint platitor de tva , dar beneficiez si de nr. Intracomunitar si doresc sa vind un camion unei firme din Spania care de asemenea are nr. Intracomunitar cum afecteaza firma mea la intocmirea unei facturi fara tva. Multumesc
Buna ziua Emilia,
Factura o veti emite in regim de scutire, urmand ca beneficiarul sa inregistreze taxare inversa.
Zi frumoasa!
Buna ziua ! Doresc sa incep sa colaborez cu Uber si ei cer Certificat inregistrare TVA intracomunitar, cum se obtine acest certificat, trebuie infiintata o societata , PFA? Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Daca doriti sa lucrati cu Uber va trebui sa va inregistrati sub o forma juridica: PFA sau SRL, nefiind acceptata colaborarea cu persoane fizice neinregistrate.
Apoi, in vederea dobandirii codului de TVA se poate solicita la ANAF de care apartineti fie inregistrarea normala in scop de TVA prin optiune, fie inregistrarea in regim special pentru operatiuni intracomunitare.
In ambele cazuri se primeste un cod de TVA valid pe care il puteti comunica partenerului.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua.
Daca am un SRL neplatitor de TVA, dar am primit codul de TVA intracomunitar, voi avea de platit vre-un TVA in tara pentru facturile primite de la Uber?
Multumesc
Buna ziua,
La comunicarea codului de TVA, Uber va factura fara TVA, insa dumneavoastra aveti obliatia de a plati TVA 19% in Romania si depunerea D 301.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma platitoare de TVA exporta marfuri catre o firma din Uniunea Europeana in valoare de 200 Euro.
Clientul a transmis un numar valid de TVA in VIES abia dupa ce factura a fost emisa si achitata de el cu TVA inclus de 9%.
Clientul nu a mentionat faptul ca doreste sa primeasca factura modificata, cu TVA zero.
Ca furnizor suntem obligati sa emitem facturi fara TVA pentru toti clientii care au un numar de TVA valid in VIES sau se pot emite si facturi cu TVA de 9% sau 19%?
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
In cazul livrarilor intracomunitare (operatiunea dumneavostra este de fapt o livrare intracomunitara) se aplica art. 294 din Codul Fiscal denumit Scutiri pentru exporturi sau alte opera?iuni similare, pentru livr?ri intracomunitare ?i pentru transportul interna?ional ?i intracomunitar. Acesta prevede la alin (2) lt a) ca :
<<(2) Sunt, de asemenea, scutite de tax? urm?toarele: a) livr?rile intracomunitare de bunuri c?tre o persoan? care ?i comunic? furnizorului un cod valabil de ?nregistrare ?n scopuri de TVA, atribuit de autorit??ile fiscale din alt stat membru >>
De obicei in practica inainte de emiterea unei astfel de facturi se fac verificarile necesare cu furnizorul pentru a se asigura ca nu exista informatii necomunicate in privinta calitatii deplatitor de TVA a beneficiarului.
Scutirea de TVA la livrari este o facilitate si aplicarea ei este in beneficiul clientilor care astfel nu vor achita si TVA-ul din Romania, in pretul bunurilor sau serviciilor achizitionate.
In cazul dumneavoastra , clientul necomunicand codul valid de TVA, ati procedat conform prevederilor, de a nu aplica scutirea de TVA.
Asadar, daca indepliniti conditiile de justificare a scutirii la livrari intracomunitare (cod valid de TVA al beneficiarului, dovada de transport) , trebuie sa aplicati scutirea, in caz contrar aplicati cota de TVA din Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Am o firma de transport intern si international, inregistrata in scop de TVA. Ca prestator de servicii de transport in UE, in ce conditii pot factura ” cu taxare ” inversa? Ce declaratii trebuie sa depun?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Presupunem ca faceti referire la transportul de bunuri. Presupunem de asemenea ca beneficiarul este situat in UE.
Serviciile de transport intracomunitar prestate sunt incadrate in categoria generala a serviciilor intracomunitare, prin urmare se aplica regula generala.
Locul prestarii serviciilor intracomunitare de transport marfa este statul unde isi are stabilit sediul beneficiarul.
Serviciile prestate nu sunt impozabile din punct de vedere TVA in Romania, ele fiind considerate ca fiind prestate in statul beneficiarului , nu veti face taxare inversa fiindca aceasta se aplica doar la achizitii. Veti emite factura fara TVA.
Se declara in decontul de TVA -formular 300 la rd. 3 si 3.1 si in declaratia 390 – la prestari de servicii intracomunitare.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un srl neplatitor de tva in momentul actual. Urmeaza sa facturez servicii IT pt o firma din UE. Mi s-a solicitat sa ma inregistrez ca firma platitoare de tva. Din ce am vazut in discutii este obligatoriu sa fii inregistrat ca platitor de tva in cazul serviciilor…Am inteles bine, e valabil si in situatia mea?
Nu imi este clar cum voi proceda in ceea ce priveste facturarea si calculul/plata TVA.
Practic voi factura fara tva pt clienti straini si cu tva pt ce din tara? Cum stau lucrurile in ceea ce priveste deducerile de tva?
Va multumesc anticipat!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Daca veti factura servicii pentru o firma din UE trebuie sa va inregistrati in scop de TVA in Romania. Aveti 2 variante:
a) in regim special – veti dobandi un cod de TVA numai pentru tranzactii intracomunitare, diferit de CUI-ul obisnuit in Romania. Cand veti emite facturi catre UE le veti emite de pe codul special .Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania. Pentru restul tranzactiilor in afara de cele intracomunitare, veti proceda ca inainte.
b) in regim normal-caz in care veti deveni platitor de TVA si in Romania -CUI-ul va dobandi RO in fata si va fi utilizat si pentru tranzactii intracomunitare. Facturile catre beneficiari cu cod valid de TVA din UE vor fi fara TVA, iar cele emise catre clienti din Romania vor avea TVA .
De asemenea veti putea deduce TVA la achizitii si va trebui sa calculati trimestrial TVA de plata/recuperat.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Va multumesc tare mult pentru proptitudine! Tote cele bune!
si daca voi factura doar in UE si atunci as avea de plata 0 la tva…dar eu lunar platesc facturi catre firma de contabilitate din Romania, care imi factureaza cu tva. Atunci eu trimestrial voi putea recupera de la stat tva platit de mine in calitate de client, daca eu nu am TVA de plata catre stat?
Va intreb in ideea in care nu stiu care varianta este mai profitabila.
Buna ziua,
In calitate de neplatitor de TVA in tara, chiar daca in afara tarii veti factura pe codul special de TVA cu TVA 0, nu veti putea deduce TVA-ul aferent achizitiilor.
Acest lucru ar fi posibil doar daca ati deveni platitor de TVA in regim normal (care se poate face la depasirea plafonului de 300.000 lei al cifrei de afaceri sau prin optiune)
O zi frumoasa
buna seara. In cazul prezentat de dumneavoastra, ce declaratii trebuie sa depuna societatea pentru codul special? Doar 390?
Mentionez ca sunt in aceeasi situatie, neplatitor de tva, cu cod special, si facturez in marea britanie de pe acest cod special servicii de proiectare si in tara de pe codul normal. Facturez cu tva 0%
Buna ziua Iulia,
In cazul prestarii de servicii in UE, nu veti depune declaratia 301 (aceasta se depune la achizitii, acolo unde exista obligatia de plata a TVA).
Dumneavoastra veti depune D 390.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Avem o firma in Romania neplatitoare de Tva, dar intregistrat in scopuri de tva pt. achizitii intracomunitare.
Deci firma noastra este in Romania, noi vom cumpara produse de la procucatori din Romania si le vom vinde in Ungaria.
Ce obligatii avem? Producatorul cum ne factureaza? Noi cum facturam pt. cumparatori in UNGARIA?
Multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Achizitiile se vor efectua pe codul de neplatitor de TVA in Romania si nu veti deduce/reflecta in contabilitate TVA la achizitii. Producatorul poate factura cu TVA romanesc sau nu, dupa cum este platitor de TVA sau nu.
Daca factureaza cu TVA, aceasta va intra in costul de achizitie al bunurilor, fiind taxa nerecuperabila.
Trebuie sa mentionam ca daca o companie neinregistrata in scopuri de TVA doreste sa efectueze livrari intracomunitare de bunuri nu este obligata sa solicite cod special de TVA, fiindca acesta se solicita doar pentru:
– achizitii de bunuri peste peste 10.000 eur;
– achizitii de servicii intracomunitare ;
– prestari de servicii intracomunitare .
Asadar, un neplatitor de TVA va factura catre clientii din afara fara TVA.
Atentie daca depasiti plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei veti avea obligatia de inregistrare in regim normal in Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua, am o firma de uber , neplatitoare de tva dar am acel intracomunitar si as dori sa stiu daca se poate cumva sa reduc tva-ul pe care il platesc lunar.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Nefiind platitor de TVA in tara, pentru tranzactiile desfasurate pe acest cod, la achizitii nu veti deduce TVA si la vanzari nu veti colecta TVA. Prin urmare aici nu se pune problema optimizarii.
In ce priveste codul special dobandit pentru tranzactii intracomunitare veti avea de plata TVA la factura de comision primita de la Uber, prin intermediul decontului special de TVA.
La astfel de achizitii intracomunitare pe cod special, exista acest TVA de plata care nu se poate compensa .Prin urmare nu vedem o solutie sa il puteti diminua.
Reducerea TVA de plata in general se poate realiza daca exista TVA dedus din achizitii care sa diminueze TVA-ul colectat din vanzari.
TVA de plata= TVA colectat – TVA dedus
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Pfa platitor de Tva trimestrial , presteaza servicii consultanta ssm in Spania unei firme cu cod valid de tva, din 2 in 2 luni(adica se va emite o factura in octombrie si una in decembrie), si achizitii din Spania nu vor fi decat la nivel de consumabile,combustibil, cazare si transport in perioada respectiva. Doresc sa stiu :
1. daca este corect ca facturarea sa se faca fara TVA;
2. Se va depune declaratia 390 , intrebarea este daca pentru aceasta declaratie mai trebuie facuta vreo inregistrare la Anaf, avand in vedere ca nu mai exista acel ROI, iar firma este deja platitoare de TVA .
3. Faptul ca se va depune D390 va modifica declararea trimestriala a TVA ului, de la trimestru in lunar ?
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
1. Este corect ca facturarea sa fie fara tva – locul prestarii este la beneficiar.
2. Nu mai trebuie facuta vreo alta inregistrare, se depune doar D390.
3. Fiindca aveti si achizitii intracomunitare de bunuri va trebui sa schimbati perioada fiscala din trimestru in luna.
Daca achizitionati doar servicii din UE nu trebuie facuta aceasta schimbare. Asadar nu D390 determina modificarea perioadei ci achizitia intracomunitara de bunuri.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sunt PFA neplatitor de TVA, dar cu cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Intentionez sa cumpar servicii electronice, prestate de un furnizor din afara EU. Acesta detine insa un cod special de TVA, cu indicativ EU…., pentru a colecta si plati TVA pentru servicii electronice prestate pentru persoane neimpozabile din UE, in cadrul schemei MOSS. Furnizorul imi cere codul de TVA, pentru a emite factura fara TVA, altfel ma considera persoana neimpozabila si imi factureaza cu TVA. Totusi, codul meu special de TVA este valabil doar pentru operatiuni intracomunitare si nu il pot furniza pentru aceasta operatiune. In acest caz cum se procedeaza? Furnizorul este obligat sa imi factureze fara TVA, iar eu va trebui sa depun decontul special de TVA si sa platesc singur TVA in Romania? Sau furnizorul imi factureaza cu TVA si eu nu mai am nicio obligatie aferenta TVA in Romania. Practic in ambele situatii cota de TVA este aceeasi, dar ma intereseaza sa procedez corect din punct de vedere fiscal, pentru a evita problemele cu fiscul.
Va multumesc foarte mult pentru ajutor.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Serviciile prestate de prestatori stabiliti in afara UE catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii.
Faptul ca detineti cod special nu influenteaza tratamentul fiscal dpdv al TVA.
Avem asadar un import de servicii pe care il veti declara prin formularul 301 la sectiunea 4, fara preluare la sectiunea 4.1.
Veti datora si achitaTVA pe baza D301.Factura o veti primi fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Va multumesc foarte mult. Si dumneavoastra o zi placuta.
Informatiile furnizate de dvs. mi-au fost de mare ajutor si au fost confirmate ulterior si de ANAF. Nu reusesc sa identific in lista de conturi de pe site-ul ANAF contul IBAN in care trebuie efectuata plata TVA pentru acest import de servicii. Puteti sa ma ajutati in acest sens? Va multumesc mult.
Buna ziua
Ca sa obtineti codul IBAN dorit puteti sa instalati aplicata OPFV 2018 disponibila aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/programeutile/programe_OPFV.htm
Apoi alegeti trezoreria de care apartineti si apoi din lista obligatia : ?TVA – decont lunar/trim./sem./anual?.
Apoi aplicatia va genera automat IBAN-ul.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna seara!
Detin un SRL, platitor de TVA, cu domeniul de activitate transport rutier de marfuri. Am achizitionat in urma cu 5 luni un camion din Germania la care nu am platit tva si intentionez sa-l revand…….ce obligatii fiscale imi revin , cum se procedeaza in acest caz ? Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Trebuie sa tineti cont de urmatoarele la vanzare:
– fiindca sunteti platitor de TVA in Romania va trebui sa aveti in vederea colectarea TVA-ului la vanzare in cazul in care beneficiarul este din Romania.
Asadar, va trebui sa colectati 19% TVA la vanzarea in tara.
Daca vindeti camionul la o entitate din UE care va comunica un cod valid de TVA si puteti face dovada transportului din Romania in statul UE atunci veti avea o livrare intracomunitara scutita de TVA.
Asadar, trebuie sa stabiliti cine va fi beneficiarul fiindca difera tratamentul dpdv al TVA.
– va trebui ca valoarea de vanzare sa fie o valoare de piata, curenta. Fiind un venit, va intra in baza de calcul a impozitului pe micro (daca sunteti platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor) sau a impozitului pe profit (daca sunteti platitor de impozit pe profit).
-la scoaterea din gestiune veti avea o cheltuiala cu valoarea ramasa neamortizata;”
Va trebui sa emiteti factura de vanzare catre beneficiar sau sa intocmiti contract de vanzare cumparare in cazul in care beneficiarul nu este persoana impozabila.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Exista urmatoarea situatie: un Client cu firma in Spania (el detine un restaurant), nu este in VIES (este in curs de inregistrare), trebuie sa ii facem factura fiscala de pe firma din Romania (care este platitoare de TVA). Teoretic trebuie sa ii facturam cu TVA.
Dar, am inteles ca exista exceptii pentru anumite domenii (printre care si restaurantele) in care trebuie facturat cu TVA 0 chiar daca nu este inregistrat in VIES. Este corect?
Intrebarea mea este daca el este o exceptie si trebuie facturat fara TVA asa cum mentioneaza contabilul de la ei?
Multumesc,
O zi buna!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Nu ati precizat daca este vorba de livrari bunuri sau de servicii iar daca este vorba de servicii care este natura acestora. Este important acest lucru fiindca exista reguli generale si apoi exceptii.
Mergand pe cazul general, clientul nefiind inregistrat in VIES, tranzactia nu benecifiaza de scutire si veti emite o factura cu TVA 19%.
In astfel de situatii va recomandam sa le solicitati baza legala prin care isi sustin solicitarea.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Este vorba de factura pentru servicii de publicitate. Clientul detine un restaurant (in Spania) si are nevoie de servicii de publicitate pentru acea zona, servicii care sunt externalizate catre firma din Romania, aceasta fiind platitoare de TVA si localizata in Romania.
Multumesc! 🙂
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Serviciile de publicitate prestate catre persoane neimpozabile din UE se supun regulii de la art 278 alin (3) Cod fiscal : „Locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice.”
Asadar, locul de impozaitare este in Romania, prin urmare factura se va emite cu TVA 19% din Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sunt o societate din RO neplatitoare de TVA , pentru care am solicitat obtinerea codului special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Intentionez sa achizitionez bunuri de la o societate din UE platitoare de TVA si sa le revand catre o alta societate tot din UE platitoare de TVA. Bunurile nu vor tranzactiona Romania , insa eu voi fi intermediarul care va primi factura de achizitie si va intocmi factura de livrare. Transportul va fi platit de catre mine. Care sunt obligatiile mele d.p.d.v declarativ si plata a TVA-ului? Ce informatii trebuie sa inscriu pe factura de livrare? Ce documente justificative trebuie sa solicit de la furnizor si respectiv client in privinta inregistrarii lor fiscale? In momentul in care valoarea cifrei de afaceri ajunge la 300000 lei si depun declaratia 010 de inregistrare ca platitor de TVA pentru depasire de plafon, ce modificari intervin pentru mine in ceea ce priveste declararea si plata TVA pentru aceste operatiuni triunghiulare?
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Apreciem ca in cazul de fata nu se pot aplica masurile de simplificare in cadrul unei operatiuni triunghiulare, fiindca nu detineti un cod de TVA in regim normal.
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim special pe care o detineti conform art. 317 este pentru achizitii intracomunitare sau pentru servicii si nu se efectueaza pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Prin urmare in calitate de cumparator revanzator, persoana impozabila din Romania nu poate beneficia de aplicarea masurilor de simplificare in alt stat membru, in cazul in care efectueaza o livrare intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare.
Deci, pentru aplicarea masurilor de simplificare in cadrul unei operatiuni triunghiulare, persoana impozabila din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal, prin optiune.
Sa presupunem ca depasiti plafonul si solicitati inregistrarea in scop de TVA prin declaratia 010.Dupa dobandirea codului, tranzactia descrisa se inscrie in categoria operatiunilor triunghiulare si veti putea aplica masurile de simplificare.
In cazul achizitiei intracomunitare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare, obligat la plata TVA este cumparatorul bunurilor care comunica un cod valid de TVA cumparatorului revanzator si care are astfel obligatia achitarii TVA aferente tranzactiei.
Prin aplicarea masurilor de simplificare, cumparatorul revanzator din Romania (adica dvs) inregistrat in scopuri de TVA in regim normal considera ca efectueaza:
1. O achizitie intracomunitara de bunuri neimpozabila in statul membru al cumparatorului, obligat la plata TVA fiind cumparatorul stabilit, in alt stat UE;
2. O livrare intracomunitara de bunuri, scutita cu drept de deducere in cadrul unei operatiuni triunghiulare (scutita de TVA in Romania).
Va redam mai jos pct 3 alin 14 din normele metodologice pentru aplicarea art 268 alin 8 lit b din Codul fiscal:
,, In cazul operatiunilor triunghiulare efectuate in conditiile art. 268 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, daca Romania este al doilea stat membru al cumparatorului revanzator si acesta a transmis furnizorului din primul stat membru codul sau de inregistrare in scopuri de TVA acordat conform art. 316 din Codul fiscal, cumparatorul revanzator trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa emita factura prevazuta la art. 319 din Codul fiscal, in care sa fie inscrise codul sau de inregistrare in scopuri de TVA in Romania si codul de inregistrare in scopuri de TVA din al treilea stat membru al beneficiarului livrarii;
b) sa nu inscrie achizitia intracomunitara de bunuri care ar avea loc in Romania ca urmare a transmiterii codului de inregistrare in scopuri de TVA acordat conform art. 316 din Codul fiscal in declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare, prevazuta la art. 325 din Codul fiscal, aceasta fiind neimpozabila. In decontul de taxa aceste achizitii se inscriu la rubrica rezervata achizitiilor neimpozabile;
c) sa inscrie livrarea efectuata catre beneficiarul livrarii din al treilea stat membru in rubrica rezervata livrarilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa a decontului de taxa si in declaratia recapitulativa prevazuta la art. 325 din Codul fiscal urmatoarele date:
– codul de inregistrare in scopuri de TVA, din al treilea stat membru, al beneficiarului livrarii;
– codul T in rubrica corespunzatoare;
– valoarea livrarii efectuate??.
Asadar, in aceasta situatie,in care dobanditi calitatea de platitor de TVA dvs, in calitate de cumparator-revanzator veti avea urmatoarele obligatii:
a) In legatura cu achizitia intracomunitara, neimpozabila in Romania: nu o veti declara in D390, fiind neimpozabila in Romania, o veti declara insa in D 300 la rd 28,,achizitii de bunuri neimpozabile??;
b) In legatura cu livrarea intracomunitara:se declara in D 300 la rd 3 ,,Livrare intracomunitara scutita de taxa?? si in D390 se raporteaza ca o livrare de bunuri efectuata in cadrul unei operatiuni triunghiulare (atribut T).
Pe factura emisa veti inscrie mentiunea scutit cu drept de deducere ? operatiune triunghiulara.
In situatia in care nu va inregistrati in scop de TVA normal in Romania, consideram ca aveti obligatia de inregistrare in scop de TVA in statul UE unde este clientul si datorati TVA acolo.
Codul special de TVA pe care il detineti este pentru achizitii intracomunitare de bunuri in Romania, dar in situatia descrisa achizitia este in statul membru UE in care este clientul.
In toate cazurile, partenerilor le veti cere codul de TVA pe care aveti obliatia sa il verificati in VIES.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna seara
Doresc sa achizitionez un aparat (banda de mers) din Polonia pentru folos propriu si costa 8500 Euro.
Trebuie sa platesc TVA ???.
Care sunt datele sau informatiile care trebuiesc transmise furnizorului (CNP, ……,….)
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Fiindca livrarile de bunuri intracomunitare catre parteneri care nu furnizeaza coduri valide de TVA sunt impozabile in tara de unde pleaca bunurile, in cazul in care o persoana fizica achizitioneaza bunuri din UE va plati si TVA.
Furnizorul va emite factura cu TVA. Datele care trebuie transmise sunt numele, adresa. CNPul nu este obligatoriu.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Nu cunosc daca este plasat corect topicul. Imi cer scuze.
Sunt cetatean al Republicii Moldova, doresc sa infiintez o companie de tip dropshipping in Romania.
Dar au aparut neclaritati in privinta la TVA intracomunitar.
Situatia este in felul urmator:
Doresc sa infiintez o companie in Romania, online comercializare a produselor, produsele sunt achitate de companie Romania catre Spania, produsele vor fi vindute in UE. Exemplu client – persoana fizica din Germania achita pentru produs companiei din Romania, compania Romana face comanda catre compania din Spania, care la urma ei inpacheteaza si expediaza produs catre clientul din Germania.
Compania Spaniola elibereaza facturi fara TVA catre companiei din Romania doar in cazul cind compania este detinator de TVA intracomunitar…
Neclaritatile sunt urmatoarele:
1. Cine va achita pina la urma TVA intracomunitar?
2. Daca produsul nu ajunge in Romania, TVA se ramburseaza?
3. Cit timp dureaza primirea codului TVA intracomunitar? Sunt cerinte speciale?
La companiile care se ocupa de inregistrare a firmei, nu cunosc aceste neclaretati, ei spun sa ne adresam contabilului nostru pe care la moment nul avem.
Vom fi foarte recunoscatori pentru raspuns.
Multumesc anticipat.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Pornim de la situatia descrisa de dumneavoastra (furnizor Spania (cod valid VIES) -cumparator revanzator Romania(cu cod special)- client final persoana fizica din UE.
In situatia desscrisa consideram ca efectuati o vanzare la distanta.
Vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana, in numele acestuia, catre un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, care beneficiaza de exceptia prevazuta la art. 268 alin. (4), sau catre orice alta persoana neimpozabila, in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2) – (7).
Conform prevederilor incidente acesteia, livrarile catre persoane fizice se realizeaza astfel.
1. Pana la depasirea plafonului pentru vanzari la distanta pentru fiecare stat, locul livrarii este in Romania si astfel veti emite factura fara TVA, entitatea fiind neplatitoare de TV.
2. Dupa depasirea plafonului stabilit de fiecare stat in care au loc livrari, va trebui sa va inregistrati ca platitor de TVA in statul respectiv si veti datora TVA in statul respectiv.
Codul special de TVA se obtine in cateva zile, formalitatile nefiind complicate.
Va recomandam si noi sa luati legatura cu un contabil fiindca situatiile posibile in dropshipping se trateaza diferit dpdv al TVA si trebuie analizate de la caz la caz.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa
Buna ziua,
Am doua intrebari:
1.In luna septembrie am adus niste masini din strainatate cu TVA special pentru revanzare, deci am primit factura fara TVA, aceste bunuri trebuie raportat la decont special 301, insa in 01 octombrie am trecut la TVA normal in romania si mi sa inchis contul de TVA special. Intrebarea mea este daca sa inchis acest cont cum se declara in octombrie bunuri aduse in septembrie?
2. Masini aduse anterior (iulie-august) cu tva special declarat pe decont special 301 si platit tva 19% dar vor fi vandute cu noul cod TVA normal dupa 01 octombire, cea ce inseamna ca trebuie facut factura cu TVA, din acest motiv rezulta ca trebuie raportat si platit inca o data TVA de 19%. Exista metoda de a regularizare/deducere acesta TVA ca sa nu platesc de doua ori.
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Aceasta este o situatie pentru care nu este prevazuta o modalitate de rezolvare in legislatie. Consideram totusi doua solutii posibile:
a) sa va refaca factura pe codul nou de TVA (daca este posibil acest lucru)
b) sa cuprindeti in declaratia 300 pe noul cod acest tva datorat. In fond este important sa aratati faptul ca a fost declarat si platit de catre societatea dumneavoastra.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua, am un salon de cosmetica( srl) neplatitoare de tva. Comand pe net diferite produse din Polonia . Factura este scrisa in lb romana, in lei, insa fara tva. Am verificat prin vies , furnizorul din Polonia este inregistrata in scopuri de tva. Ce obligatii am eu? Multumesc pentru raspuns.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Daca furnizorul din Polonia face o livrare catre dvs care nu detineti cod de TVA nici in regim normal nici special, factura trebuia emisa cu TVA din Polonia.
Nu aveti nici o obligatie daca valoarea achizitiilor intracomunitare este sub plafonul de 10.000 eur. Daca il depasiti, inainte de depasire trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua, am o intreprindere individuala neplatitoare de TVA si doresc sa emit factura pentru prestarii servicii de realizare a websiturilor in tari EU si non-EU.
Care ar fi obligatiile in cazul tarilor UE? Este obligatoriu codul special de TVA? Dar in cazul non-EU?
Nu imi este exact clar cui am voie sa facturez, persoanelor fizice sau juridice?
Va multumesc pentru ajutor!
Tiberiu
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Serviciile pe care dvs le prestati fac parte din categoria particulara a serviciilor electronice.
Puteti citi aici detaliile din Codul fiscal : https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11092018.htm#A315
Potrivit prevederilor art. 266 alin.(1) pct. 28 din Codul fiscal , serviciile furnizate pe cale electronica includ, in special, serviciile prevazute in Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Printre serviciile pe cale electronic inscrise in Anexa II se regasesc si serviciile privind furnizarea si gazduirea de site-uri de Internet.
Fiind vorba de servicii electronice catre persoane neimpozabile cu locul de consum in statul X din UE, devin incidente prevederile art. 315 din Codul fiscal referitoare la regimul special pentru servicii electronice, societatea prestatoare putand sa se inregistreze distinct, sa colecteze TVA-ul din statul x si sa depuna o declaratie speciala de TVA. Se va inregistra in M1SS (Procedura de inregistrare este reglementata de OPANAF 3737/2016).
Aplicarea regimului special pentru servicii electronice prin inregistrarea efectuata cf art. 315 din Codul fiscal va implica si renuntarea la aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderi mici, pe baza art. 315 alin. 4 din Codul fiscal referitoare la atribuirea si utilizarea doar a codului de inregistrare normala in scop de TVA conform art. 316. In cazul in care II nu se inregistreaza conform art. 315 din Codul fiscal, va trebui sa se inregistreze in scop de TVA in statul membru de consum, adica in X.
Daca serviciile furnizate pe cale electronica sunt prestate in favoarea unor beneficiari ? persoane impozabile (ex.persoane juridice), locul prestarii va fi stabilit pe baza regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv serviciile vor fi considerate a fi prestate tot la sediul beneficiarului, nefiind impozabile in Romania . Totusi, in ipoteza in care beneficiarii sunt persoane impozabile din UE, prestarile de servicii vor fi considerate prestari intracomunitare, iar II va fi obligata sa se inregistreze special in scop de TVA pentru operatiuni intracomunitare.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat, de cur?nd, o firma neplatitoare de TVA, pentru comert electronic.
Urmeaza sa achizitionam diverse produse pe care sa le revindem, in Ro, sub forma de cadouri (o cutie cu mai multe produse). Achizitiile intentionam sa le facem atat din Romania cat si din UE.
Nelamuririle mele ar fi:
1. Care este varianta mai buna: sa ramanem neplatitori de TVA sau sa obtinem acel cod special? avand in vedere ca achizitiile din tara si din UE vor avea valori similare, sub plafon. Adica exista vreun avantaj daca obtin acel cod?
2. Cum inregistrez spre vanzare produsul final, compus din produsele de mai sus, combinate? (RO + UE; conteaza acest aspect?)
Sper ca am fost destul de coerenta, nu am experienta in domeniu.
Multumesc, o zi frumoasa!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
1. Daca nu aveti obligatia de a lua codul special, si optati pentru obtinerea lui puteti dobandi un avantaj in ce priveste costul de achizitie al unor bunuri in cazul in care cota de TVA din tara respectiva este mai mare decat 19% cat este acum in Romania.
De exemplu, daca in tara X cota de Tva este 22% , avand cod special veti plati tva 19% cat este in Romania. Furnizorul va factura fara Tva si dvs veti plati Tva-ul in Romania prin declaratia 301.
Varianta cea mai buna depinde de acest avantaj, trebuie sa faceti niste calcule prealabile privind achizitiile din alte tari si cotele de Tva aplicabile acolo.
2. Cand compuneti produsul final nu conteaza de unde provine achizitia -in contabilitate produsele se inregistreaza la cost- in cazul neplatitorilor de Tva acesta include Tva-ul (indiferent daca este Tva din Romania sau nu), fiind o taxa nerecuperabila.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma platitoare de TVA care face in mod curent exporturi si importuri in UE, am primit o factura din Cehia pentru materiale de test care au fost utilizate de un salariat chiar in Cehia. Inregistrez cu taxare inversa? Precizez ca pe factura scrie TVA=0, dar nu am documente care sa ateste transportul bunurilor in Romania.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra
Potrivit art. 273 alin. 1 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor??.
Fiindca materialele nu au ajuns in Romania, nu se considera achizitie intracomunitra de bunuri. Factura a fost intocmita gresit fara TVA daca furnizorul este platitor de TVA in tara sa.
Prin urmare nu veti face taxare inversa si nu o veti declara ca achizitie intracomunitara.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Salutare !
Sunt administrator la o societate care are ca domeniu de activitate comer?ul cu auto sh. Nel?murirea mea este urm?toarea :
In cazul firma achizi?ioneaz? din alt stat membru UE un auto sh de la o persoana fizica pe baza de contract de v?nzare cump?rare , la rev?nzarea in Romania c?tre o alta persoana fizica sau juridic? , care este regula de aplicare TVA ?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
In cazul regimului special se calculeaza TVA pornind de la marja profitului.
Marja profitului se determina ca diferenta dintre pretul de vanzare utilizat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare.
Pretul de vanzare este egal cu suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, si include si subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului,dar exclude reducerile de pret.
Pretul de cumparare reprezinta suma obtinuta de furnizor de la persoana impozabila revanzatoare.
Taxa colectata aferenta unei livrari se determina prin formula: marja profitului x 19 / 119
In situatia aplicarii regimului special pentru bunurile second hand persoana impozabila revanzatoare nu are dreptul la deducerea taxei datorate sau achitate pentru bunurile achizitionate pentru a fi livrate cu taxare in regim special.
Pe factura de vanzare a bunurilor pentru care se aplica regimul special second- hand nu se va inscrie taxa aferenta livrarilor de bunuri supuse regimului special ci se va mentiona ca este inclusa in valoarea autoturismului si se aplica regimul special privind bunurile second hand.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Mul?umesc pentru r?spuns !
Ideea este ca am ?ntrebat un inspector ANAF ?i nu a ?tiut cum sa calculeze TVA-ul la marfa sh, inclusiv auto. Eu as dorii sa specific legea pe factura , ma pute?i ajuta cu legea care se aplica in cazul acesta ?
Va mul?umesc !
Buna ziua,
Regimul second hand este reglementat de Codul fiscal, art 312.
Asadar, pe factura emisa puteti mentiona : Regimul special: regimul marjei ? bunuri second hand, conform Art. 312
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Am aproximativ aceeasi speta, in sensul ca se dau urmatoarele:
Intreprindere Individuala, avand CAEN 4511 si fiind platitoare de TVA, achizitioneaza in 2018 autoturisme de la societati platitoare de TVA, cu taxare inversa, din IT, DE, si apoi le vinde in Romania la persoane fizice si/sau juridice. Intrebarea este daca este acelasi regim, adica TVA la marja, avand in vedere ca achizitioneaza de la platitori de TVA din spatiul intracomunitar, NU de la persoane fizice.
Buna ziua,
Fiindca ati mentionat ca furnizorii din UE au facturat cu taxare inversa, inseamna ca nu au aplicat regimul marjei. In ce priveste calitatea furnizorului, art. 312 alin (2) din Codul fiscal arata ca „Persoana impozabila revanzatoare va aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, altele decat operele de arta livrate de autorii sau succesorii de drept ai acestora, pentru care exista obligatia colectarii taxei, bunuri pe care le-a achizitionat din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori:
a) o persoana neimpozabila;
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.”
Un an nou fericit!
Am cump?rat haine in valoare de 3000 euro ?i nu am pl?tit TVA , sunt ?nc? nepl?titor de TVA , ?i voiam sa ?ntreb in cazul aceesta taxarea inversa vine 3000 care am pl?tit , +19 % trebuie sa dau la stat in jur de 800 euro trebuie sa pl?tesc la stat , chiar dac? nu am v?ndut nimic? , ?i dac? intru pe TVA pe Rom?nia , cum se calculeaz? toate d?rile la stat , nu prea ?n?eleg
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Un neplatitor de TVA care achizitioneaza bunuri pana la valoarea de 10.000 eur, nu are obligatia de a solicita obtinerea codului de TVA. Furnizorii externi vor factura cu TVA din tara lor pana le veti comunica un cod valid de TVA.
Asadar, suma de 3.000 eur facturata contine TVA la cota din tara furnizorului conform facturi emise de acesta.
Pentru aceasta suma nu mai aveti obligatia de a colecta TVA si nici de a efectua taxare inversa.
Inainte de a depasi acest plafon aveti obligatia de a solicita fie cod special fie sa optati pentru a dobandi un cod normal de TVA.
In cazul codului special, abia dupa ce il veti dobandi si il veti comunica partenerului extern, acesta va factura fara TVA si dvs veti datora 19% in Romania, la valoarea facturata.
In cazul in care deveniti platitor in regim normal, veti primi factura de la furnizor tot fara TVA si veti avea avea obligatia inregistrarii taxarii inverse (adica inregistrati TVA si ca de deductibila si colectata).
Apoi, in functie de destinatia vanzarilor veti colecta fie TVA 19% la vanzarile in tara , fie in cazul in care efectuati livrari intracomunitare, veti aplica scutirea de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua
Am inregistrat un PFA care are ca obiect de activitate consultanta.
Doresc sa adaug la obiectul de activitate comertul cu autoturisme second hand din spatiul intracomunitar, cod CAEN 4511. Pot derula aceasta activitate pe PFA ? bineanteles cu inregistrarea in scop de TVA pt ca valoarea bunurilor achizitionate va depasi 10000 euro
va multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
PFA poate avea ?n obiectul de activitate cel mult 5 clase de activit??i prev?zute de codul CAEN.
Legislatia aplicabila este : Legea nr. 182/2016
Prin urmare consideram ca puteti adauga codul 4511
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna,
Va rog sa ma ajutati cu o informatie.
Am un PFA neplatitor de TVA, dar cu cod de TVA pentru operatiuni in UE.
Am cateva contracte de colaborare cu firme din Cehia si Germania, ambele platitoare de TVA si le-am emis facturi fara TVA (sub 10 000 E). Mai exact le ofer reclama in ghiduri turistice.
In aceasta situatie, trebuie sa depun formularul 390? Mai am alte obligatii?
A doua situatie este cand platesc unei firme din Cehia si din UK, neplatitoare de TVA o factura pentru o printarea unei carti respectiv pentru designul unei carti, trebuie sa declar undeva operatiunea?
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Pentru serviciile intracomunitare de publicitate pe care le-ati prestat catre firmele din Cehia si Germania platitoare de TVA aveti obligatia declararii in D 390.Pentru prestarea de servicii intracomunitare nu se depune formularul 301, doar formularul 390.
A doua situatie se refera la achizitii de servicii de la firme neplatitoare de TVA. Pentru a furniza aceste servicii si partenerii dvs ar trebui sa furnizeze un cod de TVA.
Trebuie sa verificati atent factura pentru a vedea daca nu a fost inscris un cod de TVA valid in VIES. De asemenea, mentiunile trecute pe factura sunt importante si cum a fost facturat -cu TVA sau fara .
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
In primul rand multumesc pentru raspuns!
Pentru cazul al doilea codul lor de TVA este valid in VIES si au emis facturile fara TVA.
Acestea mai trebuie declarate in 390?
Multumesc frumos!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
La aceste achizitii intracomunitare de servicii efectuate pe codul special aveti urmatoarele obligatii :
– sa declarati si sa platiti TVA 19% in Romania, pe codul special, prin decontul special de taxa 301
– sa depuneti declaratia 390
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Va deranjez cu ultima intrebare legat de cazul acesta.
Cei din al doilea caz sunt neplatitori de TVA. Pentru acesta situatie cei de la ANAF mi-au confirmat ca nu trebuie sa declar nimic.
Acum am verificat si firmele nu au numar special pt TVA iar in VIES apar ca si: Num?r de TVA invalid pentru tranzac?iile transfrontaliere ?n interiorul UE.
Firmele exista doar ca nu sunt intregistrati in scop TVA.
VA multumesc pentru tot ajutorul oferit!
Buna ziua,
In acest context in care furnizorii sunt neplatitori de TVA si au intocmit facturile in acest fel, fara a avea cod valid in VIES desi presteaza servicii intracomunitare, responsabilitatea pentru emiterea facturii si prestarea serviciului intracomunitar revine partenerilor din tarile UE respective.
Totusi, noi consideram ca aceasta tranzactie trebuie raportata in D390, ca achizitie intracomunitara de servicii chiar daca nu exista cod valid de TVA si de asemenea in D301 si platit TVA la buget.
O zi frumoasa!
Buna ziua.
Vin si eu cu o intrebare mai la subiect si anume:
Detin o societate incadrata momentan la neplatitoare de TVA, am depus toate documentele la ANAF si am obtinu acel numar de inregistrare pentru plati intracomunitare. Dores achizitia unei masini second-hand de pe un site care se ocupa cu astfel de tranzactii (carsontheweb). Constat aici ca exista masini la care intradevar pretul este fara TVA dar sunt la vanzare si masini la care TVA-l a fost achitat in tara de origine (ex. Belgia, Luxemburg, etc etc). Sunt fixat pe achizitia unui astfel de autoturism avand in vedere sa prretul cu tot cu TVA m-ar avantaja dar nu stiu cum va fi procedura ulterioara. Va mai trebui sa platesc ceva la noi in tara? Imi va fi luata in considerare valoarea TVA platita la achizitionarea autoturismului?
Daca ati putea sa ma luminati si pe mine in acest sens.
Va multumesc.
Exemplu concret:
Autoturism x – pret curent inclusiv TVA 8000euro
Tara de vanzare Italia.
Costuri transport (fiindca ai posibilitatea sa achiti si transportul si masina sa iti fie livrata la domiciliu) 500euro
Total platit 8500euro
Eu va trebui sa ajung in luna respectiva sa depun declaratia 301 si ulterior ce se intampla?
Aici e nebuloasa mea si as vrea sa ma ajutati dvs daca se poate.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Regulile privind TVA pe care o achita?i pentru un autovehicul depind de regimul de taxare aplicat de catre furnizor. Va trebui sa verificati care este
1.Regimul marjei
Daca autoturismele achizitionate sunt second hand si daca furnizorul intracomunitar aplica regimul special pentru bunuri second hand ,potrivit art. 312 din Codul fiscal,in acest caz societatea dvs nu efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania, iar TVA nu se datoreaza in Romania.
Regimul special pentru bunuri second hand trebuie sa reiasa din textul facturii. Pe aceasta trebuie sa apara mentionat ?regim special” si ?TVA la marja de profit”.
In plus, pe site-ul de care mentionati puteti recunoaste vehiculele cu marja dupa iconita ?M?. Pentru aceste vehicule cu marja site-ul va furnizeaza un document suplimentar, ?Certificatul de Marj??, care atest? regimul special de marj? al TVA pentru vehiculele second-hand.
In acest caz, se va plati TVA in tara UE, respectiva si nu aveti obligatia depunerii Declaratiei 390.
In acest sens : TVA calculat la marja este inclus ?n pre?ul autovehiculului.
In Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA.
2.Regimul normal
Daca furnizorul nu aplica regimul marjei, atunci in baza codului special transmis de dvs va factura fara TVA iar dvs veti avea urmatoarele obligatii:
-sa calculati si sa platiti TVA in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de la furnizorul din UE asupra sumei in valuta inscrisa de catre furnizor in factura emisa;
-sa raportati achizitia prin decontul de TVA cod 301 „Decont special de taxa pe valoarea adaugata”, utilizand codul special.
-depuneti declaratia cod 390, pe baza codului special de TVA (verificabil VIES) cu cod A pentru achizitia de bunuri.”
La costurile conexe veti declara si plati TVA prin decontul 301 in Romania. Furnizorul le va factura de asemenea, fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Super folositor raspunsul dvs. Insa eu mai am o neclaritate daca imi permiteti, va rog frumos. Caz concret: Suma se compune din: pretul masinii 6900 eur + taxa de licitatie 155 eur + costurile transportului 438 eur + costurile specifice tarii 260 eur (acestea sunt taxe de radiere a masinii din tara respectiva) = 7753 eur.
1. La ce suma se aplica tva in momentul revanzarii in tara? La intreaga suma de 7753 eur ? Sau 7753 eur minus transport ? Sau 7753 minus (taxa de licitatie + transport + costurile specifice tarii) ? Sau ? Concret ce sume trebuie sa apara pe factura la revanzarea in tara ? In cazul in care nu apar costurile mentionate mai sus se mai plateste TVA la acest costuri? Daca da, la toate ?
2. Cheltuielile sunt deductibile ? Daca da, doar cheltuielile fara tva ?
Va multumesc mult de tot !
Buna ziua Cristian,
Va multumumim pentru apreciere. Din pacate, detalierea acestui raspuns ar depasi spatiul limitat acordat acestor raspunsuri, astfel incat va recomandam sa va consultati cu un contabil pentru a analiza in mod complex toate aceste calcule.
Zi frumoasa!
foarte frumos articolul, explicit. doar ca nu sunt in totalitate de acord cu ultima fraza {pe masura ce vinzi produsele catre diversi clienti – vei factura produsul cu tva aferent si la final de perioada vei achita tva coletat la stat}
avem doua situatii in cazul vanzarii:
1 . vanzarea catre clienti se face cu taxare inversa daca clientul este inregistrat in scopuri de tva. una din regulile taxarii inverse este ca tva-ul marfurilor tranzactionate se plateste de catre beneficiarul final. asta ar insemna ca daca eu vand unei societati inregistrate in scopuri de tva, voi vinde cu taxare inversa urmand ca acela sa faca la fel daca vinde unei societati platitoare de tva,
sau
2. sa colecteze tva daca vinde unei persoane fizice/juridice neinregistrate in scopuri de tva.
dealtfel, acest tva rostogolit, se va incasa de la firmele care vind catre persoane fizice/juridice neinregistrate in scopuri de tva si de la firmele cu sau fara atribut RO care folosesc marfa pentru interesul societatii.
ar mai fi o situatie speciala, zic eu. aceea de achizitii autoturisme second-hand.
aici apare o situatie cand facturezi vanzarea cu tva doar la marja de profit.
sunt foarte curios daca logica mea este si corecta. deci, cu rugamintea de a raspunde, multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Vanzarile la care facem referire in ultima parte a articolului sunt vanzarile in tara, pentru care exista obligatia colectarii TVA.
Pe langa acestea desigur pot fi si vanzari in afara tarii asa cum ati precizat.
1. In cazul vanzarii catre un platitor de tva din UE (livrare intracomunitara) factura se va emite fara TVA, beneficiarul urmand sa faca taxare inversa pentru achizitia efectuata.
2. In cazul vanzarii catre un neplatitor de TVA din UE, factura se emite cu TVA 19%.
TVA-ul este o taxa indirecta, se suporta de catre consumatorul final al bunurilor sau serviciilor, firmele care sunt platitoare de TVA colecteaza acest TVA de la clienti si il vireaza la buget.
Asadar, asa cum ati mentionat si dvs in situatiile descrise, consumatorul final este cel care suporta practic acest TVA.
Regimul pentru bunuri second hand este un regim special de TVA, in care asa acum mentionati TVA-ul se aplica la marja.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
O firma inregistrata ca platitoare de TVA achizitioneaza un laptop din UE de la o firma platitoare de TVA; achizitia se face la pret fara tva. Intrebare: firma din Romania daca nu revinde acel bun, trebuie sa plateasca TVA?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
La achizitia laptopului, dumneavoastra veti inregistra taxare inversa, adica veti reflecta TVA atat ca deductibil cat si ca TVA colectat. Nu veti colecta TVA in cazul in care bunul este utilizat intern. In cazul in care il vindeti va trebui sa colectati insa TVA la valoarea de vanzare.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna seara,
Am o firma neplatitoare de TVA in Romania. Acu o perioada am cerut de la ANAF, un cui intracomunitar cu RO in fata pentru achizitiile, platiile, serviciile din spatiul comunitar.
Daca cumpar din Cipru servicii – consultanta, fiind la baza firma neplatitoare de TVA, dar pun CUI-ul dat de ANAF cu RO in fata intracomuntiar, sunt obligat sa platesc TVA pe factura de servicii?
Factura primita de la entitatea din Cipru apare cu TVA – 0. Eu m-am gandit ca achit doar valoare de pe factura si nu platesc tva. Este corect?
Multumesc!
Presupun ca depun D390 pt suma facturii din Cipru.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Avem in situatia descrisa o achizitie intracomunitara de servicii pe cod special, pentru care aveti obligatia achitarii Tva-ului prin declaratia 301, si desigur sa depuneti D390.
Factura cu Tva 0 se plateste furnizorului, iar TVA se achita separat la buget.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat un SRL neplatitor de TVA si as dori sa achizitionez o masina noua din Germania(dealer platitor de tva) .
In cazul in care as opta pentru obtinerea unui cod special de tva si as achizitiona masina fara tva care ar fi obligatiile mele ulterioare avand in vedere exemplul Dumneavoastra de mai sus:
„Exemplu:
Presupunem ca efectuezi o achizitie intracomunitara de bunuri in valoare de 20.000 euro, factura este emisa fara TVA cu mentiunea de ?taxare inversa? fiindca ambii parteneri detin un cod valabil de TVA. Presupunem ca avem cursul de schimb 4.5 lei/euro.
In calitate de beneficiar vei face urmatoarele inregistrari:
Achizitia de bunuri la 20.000 euro * 4.5 lei/euro = 90.000 lei
Contabilul tau va inregistra TVA la aceasta factura atat ca TVA deductibil, cat si ca TVA colectat in suma de 19 * 90.000 lei = 17.100 lei. Practic nu vei avea nimic de platit, doar in evidentele contabile si fiscale se reflecta aceasta suma de doua ori: atat ca TVA colectat cat si ca TVA deductibil;
Pe masura ce vinzi produsele catre diversi clienti ? vei factura produsul cu TVA-ul aferent si la final de perioada vei achita TVA colectat la stat. ”
Sa inteleg ca voi factura cu tva doar masina in cazul in care voi vrea sa o vand sau voi factura cu tva toate facturile emise de acum incolo.
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Exemplul numeric dat este valabil pentru un platitor de TVA in regim normal.
In cazul dvs, neplatitor de TVA cu cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare, veti avea urmatoarele obligatii:
-veti calcula si achita TVA 19 % la valoare masinii, la bugetul de stat, pe baza declaratiei 301;
Codul special de TVA este doar pentru tranzactii intracomunitare. In tara, sunteti neplatitor de TVA, deci nu aveti obligatia de a colecta TVA la vanzari.
Asadar, daca vindeti masina nu veti colecta TVA, de asemenea nici la celelalte vanzari.
Doar in momentul in care depasiti cifra de afaceri de 300.000 lei veti avea obligatia inregistrarii in scop de TVA jumate in regim normal si astfel sa incepeti sa colectati TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Doresc sa infiintez o firma si intentionez sa achizitionez un utilaj din UE care are o valoare de 35000 Euro. Bugetul este la fix si nu imi permit sa platesc si valoarea TVA-ului. In acest sens sub ce forma trebuie sa infiintez firma si care sunt posibilitatile sa nu platesc valoarea TVA-ului ? Exista posibilitatea platii esalonate a TVA-ului ?
Multumesc anticipat !
Cu stima,
Ionut C.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Va trebui sa verificati in primul rand daca valoarea de 35.000 eur a utilajului nu include cumva si TVA-ul statului din UE. Este posibil ca in oferta trimisa dvs in calitate de persoana fizica sa fie inclus si TVA-ul statului respectiv.
In cazul in care nu este inclus TVA-ul, solutia ca sa platiti fix 35.000 eur pe persoana juridica si sa nu mai platiti alt TVA in legatura cu aceasta achizitie, este sa optati pentru a deveni platitor de TVA in regim nornal in Romania.
Acest lucru va va permite sa platiti furnizorului pretul de 35.000 eur (el facturand fara TVA) , dvs urmand sa inregistrari taxare inversa. Consecinta insa a dobandirii codului de TVA in Romania este ca veti colecta TVA la toate vanzarile ulterioare pe care le veti face si veti putea deduce TVA la achiztiile efectuate.
Pentru a beneficia de esalonare la plata, trebuie ?ndeplinite cumulativ urm?toarele condi?ii de catre debitor:
a) s? se afle ?n dificultate generat? de lipsa temporar? de disponibilit??i b?ne?ti ?i s? aib? capacitate financiar? de plat? pe perioada de e?alonare la plat?. Aceste situa?ii se apreciaz? de organul fiscal competent pe baza programului de restructurare sau de redresare financiar? ori a altor informa?ii ?i/sau documente relevante, prezentate de debitor sau de?inute de organul fiscal;
b) s? aib? constituit? garan?ie;
c) s? nu se afle ?n procedura insolven?ei;
d) s? nu se afle ?n dizolvare potrivit prevederilor legale ?n vigoare;
e) s? nu i se fi stabilit r?spunderea potrivit legisla?iei privind insolven?a ?i/sau r?spunderea solidar?.
Pe l?ng? condi?iile men?ionate mai sus, debitorul trebuie s? aib? depuse toate declara?iile fiscale, potrivit vectorului fiscal. Aceast? condi?ie trebuie ?ndeplinit? la data eliber?rii certificatului de atestare fiscal?.
O firma nou infiintata nu va putea respecta conditiile de la punctul a) pentru a se putea incadra acestui criteriu.
Mai jos este un material util pe aceasta tema:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/brosura_esalonari/mobile/index.html?fbclid=IwAR2kouAc8rq3BaTWtux-tz6tkhfg1zuuIbf9GZLO9oV0xL1vqrKcOjoO9zc#p=2
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Firma nou infiintat? neplatitor de TVA nu are v?nzari ?nc? ,a cerut cod de TVA normal dar neprimit este ?n curs, vrea s? achizi?ioneze marf? din Ungaria pentru v?nzare ?n magazin. Furnizorul cere cod valid de TVA.
1, Cum poate achizitiona ?
2, Factura cu TVA sau f?r? TVA se prime?te?
3, Ce declara?ie trebuie f?cut? ?n Romania?
4, Tva trebuie pl?tit? ?n Romania?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Se poate achizitiona marfa din Ungaria in calitate de neplatitor de TVA pana la suma de 10.000 euro, dar firma din Ungaria va factura in acest caz cu TVA-ul din Ungaria.
Factura se primeste asadar cu TVA din Ungaria.
In Romania, nefiind platitor de TVA nu aveti obligatia depunerii decontului de TVA (D 301) si fiindca nu detineti nici cod special de TVA nu veti depune nici 301.
Nu se plateste TVA in Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Multumesc mult pentru r?spuns! Cu stim?.
Buna ziua
Sunt administratorul unui SRL platitor de TVA in Romania si achizitionez spre vanzare din UE autoturisme second hand catre clienti persoane fizice si juridice din Romania.
Exemplu: la un autoturism cu valoare totala 5000 euro (fara TVA), vandut cu 5800 euro, care este valoarea TVA-ului pe care trebuie sa il aplic pe factura catre cumparatorul roman? Cu alte cuvinte, TVA-ul se aplica la intreaga suma sau doar la diferenta dintre suma de achizitie si cea de vanzare?
Multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Art. 312 din Codul fiscal prevede ca:
(2)Persoana impozabila revanzatoare va aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, altele decat operele de arta livrate de autorii sau succesorii de drept ai acestora, pentru care exista obligatia colectarii taxei, bunuri pe care le-a achizitionat din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori:
a) o persoana neimpozabila;
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.”
Asadar, puteti aplica acest regim special in cazul achizitiei de la furnizorii mentionati mai sus.
In cazul aplicarii acestui regim special, TVA-ul se calculeaza doar la marja, nu la intreaa suma.
Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare, in care:
1. pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
2. pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare.
TVA colectata se calculeaza prin extragerea din marja, prin procedeul sutei marite, respectiv:
TVA colectata = marja * 19/119
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Adic? dac? cumperi de la un dealer pl?titor de TVA , fara sa-i pl?te?ti ?i Tva-ul, adica fara sa fie trecut pe factura regim special, in tara, la rev?nzare, va trebui sa adaugi acel TVA la pre?ul de v?nzare al ma?inii sh , nefiind incidente prevederile tva-ului la marja???
Buna ziua Horia,
Vorbim de o achizitie SH la un dealer care nu aplica regimul marjei. Dumneavoastra achizitionati acest autoturism (presupunem din UE) pe care doriti sa il revindeti. Nu ati mentionat daca sunteti sau nu platitor de TVA.
Regimul special se poate aplica de catre o entitate din Romania numai daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, are calitatea de „revanzator” si a cumparat bunul din Romania sau din oricare alt stat membru de la una din urmatoarele categorii de furnizori:
a) o persoana neimpozabila cum ar fi persoanele fizice;
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.
Doar daca se poate aplica regimul special de taxare se va aplica TVA la marja de profit.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Nu sunt platitor de TVA, dar vreau sa ma inscriu la ANF in scop de TVA pentru acea tranzactie, si vreau sa cumpar auto sh de la un dealer din Germania care afiseaza pretul brut dar si pretul fara TVA.
Daca am inteles bine, in cazul in care voi cumpara la pretul fara TVA, tot va trebui sa platesc la ANAF TVA, pe baza declaratiei ce se completeaza ca urmare a tranzactiei, sau pot sa platescTVA doar in cazul in care voi revinde autotursimul, adaugand TVA la pretul de vanzare?
Multumesc!
Buna ziua Horia,
In acest caz, al achizitiei unui autoturism SH din UE de catre un neplatitor de TVA, exista urmatoarele obligatii:
a) Daca autoturismul SH nu depaseste 10.000 eur (in echivalent lei 34.000 lei), atunci firma dumneavoastra, care nu este inregistrata in scop de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, poate achizitiona bunul respective din UE, fara sa aiba obligatia de a se inregistra in scop special de TVA daca nu depaseste pragul mentionat. Factura va contine si TVA din tara respectiva.
Conform art. 268 alin. (4) lit. b) din Codul Fiscal, nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc urmatoarele conditii:
b) valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, al carui echivalent in lei este stabilit prin normele metodologice.
b) Daca depasiti plafonul de 34.000 lei aveti obligatia sa va inregistrati in scop special de TVA conform art. 317 din Codul fiscal, inainte de efectuarea achizitiei autoturismului. Aceasta este o inregistrare speciala, iar prin ea nu veti deveni platitor de TVA in tara. Deci nu veti colecta TVA la vanzarea ulterioara a masinii.
Furnizorul dumneavoastra din Germania va factura fara TVA, in baza codului valid de TVA comunicat de dumneavoastra impreuna cu dovada transportului.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin un SRL neplatitor de TVA si doresc sa achizitionez cateva produse din Germania, sub plafonul de 10.000 eur anual. TVA-ul din Germania este in valoare de 19%, la fel ca cel din Romania.
Exista vreun avantaj daca solicit cod de TVA intracomunitar de la ANAF?
Practic, ma intereseaza doar sa pot inregistra factura emisa de furnizorul din Germania in cheltuielile firmei. Nu-mi este clar daca pentru asta e nevoie de cod TVA intracomunitar sau nu.
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Daca dumneavoastra veti efectua achizitii din Germania care nu depasesc plafonul de 10.000 euro, atunci nu aveti obligatia de inregistrare in scopuri speciale de TVA, doar daca depasiti acest plafon aveti aceasta obligatie. In contabilitate veti reflecta in costul achizitiei de bunuri valoarea TVA de la firma din Germania.
In cazul in care depasiti acest plafon si va inregistrati in scopuri de TVA, practic va trebui sa declarati achizitiile intracomunitare in Romania prin declaratia 301 si 390 si sa platiti TVA in Romania.
Codul special de TVA se poate obtine si daca nu depasiti plafonul de 10.000 euro, prin optiune. Dupa dobandirea acestui cod special, practic firma din Germania va factura fara TVA, insa dvs. veti avea obligatia de a colecta TVA in Romania pentru produsele achizitionate.
Avand in vedere ca in Germania cota de TVA este similara cu cea din Romania, consideram mai simpla prima varianta de incadrare in plafonul de 10.000 euro.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Bun? ziua.
A? avea ?i eu una-dou? ?ntreb?ri:
Dac? de?in un PFA pt. care am dou? coduri fiscale, unul f?r? RO ?i unul cu RO (din c?te ?n?eleg, prezen?a RO-ului atest? c? sunt ?nregistrat ?n scopuri de TVA cf. art 153(1) din CF), ?i inten?ionez s? achizi?ionez un produs software de la o firm? cu sediul ?n Irlanda, firm? care are un cod fiscal verificabil ?n VIES ?i care ?mi va factura, a?adar, f?r? TVA – trebuie s? pl?tesc TVA-ul ?n ?ar?, ulterior depunerii Declara?iei 301 referitoare la aceast? achizi?ie? Sau nu pl?te?te nici furnizorul ?i nu pl?tesc nici eu, clientul? (Presupun c? trebuie s? le dau codul fiscal cu RO, nu-i a?a?)
V? mul?umesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Cele doua coduri pe care le aveti sunt astfel:
-codul fara RO este pentru toate operatiunile pe care le derulati cu exceptia celor enumerate mai jos.
-codul cu RO este un cod special de TVA utilizat la achizitii de bunuri din UE de peste 10.000 eur, achiztii de servicii din UE (indiferent de suma) si prestari de servicii in UE.
In cazul achizitiei unui serviciu dintr-o tara UE, le veti comunica codul cu RO, prestatorul va factura fara TVA si dvs veti depune D 301 pe baza careia veti datora TVA la bugetul de stat in Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
V? mul?umesc pentru r?spuns, ?mi este ?ntr-adev?r de folos. Mi se pare c? am auzit/citit pe oareunde c? exist? situa?ii c?nd nu pl?te?ti (ca PFA) TVA-ul (la achizi?ii), ceea ce m-a indus ?ntruc?tva ?n eroare, ?n sensul c? ?mi ?nchipuiam c? nu-l pl?te?ti deloc (dup? cum, de altfel, chiar las? s? se ?n?eleag? expresia ?nu pl?te?ti TVA?). ?n?eleg ?ns?, din ce spune?i, c? nu e vorba c? nu l-ai pl?ti deloc, ci mai degrab? c? l-ai pl?ti altfel dec?t ?n mod obi?nuit, i.e., c? TVA-ul nu e colectat de furnizor, ci de c?tre client, care ?l pl?te?te direct statului ?n care ??i are re?edin?a. Am ?n?eles corect? Sau exist?, totu?i, situa?ii c?nd efectiv nu se pl?te?te deloc TVA (m? refer, desigur, la achizi?ii, pentru c? altfel, pt. serviciile oferite de c?tre mine ca PFA, ?ntr-adev?r nu pl?tesc TVA, dup? cum nu pl?te?te nici clientul – de aici, b?nuiesc, ?i ?descrierea? unui astfel de PFA ca ?nepl?titor de TVA?, nu?) ?
V? mul?umesc mult pentru clarific?ri.
Buna ziua ,
Cum procedez pt a ma putea ?nscrie in registrul operatorilor intracomunitari? Men?ionez ca am nevoie pt a putea factura c?tre Uber/Taxify ?i este necesar acest lucru.
Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Incepand cu data de 01.01.2017 au fost abrogate prevederile cu privire la Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI).
Potrivit art. 317 alin. (1) litera b din Codul Fiscal- ?are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), c) sau d) ori a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului.?
Inregistrarea in scopuri speciale de TVA se poate efectua prin completarea si depunerea la organul fiscal a formularului 091 ?Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii?. Puteti gasi formularul la urmatorul link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_091_OPANAF_1381_2017.pdf
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna seara. Persoana fizica autorizata,?nregistrat? cu cod TVA pentru opera?iuni intracomuniltare, efectueaz? achizi?ii marfa din UE, de la furnizori ?nregistra?i ?n vies, ce declara?ii depune ,301,390 ?i dac? pl?te?te TVA. Mul?umesc
Bun? ziua,
Mul?umim pentru ?ntrebarea adresat?,
Daca aveti cod special de TVA pentru operatiunile intracomunitare, atunci pentru achizitia de marfa din UE, furnizorul va va emite factura fara TVA iar dumneavoastra sunteti obligat s? platiti TVA romanesc pentru bunurile achizitionate si sa depuneti declaratiile 301 si 390.
Sper?m c? r?spunsul nostru v? este de folos,
O zi frumoas?!
Daca sunt o firma neplatitoare de tva si doresc sa export unei firme din UE cu tva intraconunitar , deci cu tva 0 pe factura, el urm?nd sa plateasca tva-ul tarii respective, am inteles ca pot face asta solicit?nd cod special de tva, insa eu imi pot recupera tva-ul av?nd in vedere ca eu achizitionez de pe teritoriul romaniei deci platind tva ?
Va multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
O societate neplatitoare de TVA care urmeaza sa efectueze vanzari de bunuri pentru o firma din UE, nu are obligatia de inregistrare in scopuri speciale de TVA pentru tranzactiile intracomunitare (conform art. 317 alin (1) Cod Fiscal), doar daca veti presta servicii catre firma din UE aveti obligatia de inregistrare.
Astfel ca, este indiferent daca beneficiarul din UE este platitor sau neplatitor de TVA, factura se va emite fara TVA.
In ceea ce priveste recuperarea TVA-ului -> pentru achizitia din tara de la platitori de TVA, avand in vedere ca dvs. sunteti neplatitor de TVA in Romania veti inregistra intreaga valoare cu tot cu TVA ca si cost al bunurilor achizitionate, neavand posibilitatea deducerii TVA.
Partea de TVA o puteti recupera in momentul vanzarii ? cand vindeti catre firma din UE puteti fixa un pret mai mare, astfel incat sa includa si TVA-ul pe care dvs. l-ati achitat in tara.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Salut, foarte util articolul si raspunsurile la comentarii dar nu am gasit un raspuns specific pe situatia mea; am rezumat ce am inteles ca am de facut, vreau sa stiu daca e corect.
Situatie: SRL neplatitor TVA, prestare servicii intracomunitare de consultanta; locul prestarii si livrarii serviciilor va fi la biroul filialei din Romania, contractul/facturarea va fi in EUR direct cu firma mama din zona UE care este platotoare de TVA in tara respectiva.
Obligatii: fiind prestare de servicii intracomunitara, chiar daca in Ro nu sunt inregistrat TVA, trebuie sa solicit la ANAF inregistrarea in scopuri speciale de TVA prin formularul 091 disponibil aici https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_091_OPANAF_1381_2017.pdf ; nu mai este nevoie sa ma inregistrez in Registrul Operatorilor Intracomunitari (abrogat din 2017); ulterior va trebui depusa declaratia 390.
Facturare: voi factura cu TVA 0% catre firma-mama
1) e corecta informatia de mai sus? mai am si altceva de facut/inregistrari/obtinere acte/ declaratii?
2) face vreo diferenta care este tipul de serviciu livrat (IT/publicitate etc)?
3) pe factura se va face vreo mentiune speciala?
Multumesc anticipat
Bun? ziua,
Mul?umim pentru ?ntrebarea adresat?,
Trebuie sa delimitam ce inseamna notiunea de loc al prestarii dpdv al TVA in cazul serviciilor.
Astfel, dpdv al TVA ? Locul de prestare a serviciilor c?tre o persoan? impozabil? care ac?ioneaz? ca atare este locul unde respectiva persoan? care prime?te serviciile ??i are stabilit sediul activit??ii sale economice.?
Asadar, conform art 278 Cod fiscal, regula generala este ca locul prestarii este la beneficiar.
1.Informatia este corecta, ati inteles bine pasii de parcurs.
Factura va fi cu tva 0.
2. In cazul concret mentionat de dvs -daca vorbim de servicii de IT sau publicitate nu exista o diferenta.
3.Pe factura se va mentiona ?taxare inversa la beneficiar conform art. 278 alin.(2) cod fiscal ?sau ?reverse charge according to art.44 Directive 2006/112/CE?.
Sper?m c? r?spunsul nostru v? este de folos,
O zi frumoas?!
Buna ziua, cautand niste raspunsuri la intrebarile mele am ajuns pe acest site si am vazut cele mai complete si profesionale raspunsuri de pana acum. Am si eu nevoie de niste lamuriri.
Puteti sa imi lasati o adresa de e-mail sa va scriu?
Buna ziua,
Multumim frumos pentru aprecieri, ne straduim sa raspundem pe cat posibil tuturor solicitarilor. Imi puteti scrie pe adresa miruna.ursache@smartbill.ro.
Zi frumoasa!
Buna ziua.
Am si eu o intrebare referitor la acesta speta.
Firma este neplatitoare de TVA, presteaza servicii pe internet, si vom avea achizitii de servicii de internet din UE, iar valoarea lor nu va depasi 10.000 euro/an.
Noi vom factura/vinde servicii exclusiv pe teritoriul Romaniei.
Serviciile intracomunitare achizitionate vor fi Facebook, Google si alte servicii web (licemte, abonamente lunare, mentenata etc.)
In acest caz, avem obligatia de a obtine codul de TVA intracomunitar?
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Sunteti in situatia in care un neplatitor de TVA intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de servicii.
Fiind vorba de achizitii UE de servicii, nu mai are importanta plafonul de 10.000 euro/an. Veti avea obligatia de inregistrare in scopuri de TVA inainte sa efectuati achizitia de servicii.
Puteti opta fie pentru inregistrarea in scopuri speciale de TVA (cod utilizat doar pentru operatiunile din UE), fie pentru inregistrarea in scopuri normale de TVA (cod utilizat si pentru operatiunile din Romania).
Baza legala de referinta: Art. 317 litera c) din Codul Fiscal ?Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
– persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), b) sau d) ori a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.?
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sper sa ma puteti o ajuta cu o speta mai dificila.
PFA neplatitor de TVA achitizioneaza din Germania carti care urmeaza sa fie livrate direct de la furnizor-(persoana fizica care vinde din patrimoniul personal), catre clientul final-diplomati, in afara UE. Suma facturata depaseste plafonul de 10.000 EUR. Cartile nu tranziteaza niciodata Romania.
Intrebarile mele sunt:
-TVA pe care ar urma sa il platesc la stat va fi de 5% (aferent cartilor) sau de 19%?
– pentru ca eu facturez doar corpului diplomatic, iar ei sunt scutiti de taxe, nu voi putea recupera niciodata TVA-ul platit statului.
-daca el nu este inregistrat ca persoana juridica in Germania, poate factura si transportul catre clientul final?
Ma puteti ajuta, va rog, cu orice sugestii sau sfaturi?
Va multumesc.
Buna ziua
Va multumim pentru intrebarea adresata.
Credem ca putem sa rezumam speta astfel: PFA neplatitor de TVA cumpara de la o persoana fizica din UE carti pe care le revinde tot catre persoana fizica din afara UE. Cartile se livreaza de la persoana fizica din UE catre persoana fizica nonUE.
Va putem prezenta cateva sfaturi :
? Achizitia pe care dvs o faceti nu se califica drept o achizitie intracomunitara efectuata pe teritoriul Romaniei fiindca, conform definitiei unei achizitii intracomunitare:
?Se consider? achizi?ie intracomunitar? de bunuri ob?inerea dreptului de a dispune, ca ?i un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destina?ia indicat? de cump?r?tor, de c?tre furnizor, de c?tre cump?r?tor sau de c?tre alt? persoan?, ?n contul furnizorului sau al cump?r?torului, c?tre un stat membru, altul dec?t cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor?.
Asadar, nu este indeplinita conditia de transport dintr-un stat membru in alt stat membru.
Prin urmare, operatiunea nu se incadreaza drept o achizitie intracomunitara si deci nu se pune problema incadrarii in cei 10.000 eur.
De asemenea, vanzarea cartilor pe care dvs o faceti nu este considerata nici export din Romania, pentru ca bunurile nu pleaca de pe teritoriul Romaniei.
Astfel, cele doua operatiuni sunt considerate neimpozabile in Romania.
? Persoana fizica furnizoare neavand calitate de persoana juridica nu poate emite factura pentru bunurile respective si prin urmare nici pentru transport. Achizitiile de la persoane fizice se fac de regula pe baza unui borderou de achizitie, sau contract de vanzare cumparare.
Va multumesc mult pentru raspuns!
Daca persoana fizica nu poate emite factura, ci doar pot semna un contract de vanzare cumparare, mai pot trece transportul+cartile pe cheltuieli deductibile? Intreaga suma?
Multumesc inca o data.
Buna ziua,
Chiar daca persoana respectiva nu emite factura (fiindca persoanele fizice nu au cum sa emita factura), dar aveti la baza un contract de vanzare-cumparare pe care este specificat clar pretul acestora, puteti deduce cheltuielile aferente cartilor si transportului.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sotul meu are un PFA ce este neplatitor de TVA. Acesta urmeaza sa ofere consultanta unei firme din Polonia platitoare de TVA. El va emite factura fiscala clientului, valoarea depasind 10.000 euro pe an.
Asta inseamna ca trebuie sa obtina acel cod special de TVA nu? Daca obtine codul special, practic ramane neplatitoare de TVA nu, cu exceptia achizitiilor intracomunitare. Va multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Sunteti in situatia in care un neplatitor de TVA presteaza servicii pentru o societate din UE (plafonul de 10.000 euro pe an se refera doar la achizitiile de bunuri din UE).
Astfel ca, aveti obligatia de a solicita un cod special de TVA care se va utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare. Cand veti emite facturi catre societatea din UE le veti emite de pe codul special dobandit.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Am intrebari legata cam de acelasi subiect.
Am PFA neplatitor de TVA. sunt inregistrat la norma de venit. momentan prestez servicii de constructii in UE
1.ar trebui sa ma inregistrez la ANAF pt acel cod special de TVA intracomunitar?
2.eu in continuare raman neplatitor de tva in tara?
3. facturez catre clientul UE cu sau fara TVA (el este platitor)
4. trebuie sa depun declaratia unica 212? mai exista vreuna pe care trebuie sa o depun?
5. dupa un anumit plafon al serviciilor prestate trebuie sa ma inregistrez ca platitor de tva si tara?
6. sunt obligat sa imi tin contabilitate cu contabil?
Imi cer scuze pt ignoranta. Nu am mai detinut PFA si acum aflu ca as cam fi in urma cu unele chestii. Nu as vrea sa iau amenzi.
Va multumesc pt claritatea si amabilitatea cu care raspundeti!
Alina
Sotul meu are un PFA neplatitor de tva, CAEN constructii speciale, pe norma de venit. Singura activitate sunt niste facturi de prestari servicii constructii in UE.
1. trebuie sa luam cod special de tva pt livrari servicii intracomunitare?
2. ramanem neplatitor de tva in Romania in continuare?
3. Facturam cu noul cod pt UE, dar cu sau fara tva? (partenerul este platitor de tva in tara lui)
4. trebuie sa depunem declaratia unica 212? dar si 394?
5. doar pt 10 facturi de prestari servicii pe an si nimic altceva suntem obligati sa tinem contabilitate?
Va multumesc foarte mult pentru disponibilitate si amabilitate!
Buna ziua
Multumim pentru intrebarea adresata,
Art. 278 alin 4 prevede ca:
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) ?i (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;
Serviciile asupra bunurilor imobile, asa cum sunt lucrarile de constructii, se incadreaza ca exceptie la regulile generale privind locul prestarii serviciilor. Astfel, indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoana neimpozabil, locul prestarii acestor servicii se stabileste in functie de regulile prezentate in articolul citat mai sus.
Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Redam mai departe si prevederile normelor la acest articol:
(2) Serviciile legate de bunuri imobile prevazute la art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal includ numai acele servicii care au o legatura suficient de directa cu bunul imobil in cauza. Serviciile sunt considerate ca avand o leg?tura suficient de directa cu bunul imobil ?n urmatoarele cazuri:
a) sunt derivate dintr-un bun imobil, iar respectivul bun imobil este un element constitutiv al serviciului si este central si esential pentru serviciile prestate;
b) sunt furnizate in beneficiul unui bun imobil sau vizeaz? un bun imobil si au drept obiectiv modificarea caracteristicilor fizice sau a statutului juridic al respectivului bun.
(3) Prevederile alin. (2) se aplica in special pentru urmatoarele:
a) elaborarea de planuri pentru o constructie sau parti ale unei constructii destinate sa fie edificata pe un anumit lot de teren, indiferent daca constructia este sau nu edificata;
b) prestarea de servicii de supraveghere sau de securitate la fata locului;
c) edificarea unei constructii pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unei constructii sau a unor parti ale unei constructii;
d) construirea de structuri permanente pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare;
??.
k) intretinerea, renovarea si repararea unei cladiri sau a unor parti ale unei cladiri, inclusiv lucrari de curatenie, montare de gresie si faianta, tapet si parchet;
l) intretinerea, renovarea si repararea unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare;
?.
Asadar:
1. Nu trebuie cod special ? in textul prezentat mai sus este argumentat acest lucru;
2. In Romania ramaneti neplatitor de TVA pana la depasirea plafonului de scutire care este in prezent 300.000 lei (cifra de afaceri);
3. Facturati fara TVA pe codul pe care il aveti;
4. Depuneti declaratia unica. Declaratia 394 se depune doar de catre platitorii de TVA;
5. PFA-urile nu au aceleasi reglementari privind SRL-urile pentru care exista reguli stricte privind modul de tinere a contabilitatii ? de exemplu, contabil angajat sau contabil extern.
La PFA puteti tine dumneavoastra evidentele (registrele obligatorii) si puteti depune declaratiile aferente.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Va multumesc foarte mult pt amabilitate si timpul dedicat!
Imi cer mii se scuze!
Imi e teama ca am produs o confuzie legata de prestari de servicii in domeniul constructiilor. Trebuia sa fiu mai specifica. PFA ul are caen 4399 Alte lucrari speciale de constructii cum sunt (le scriu doar pe cele care se potrivesc efectiv serviciilor executate):
-lucrari ce impun cerinte speciale care necesita abilitati de catarare si utilizarea de echipament special, de exemplu pentru lucrul la inaltime pe structuri inalte
–constructii de fundatii, inclusiv fixarea pilonilor
Asadar, sotul meu nu construieste efectiv cladiri (nu e zidar, constructor , faiantar etc). El lucreaza in telecomunicatii, pe piloni, la inaltime: fixare cabluri, montare antene etc
Trebuie acel cod special de tva pt livrari intracomunitare?
Va multumesc mult!
Buna ziua,
Credem ca in situatia data, fiind vorba de o activitate mai complexa, ar fi important sa discutati in detaliu cu un contabil.
Noi apreciem totusi pe baza celor descrise de dvs ca cele doua activitati s-ar incadra la serviciile executate asupra bunurilor imobile .
La punctul d) din articolul mentionat se prevede „d):construirea de structuri permanente pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare; ??.”
Apreciem ca si constructiile de fundatii, reteaua de telecomunicatii aferente unei constructii se poate include in aceasta categorie.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am si eu o intrebare:
O firma de transport din Romania, platitoare de TVA,
achizitioneaza o semiremorca de la o persoana fizica din Spania; am primit factura emisa de aceasta fara tva in valoare de 8500 euro. Intrebarea mea este daca factura de inregistreaza cu taxare inversa si daca trebuie raportata in declaratia 390?
Va multumesc.
Buna ziua Silvia,
Achizitia intracomunitara este definita la art. 273 alin. (1) din Codul fiscal ? ?Se consider? achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.?
Potrivit art. 268 alin (3) litera a) reprezinta operatiune impozabila in Romania o achizitie ? ?o achizitie intracomunitara de bunuri, altele decat mijloace de transport noi sau produse accizabile, efectuata de o persoana impozabila ce actioneaza ca atare sau de o persoana juridica neimpozabila, care nu beneficiaza de exceptia prevazuta la alin. (4), care urmeaz? unei livrari intracomunitare efectuate in afara Romaniei de catre o persoana impozabila ce actioneaza ca atare si care nu este considerata intreprindere mica in statul sau membru, si careia nu i se aplica prevederile art. 275 alin. (1) lit. b) cu privire la livrarile de bunuri care fac obiectul unei instalari sau unui montaj sau ale art. 275 alin. (2) cu privire la vanzarile la distanta?.
Consideram ca achizitia intracomunitara efectuata de catre societatea din Romania (platitoare de TVA) de la persoana fizica din Spania nu este impozabila in Romania. Nu se raporteaza in formularul 390, insa se raporteaza in decontul de TVA ? formular 300.
Speram ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Va multumesc mult pentru raspuns.
Sa aveti o primavara frumoasa.
Buna ziua!
?n situa?ia unui pfa traduc?tor profesie liberal?, nepl?titor tva, dac? se va emite factur?(suma infima) c?tre o firm? din UE(pl?titoare/nepl?titoare de tva), este necesar? ?nregistrarea ?n scop TVA/cod special? Dar ?n situa?ia ?n care se emite factura unei pers. fizice, din afara UE?
Multumesc!
Buna ziua,
Avand in vedere ca este vorba despre o prestare de servicii, aveti obligatia de a solicita cod special de TVA de la ANAF (inainte sa emiteti factura) care se va utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare.
Cand veti emite facturi catre societatea din UE, le veti emite de pe codul special dobandit.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Codul special de tva se obtine contracost? In cazul facturarii pers fizice din UE sau non-ue, e necesara obtinerea codului special de tva?
Buna ziua,
Codul special nu se obtine contra cost. Se obtine gratuit depunand o documentatie la ANAF.
Pe partea de vanzari, codul special de TVA este necesar doar in cazul prestarii de servicii catre o persoana impozabila din alt stat membru (conform art. 278 alin. (2)).
In cazul prestarii de servicii catre persoane neimpozabile (cum sunt cele fizice), se aplica regulile de la art. 278 alin. 3.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Multumesc!
Cifra de afaceri la pfa profesii libere se calculeaza la fel ca la societati? Multumesc!
Buna ziua,
Nu stim sa existe vreo diferenta in acest sens.
Exista pe site-ul ANAF un ghid cu privire la veniturile din profesii liberale din 2016 pe care il puteti consulta orientativ la urmatorul link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_profesii_liberale_2016.pdf
Va sfatuim totusi sa adresati aceasta intrebare si contabilului dumneavoastra.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Am un PFA nou infiintat. Intentionez sa cumpar en-gross licente software de la state comunitare si extracomunitare si sa le vand en-detail la clienti din diferite tari. Practic este o cumparare-vanzare de produse digitale la nivel global.
Pentru a ma inscrie in sistemul VIES este obligatoriu sa ma declar platitor de TVA sau ma pot inscrie si ca neplatitor?
Daca cumpar fara TVA si vand la clienti din comunitate trebuie sa aplic TVA la vanzare sau TVA`ul la clientul din comunitate nu il aplic pentru ca este o vanzare intracomunitara?
Daca cumpar fara TVA si vand la client din comunitate, ce trebuie sa platesc statului roman?
Daca cumpar fara TVA si vand la client in SUA sau alt stat non-comunitar trebuie sa aplic TVA ?
Multumesc pentru atentie
Buna ziua
Multumim pentru atentia cu care ne cititi,
In sistemul VIES se inscriu persoanele care detin cod de TVA fie in regim normal fie in regim special, pentru tranzactii intracomunitare.
Asadar o persoana impozabila poate fi inregistrata in VIES cu oricare din cele doua coduri.
Codul special de TVA este aferent persoanelor care nu au obligatia de inregistrare in scop de TVA in Romania (prin nedepasirea plafonului cifrei de afaceri), dar care efectueaza tranzactii intracomunitare asa cum am prezentat in articol.
In cazul in care sunteti neplatitor de TVA in Romania, si faceti achizitiile pe cod special, veti primi factura de la furnizorul din UE fara TVA insa veti avea obligatia de a plati TVA la budget prin declaratia 301 (decontul special de TVA)
In ce priveste vanzarile, cat timp va aflati sub plafonul de 300.000 lei/an calendaristic si efectuati livrari de bunuri intracomunitare catre alte persoane juridice/fizice si/sau exporturi si/sau vanzari in Romania, nu aveti obligatia de inregistrare nici in scop normal si nici special de TVA.
Asadar, emiteti factura fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Bunz ziua!
Sunt un Cabinet medical de ginecologie, neplatitor de TVA. Am achizitionat un echipament medical- un ecograf in valoare de 60.700 eur din Franta.
Am primit factura fara tva, am verificat codul de de tva din Franta , avand cod invalid in vies.
Intrebarea mea este daca trebuie sa achit tva-ul de 19% in Romania co decontul special 301?
Cu multumiri,
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Situatia dvs. se refera la un neplatitor de TVA care achizitioneaza bunuri din UE peste plafonul de 10.000 euro.
Aveti obligatia de inregistrare in scopuri speciale de TVA (se obtine un cod special de TVA), inainte de efectuarea achizitiei de bunuri care depaseste acest plafon.
Firma din tara membra UE va emite factura fara TVA, insa dvs. aveti obligatia de a plati TVA romanesc pentru bunurile achizitionate si sa depuneti declaratiile 301 si 390.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Un SRL neplatitor de TVA, dar cu cod special de TVA pentru achizitie intracomunitare cumpara stoc din diverse tarii UE (fara TVA, dar depun 390). Produse se vind in Romania (fara TVA, fiind neplatitor).
Daca dores sa vind produse si in in UE ce obligatii am, avand deja cod special de TVA?
Pe facturi catre clienti in Germania (exemplu) incasez TVA sau nu?
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea adresata.
Daca doriti sa vindeti produse in UE puteti sa faceti acest lucru pe CUI-ul pe care il aveti, de neplatitor de TVA (nu pe codul special – acesta se utilizeaza doar pentru achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000 EUR, achizitii intracomunitare de servicii si prestari intracomunitare de servicii).
Veti factura fara TVA pentru clientii din tara si la fel si pentru cei din UE.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
buna ziua
intentionez sa achizitionez din germania un cort de evenimente in valoare de 17 000? si reprezentatu roman al producatorului ma sfatuit sa il cumpar pe un srl sa nu platesc tva si firma sa aiba ceva de genu cod european si ma gadesc sa infintez un srl pot cu unu nou infintat si ce conditi trebuie sa indeplineasca .
Va rog o parere ca nu ma pricep Multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea adresata,
Puteti sa va infiintati un SRL iar in ceea ce priveste TVA-ul aveti doua optiuni:
? Se obtine un cod special de TVA (utilizat doar pentru tranzactiile in UE). Obtinand cod special de TVA nu inseamna ca firma dumneavoastra este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din UE (daca are cod valid de TVA) va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in Romania pentru bunurile achizitionate. Deci tot veti plati TVA, numai ca nu furnizorului ci direct statului roman;
? Deveniti platitor de TVA in tara, inregistrandu-va in scop normal de TVA, daca indepliniti criteriile si conditiile legale (codul de TVA fiind utilizat atat pentru tranzatiile in RO cat si in UE). In acest caz, daca si furnizorul din UE dispune de un cod valid de TVA, factura va fi emisa fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Taxarea inversa reprezinta o modalitate de simplificare a platii taxei. Prin aceasta nu se efectueaza nicio plata de TVA intre furnizorul/prestatorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datorand, pentru operatiunile efectuate, taxa aferenta intrarilor si avand posibilitatea, in principiu, sa deduca respectiva taxa.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
va multumesc ptr informatile pretioase si ptr ajutor va doresc sarbatori fericite !!!
Va multumim si noi pentru ca ne urmariti! Sarbatori fericite alaturi de cei dragi!
Sunt neplatitor de tva ..SRL si am un client din Eu …tot firma neplatitoare de TVA care imi cumpara de 11 mii de euro tamplarie PVC si de 1500 de euro separat , planuri pt montaj acoperis . Planurile sunt realizate de firma si transmise prin email in format PDF ; tamplaria pvc este livrata EXW ..adica clientul isi comanda/plateste singur transportul . Plata o face in euro …..dar cum pot factura ? Imi trebuie cod de tva pt livrare intracomunitara ? Multumesc anticipat .
Buna ziua! Va multumim pentru intrebarea adresata,
Un neplatitor de TVA poate face livrari intracomunitare de bunuri fara a avea cod de TVA (nici special nici normal – acesta din urma atat timp cat nu depaseste plafonul de 300.000 lei al cifrei de afaceri). Pentru bunurile livrate veti factura de pe codul pe care il aveti de neplatitor de TVA. Factura puteti sa o emiteti in EUR si va fi fara TVA, pana depasiti plafonul de scutire mentionat.
Pentru prestarile intracomunitare de servicii in UE exista insa obligatia de a detine cod special de TVA.
Factura va fi emisa de pe codul special de TVA si va fi fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna seara, Sunt o societate din RO neplatitoare de TVA , pentru care am solicitat obtinerea codului special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Pot factura catre o persoana fizica din UE fara TVA? Cum pot demonstra respectivei persoane ca nu sunt platitor de TVA in Romania. Multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebare,
Trebuie sa mentionam ca acest cod special este necesar a fi obtinut pentru achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000 eur, achizitii intracomunitare de servicii indiferent de limita si prestari intracomunitare de servicii. Asadar, nu si pentru livrari intracomunitare de bunuri. Nu ati mentionat tipul de vanzare: de bunuri sau de servicii. Pentru a demonstra persoanei ca nu sunteti platitor de TVA in Romania, ii puteti comunica codul dumneavoastra si el il va verifica in aplicatia VIES (http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html?locale=ro). Cat timp nu depasiti plafonul de scutire de 300.000 lei al cifrei de afaceri puteti sa facturati fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua, vreau sa achizi?ioneze o ma?in? din belgia, ?n valoare de 10.000?+transport.nu am cod tva. cum procedez, legal, pt a nu plati tva ?n ?ar? sau acolo
multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Consideram ca informatiile prezentate nu sunt complete.
In primul rand ar trebui sa stabiliti daca autoturismul pe care il achizitionati este nou sau nu. Art. 266 alin (3) lit b) Cod fiscal prevede urmatoarele conditii pentru incadrarea unui vehicul ca nou:
?..in cazul unui vehicul terestru, acesta sa nu fi fost livrat cu mai mult de 6 luni de la data intrarii in functiune sau sa nu fi efectuat deplasari care depasesc 6.000 km?.
Apoi trebuie sa stabiliti cine este vanzatorul din Belgia (persoana fizica, juridica) si ce regim aplica (regimul marjei sau nu).
Pentru achizitia de masini second hand, indiferent daca cumparatorul este persoana fizica sau juridica, regula este sa nu se plateasca TVA in Romania, insa in functie de elementele de mai sus se poate plati TVA la cota din Belgia.
Speram ca informatiile de mai sus sa va fie de folos.
O zi frumoasa!
eu nu sunt p?atitoare de tva ?n ROM?NIA. inten?ionez s? ob?in acel cod special pentru Tva intra -comunitar. cum fac cu tva-ul, il pl?tesc ?
?nc? ceva ; Dup? ce ob?in acel tva pot face achizi?ia imediat sau trebuie s? a?tept vreo decizie de impunere? cel care imi cauta codul Tva ?n VIES il g?se?te instant sau a?tept 30 zile publicare.
Multumesc mult pentru ajutor
Buna ziua,
Codul special de TVA se poate obtine fie prin optiune, fie obligatoriu atunci cand are loc depasirea plafonului de 10.000 de euro a achizitiilor intracomunitare.
Dupa ce obtineti codul special de TVA si il veti comunica furnizorului, acesta va emite factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO pentru produsele achizitionate, prin decontul special de TVA (formularul 301) si in plus, va trebui sa depuneti si formularul 390.
La obtinerea codului special de TVA veti primi de la ANAF documentele care sa asteste aceasta inregistrare iar ulterior veti putea face achizitiile dorite.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
buna ziua,daca achizitionez produse din afara prntru decorarea unui hotel,mobilier ,lustre,etc (nu le revand)cum se procedeaza in cazul acesta cu TVA-ul?multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea adresata!
Consideram ca informatiile furnizate nu sunt suficiente.
Avem nevoie de urmatoarele detalii:
-daca firma dumneavoastra este sau nu platitoare de TVA;
-daca firma dumneavoastra are sau nu are cod special de TVA (pentru achizitiile UE);
-daca bunurile sunt achizitionate dintr-un stat membru UE sau NonUE;
-daca furnizorii de la care achizitionati bunurile au cod valid de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
firma mea nu pl?te?te tva, vreau sa solicit acel cod special pt achizi?ii intracomunitar.
firma din belgia este p?atitoare de tva.
Multumesc
Buna dimineata! Firma pe care o detin a depasit in 2015 plafonul privind TVA la achizitiile intracomunitae. Prin urmare, am inregistrat firma in scop de TVA pentru achizitii intracomunitare. Au urmat achizitii de marfa iar facturile aferente contineau codul firmei mele de tva si coloana speciala pentru tva. Insa, incepand din ultima parte a anului 2016, pe facturi apare 0 sau nu mai e mentionat nimic legat de TVA, apare codul de TVA pe care il avem in prezent pentru achizitii intracomunitare insa nu am mai achitat nimic legat de TVA la achizitie. Trebuie sa platesc TVA la achizitie de marfa in Romania sau trebuie platita in tara de unde achizitionez produsele? M-ar interesa daca am ceva de platit din urmand incepand cu 2016, cum se calculeaza si daca se tine cont de faptul ca eu voi declara orice eventuala greseala identificata si nu va fi semnalata situatia ca urmare a unei verificari sau inspectii anaf. Va multumesc anticipat!
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea dumneavoastra,
Ati procedat corect solicitand inregistrarea speciala in scop de TVA prin depasirea plafonului de 10.000 eur.
Dupa comunicarea codului de TVA special, funizorii dumneavoastra din UE ar fi trebuit sa emita factura fara TVA, iar dvs sa platiti TVA in Romania, prin decontul special de TVA (D301).
Probabil au omis sa faca verificarea dumneavoastra in VIES si atunci cand au realizat acest lucru la final de 2016, au inceput sa emita corect facturile.
Facturi primite pe cod special vor fi fara TVA, dumneavoastra veti achita furnizorului factura , iar apoi, prin decontul 301 veti stabili TVA de plata la aceste facturi pe care o veti vira la bugetul de stat in Romania.
Asadar, pentru achizitiile la care nu s-a platit TVA ar trebui intocmita declaratia 301 si apoi achitata suma la buget.
Art 173 din Codul de procedura fiscala prevede ca :
Pentru neachitarea la termenul de scaden?? de c?tre debitor a obliga?iilor fiscale principale, se datoreaz? dup? acest termen dob?nzi ?i penalit??i de ?nt?rziere.
Dob?nzile ?i penalit??ile de ?nt?rziere se stabilesc prin decizii.
Nivelul dob?nzii este de 0,02% pentru fiecare zi de ?nt?rziere.
Nivelul penalit??ii de ?nt?rziere este de 0,01% pentru fiecare zi de ?nt?rziere.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Am infiintat un SRL neplatitor de TVA si ca obiect de activitate am prestari servicii in UE motiv pentru care am luat codul special de TVA de la anaf.Facturile pe care le voi intocmi vor fi fara TVA dupa cum am inteles din discutiile anterioare adica nu va avea rubrica de TVA….dar totusi sunt cheltuieli pe care le are firma pe teritoriul tarii din UE (ex benzina) pe care as vrea sa o inregistrez intrucat este distanta pana la locul de munca…Ce implica acest lucru….Pentru facturile intocmite trebuie sa depun dec 390 dar pentru achizitiile de combustibil?
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebare,
Aveti obligatia depunerii declaratiei 390 pentru serviciile prestate in UE.
Va reamintim importanta consultarii unui contabil pentru a vedea ce tip de servicii prestati fiindca prevederile codului fiscal in materie de TVA sunt vaste si marcate de exceptii.
In ceea ce priveste achizitiile de combustibil de pe teritoriul altor state din UE in ce priveste TVA, locul operatiunii se considera a fi acolo unde se gasesc bunurile atunci cand sunt puse la dispozitia societatii, prin achizitiile de combustibil pe care societatea dumneavoastra le efectueaza teritoriul statelor din care achizitioneaza,sunt impozabile in acele state.
Asadar, aceste operatiuni nu sunt considerate achizitii intracomunitare de bunuri.
Le puteti inregistra in contabilitate ? puteti intocmi decontul de deplasare la care sa anexati bonurile de combustibil.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa
Buna Ziua. Am o intrebare.
Am o firma neplatitoare de tva si cumpar imbracaminte din europa care o personalizez si o revand. Primesc factura cu tot cu tva direct de la ei. Trebuie sa fac ceva deosebit la firma sau e ok o astfel de colaborare? Sunt la inceputul colaborari si vreau sa ma asigur ca fac totul corect. Multumesc de ajutor. Articolele voatre sunt de mare ajutor!
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebare.
Potrivit art. 5 din Hotararea nr. 518/1995, in ceea ce priveste deplasarile externe, personalului trimis in strainatate i se acorda:
? indemnizatie zilnica in valuta, denumita in continuare diurna, in vederea acoperirii cheltuielilor de hrana, a celor marunte uzuale, precum si a costului transportului in interiorul localitatii in care isi desfasoara activitatea;
? o suma zilnica in valuta, denumita in continuare plafon de cazare, in limita careia personalul trebuie sa-si acopere cheltuielile de cazare.
Nivelul deductibil al diurnei il puteti regasi in Hotararea nr. 518/1995.
Pentru Norvegia, diurna minima este de 35 euro, iar diurna maxima deductibila este de 87.5 euro. Daca se va acorda la inceputul perioadei, se va acorda sub forma de avans.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna Lucian,
Multumim ca ne cititi!
Pentru a va raspunde la intrebare, in ceea ce priveste achizitiile de bunuri din UE pana la plafonul de 10.000 eur, este ok sa primiti factura de la ei cu TVA din tara respectiva. Nu aveti alte obligatii.
Dar inainte de a depasi plafonul de 10.000 eur, va trebui sa solicitati obtinerea codului special de TVA, dupa care furnizorii au obligatia sa va emita facturile fara TVA, iar dumneavoastra veti avea obligatia de intocmi decontul special de TVA, de a calcula si plati TVA in Romania.
Sper ca raspunsul nostru va este util.
Zi frumoasa!
Bun? ziua, vreau s? deschid o societate comercial? pentru a activa ca partener Uber.
?ntrebare: Unde fac solicitarea de a m? ?nregistra ca pl?titor dw TVA intracomunitar?
La Registrul Comer?ului c?nd depun dosarul pentru ?nfiin?are sau dup? la ANAF?
Mul?umesc anticipat pentru r?spuns!
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare atat de actuala.
Pentru a va inregistra ca platitor de TVA intracomunitar, trebuie ca dupa infiintarea societatii sa completati si sa depuneti la ANAF formularul 091 ?Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA / Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii”
Mult succes!
Buna ziua, am o firma de transport pl?titor de Tva si vreau sa achizi?ionez un camion pana in 20000 euro din Germania,as dori sa stiu ce trebuie sa fac si unde pentru a putea plati fara Tva.Multumesc
Buna ziua,
In momentul achizitiei, va trebui sa ii comunicati furnizorului codul dumneavoastra de TVA (cu RO in fata). Pe baza acestuia, furnizorul din Germania va trebui sa va emita factura fara TVA. Daca nu face acest lucru, va trebui sa discutati cu el si sa il informati ca are obligatia emiterii facturii fara TVA , deoarece dumneavoastra aveti cod valid in VIES.
Speram ca raspunsul nostru va este de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna seara, va rog sa ma consiliati in aceasta problem?:
Imi aduc ?n ?ar? o ma?in? pe firma mea, dar imediat as vrea sa o trec pe numele meu.
Care este procedura, ce trebuie sa fac ca firma in prima faza
Multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea dumneavoastra,
Pentru a trece masina de pe firma pe persoana fizica, trebuie sa faceti o vanzare. Aceasta presupune intocmirea unei facturi de vanzare de pe firma catre persoana fizica.
Este important sa aveti grija la pretul la care o vindeti ? pentru a nu fi subevaluata. Pretul trebuie sa reflecte valoarea de piata.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
nu imi este foarte clar cum fac plata tva-lui.eu am cod tva doar pt achizitii intracomunitare.
pl?tesc o dat? c?nd o aduc ?n ?ar? ,apoi iar??i cand o vand carte mine?( eu fiind administratorul firmei.
Multumesc mult
Buna ziua,
Firma dumneavoastra este inregistrata in scop de TVA doar pentru tranzactii intracomunitare, nu si pentru operatiuni in tara. Astfel, la achizitia masinii veti plati TVA in Romania, ca urmare a depunerii declaratiei 301. La vanzarea catre dumneavoastra ca persoana fizica, nu veti emite factura cu TVA fiindca nu sunteti platitor de TVA in tara.
Sper ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
apreciez foarte mult disponibilitatea dvs ?n a r?spunde la toate ?ntreb?rile.
sper sa fie ultima.
am g?sit o ma?in? tva nedeductibil, din belgia. eu ca firma, am doar acel cod special de tva, mai sunt obligat? s? pl?tesc tva ?n ROM?NIA, la achizi?ia ma?inii?
Multumesc mult!
Buna ziua,
Incercam pe cat posibil sa raspundem tuturor intrebarilor adresate in timp util. Speram ca si reusim 🙂
Nu ne este foarte clar la ce va referiti atunci cand spuneti masina cu TVA nedeductibil. Este important la achizitia de masini sa specificati daca autoturismul este nou sau second hand, fiindca tratamentul fiscal difera. De asemenea, trebuie mentionat daca furnizorul aplica regimul special pentru bunuri second hand sau nu (in cazul in care autoturismul nu este nou).
O zi frumoasa!
Buna ziua, este vorba de un v?nz?tor auto second hand din belgia, care pl?te?te tva la marja ( ma?in? care eu vreau sa o cump?r de la el are tva inclus dar nu este deductibil). eu ?n acest caz mai pl?tesc tva ?n ?ara , la ?nregistrarea ma?inii ? firma mea are acel cod special de tva, nu sunt platit?are de tva
Multumesc
Buna ziua,
Trebuie sa aveti in vedere faptul ca achizitia intracomunitara a autoturismelor second-hand pentru care furnizorul a aplicat regimul special second-hand conform mentiunii inscrise in factura primita nu este operatiune impozabila in Romania.
Acest aspect este reglementat in mod expres in Codul fiscal prin art. 268 ?Operatiuni impozabile? alin. (8) ?Nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania:
c) achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si de antichitati, in sensul prevederilor art. 312, atunci cand vanzatorul este o persoana impozabila revanzatoare, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, in sensul art. 313 si 326 din Directiva 112, sau vanzatorul este organizator de vanzari prin licitatie publica, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru furnizor, conform regimului special, in sensul art. 333 din Directiva 112.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi placuta!
Buna ziua,
Am o societate platitoare de TVA trimestrial. Am facut o achizitie de bunuri de 272 lei ( factura este emisa in RON) de la o firma neplatitoare de TVA din Bulgaria , care nu este inregistrata in VIES.
Urmare acestei achizitii, am obligatia de a plati TVA-ul lunar ?
Buna ziua Rodica,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
Indiferent ca firma membra UE de la care dumneavoastra achizitionati bunurile respective este sau nu platitoare de TVA, dumneavoastra trebuie sa va schimbati perioada fiscala, sa treceti la platitor de TVA lunar.
?Pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
b) a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 323 alin. (1);
c) prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic.”
Speram ca raspunsul nostru va este de folos!
O zi frumoasa!
Bun? seara
Sunt persoan? fizic? ?i am achizi?ionat din Germania un autoturism nou ?n valoare de peste 10.000 eur. Nu am ob?inut anterior achizi?ion?rii cod special de TVA, astfel c? furnizorul a emis factur? cu tva inclus, pe care l-am achitat ?n Germania. Am ?n?eles c? va trebui achitat TVAul ?i ?n Rom?nia. Este ?n acest caz suficient? depunerea declara?iei 301? ?i este posibil?, ulterior achit?rii tva-ului ?n RO, restituirea acestuia de c?tre furnizorul german, pers. juridic?, ?i dac? da, ?mi spune?i v? rog unde este reglementat? procedura de restituire.
V? mul?umesc
Buna ziua,
Nu intelegem exact la ce va referiti cu TVA nedeductibil. In general, in cazul achizitiilor care depasesc 10.000 EUR, solicitarea codului special trebuie realizata inainte de a efectua achizitia respectiva. Totusi, ca exceptie, Codul Fiscal prevede ca orice persoana care efectueaza achizitii intracomunitare de mijloace noi de transport si care nu este ?nregistrata in scop normal de TVA, nu are obligatia sa se inregistreze in scop special pentru plata taxei aferente respectivei achizitii intracomunitare.
Din punct de vedere al TVA, potivit art. 268 alin. (3) lit b) din Codul Fiscal, orice achizitie intracomunitara de mijloace de transport noi, efectuata de orice persoana, este intotdeauna considerata o operatiune impozabila in Romania, daca locul respectivei achizitii intracomunitare este in Romania. Astfel, datorati TVA in Romania.
In situatia dumneavoastra, din moment ce factura este achitata deja catre furnizorul din Germania, va recomandam sa il contactati pentru a incerca stornarea si refacerea ei fara TVA.
Sper ca informatiile de mai sus va ajuta.
Zi frumoasa!
Bun? ziua,
Spune?i-mi va rog o firma neplatitoare de tva care ??i face cod de tva special cump?r? produse f?r? tva, depune cele doua documente, achita tva ul aferent ?n tara, atunci c?nd revinde bunurile clien?ilor ?n tara pre?ul este calculat f?r? sa fie trecut nimic ?n rubrica de tva, nu? Adic? vom calcula sa zicem c?t e 1 mp de material textil sa zicem astfel ?nc?t sa se acopere tva ul achitat+profitul ?i trecem suma respectiva, asa este?
Mul?umesc.
Buna ziua,
Este corect, da.
Zi frumoasa!
Dac? am un i.i a activitate cresterea albinelor pot achizi?iona un tractor nou f?r? tva. Cu factura extern?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
Daca doriti sa faceti achizitii din UE va trebui sa respectati prevederile mentionate in articol:
– pana la 10.000 eur puteti face achizitia fara cod special, insa furnizorul din UE va factura cu TVA din tara sa;
– peste 10.000 eur va trebui sa solicitati cod special, astfel incat furnizorul va factura pe baza acestuia fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia de a calcula TVA prin D 301 si achita TVA la stat.
Sper ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua!! De?in un S.R.L. pl?titor de TVA. FIrma are obiect de activitatea comer? cu autoturisme sh. Practic eu o sa cump?r auto sh din SM U.E. Aceste auto in momentul cump?r?rii au urm?torul statut:
-anumitor auto li se aplica TVA, in sensul ca pl?tesc tva in ?ara respectiva in momentul achizi?ion?rii;
-anumitor auto nu li se aplica TVA, achizi?ion?nd astfel auto f?r? TVA.
In momentul v?nz?rii acestor doua categorii de auto, fie c?tre pers fizice, fie juridice, ce regim de TVA se aplica si cum se calculeaz?! ?i de asemenea care TVA se poate deduce de cump?r?tor, in cazul in care este persoana juridic?! De asemenea orice alte detalii referitoare la acest aspect, imi pot fi se folos! Mul?umesc!
Buna ziua,
Multumim ca ne cititi cu atata interes.
Comertul cu bunuri second hand are o complexitate mai mare si ar fi dificil sa o cuprindem intr-un simplu raspuns, fapt pentru care va recomandam sa consultati un contabil, pentru a avea posibilitatea de a analiza in detaliu aceste operatiuni.
Intre timp, va sfatuim sa porniti de la urmatorul articol din legislatia in vigoare:
Art. 312 Cod fiscal Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati ? pe care il puteti gasi aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11102018.htm#A312
Sper ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Zi buna!
buna ziua,am o societate platitoare de TVA care presteaza servicii de reparatii,zugraveli etc ,avand detasati salariati
in cadrul unui contract cu o societare din Franta care nu e platitoare de TVA. cum facturez ?
Buna ziua,
Va multumim pentru aceasta intrebare.
Art. 278 alin. (4) din Codul fiscal prevede ca prin exceptie de la prevederile alin. (2) ?i (3), pentru urm?toarele prest?ri de servicii, locul prest?rii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
In Normele metodologice se arata ca aceste prevederi se aplica printre altele si pentru:
k) intretinerea, renovarea si repararea unei cladiri sau a unor parti ale unei cladiri, inclusiv lucrari de curatenie, montare de gresie si faianta, tapet si parchet.
Asadar locul prestarii acestor servicii este locul unde este situat bunul imobil, indiferent daca beneficiarul este persoana impozabila sau nu. In acest caz, serviciile respective sunt neimpozabile in Romania, deci nu datorati TVA in Romania.
Va recomandam sa va consultati cu contabilul dumneavoastra pentru a verifica indeplinirea si a altor conditii care ar determina inregistrarea fiscala in Franta.
Sper ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am o firma platitoare TVA care a achizitionat un produs IT de la o firma din Bulgaria. Furnizorul nu apare cu cod valid in VIES. Factura este emisa in RON ,dar TVA este 0 si procentul de TVA 0%. Cum se inregistreaza in evidenta factura ? Se intocmeste D390?
Buna ziua,
Va multumim ca ne urmariti cu atata interes.
Pentru a raspunde intrebarii adresate, pentru achizitia intracomunitara va trebui sa faceti taxare inversa si sa o reflectati in decontul 390.
Zi frumoasa!
Buna ziua, am o firma cu un cod special de tva, doar pentru achizi?ii intracomunitare. Vreau sa achizi?ionez o ma?in? de la o Pers. juridica din Belgia care aplic? tva la marja, ?n acest caz eu mai pl?tesc tva ?n ROM?NIA pt ma?in??
Buna ziua Maria,
Achizitiile intracomunitare de mijloace de transport second hand pot fi supuse fie regimului obinuit al TVA aplicabila achizitiilor intracomunitare de bunuri, fie regimului special al TVA pentru achizitiile de bunuri second hand (al marjei). Daca se achizitioneaza de la o persoana juridica ce aplica acest regim special, este obligatoriu ca pe factura sa existe mentiunea ca se aplica regimul bunurilor second hand, deoarece aceste operatiuni nu sunt impozabile in Romania, potrivit art. 268 alin. (8) pct. c):
Nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania:
– achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand, in sensul prevederilor art. 312, atunci cand vanzatorul este o persoana impozabila revanzatoare, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, sau vanzatorul este organizator de vanzari prin licitatie publica, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru furnizor, conform regimului special.
Sper ca informatiile de mai sus sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
pentru achizitie intracomunitara UAT-urile cum trebuie sa procedeze,nefiind platitoare de TVA? Multumesc!
Buna ziua Laszlo,
Noi consideram ca si institutiile publice trebuie s? fie supuse aceluiasi tratament in ce priveste TVA, la fel ca agentii economici obisnuiti, asadar sa se respecte prevederile din articol.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am achizitionat un autoturism de pe un site autorizat din strainatate. Mentionez ca am primit 3 facturi, una pentru pretul masinii, avand codul TVA – M, o alta factura pentru taxa de licitatie avand litera R si o alta factura pentru alte taxe privind serviciile avand litera I.
Sunt firma neplatitoare de TVA in Romania, dar cu TVA intracomunitar.
Va rog sa imi spuneti ce declaratii trebuie sa depun la ANAF si daca am TVA de platit pentru facturile ce detin litera R, respectiv litera I.
Va multumesc frumos!
Buna ziua,
Va multumim ca ne cititi!
Codificarile respective sunt proprii furnizorului (site-ului respectiv), de aceea nu putem evalua ce reprezinta. Va recomandam sa verificati daca undeva pe factura nu sunt detaliate aceste codificari ale cotei de taxa.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Doresc sa infiintez in Romania o firma cu cod CAEN 4511 – Comert cu autoturisme si autovehicule usoare (sub 3,5 tone), neplatitoare de TVA, in scopul de revanzarii in Romania a autoturismelor.
1. Pentru achizitia acestora din UE inteleg ca este necesar obtinerea unui identificator unic la nivel european (EUID) simultan cu inregistrarea firmei, corect ? De ce este necesar acesta ?
2. La achizitia de auto din spatiul intracomunitar UE, inteleg ca nu se achita TVA conform 2006/112/CE ce a fost completata de directiva 2010/45/UE A CONSILIULUI din 13 iulie 2010, respectiv directiva 2017/2455 A CONSILIULUI din 5 decembrie 2017, corect ? Exista vreo diferenta daca achizitia o fac de la o persoana fizica sau juridica? Pe facturile emise din alte state UE (Germania, Belgia, Olanda, Franta) ar trebui sa existe precizari in acest sens ?
3. La revanzarea bunurilor in Romania se mai aplica TVA ? Eu inteleg ca conform ART. 310 – Regimul special de scutire pentru ?ntreprinderile mici, bunurile nu se vand cu tva (la revanzare in Romania) daca cifra de afaceri (adica vanzarile totale) nu depaseste plafonul de 88.500 euro. Corect sau inteleg eu eronat ? Trebuie intrunite mai multe conditii simultan pentru a beneficia de aceasta facilitate ? Trebuie sa existe anumite precizari specifice pe factura (la momentul revanzarii in Romania) ?
Intreb pentru ca vreau ca totul sa fie perfect legal si nu vreau sa eludez statul in vreun fel sau altul.
Multumesc anticipat pentru raspuns !
revin in completare cu cateva intrebari suplimentare, daca mi se permite, va rog:
– inteleg ca trebuie sa obtin si un cod special de TVA. In ce moment se obtine / cum se obtine si de unde si cat dureaza ?
– poate ca este o intrebare stupida, insa plata unei facturi emisa de o persoana fizica / juridica din cadrul UE, exprimata in EUR cum se plateste ? Se plateste din contul de RON al firmei cu contul la o banca din Romania, facandu-se conversia in cadrul transferului ? Sau trebuie sa stiu cursul valutar pentru efectuarea conversiei ? Sau se plateste din contul EUR al firmei ? iar in contabilitate cum se inregistreaza ? la ce curs / sau cum ?
Multumesc mult pentru eventualele raspunsuri ! 🙂
Buna ziua,
Sigur, primim si intrebari suplimentare 🙂
Codul special de TVA se obtine prin depunerea unei documentatii la ANAF alaturi de declaratia 091. Va trebui sa verificati la administratia financiara de care apartineti care sunt documentele suplimentare de care aveti nevoie.
Cererea trebuie depusa inainte de a depasi plafonul de 10.000 euro (atentie la cursul de conversie mentionat in articol).
Veti obtine relativ repede (in cateva zile) un cod de inregistrare fiscala diferit de cel primit la inregistrarea initiala la Registrul Comertului sau la organul fiscal.
Daca aveti factura externa in Euro, puteti sa deschideti un cont bancar in euro si sa achitati factura in euro. Daca aveti banii in contul de lei, puteti sa convertiti suma din lei in eur ? fie din aplicatia de internet banking (daca banca la care aveti cont detine una, fie la ghiseu). Cursul de conversie este cursul afisat de banca. In functie de suma convertita puteti solicita bancii negocierea cursului.
Operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la
cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei de la data efectuarii operatiunii respective. Prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).
Operatiunile de vanzare?cumparare de valuta, inclusiv cele derulate in cadrul contractelor cu
decontare la termen, se inregistreaza in contabilitate la cursul utilizat de banca comerciala la care se efectueaza licitatia cu valuta, fara ca acestea sa genereze in contabilitate diferente de curs valutar.
Sper ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Va recomandam sa luati legatura cu un contabil pentru a clarifica toate aceste aspecte. Subiectele atinse sunt putin mai largi decat posibilitatile noastre de a raspunde intr-un comentariu, si nu am vrea ca din dorinta de a prezenta pe scurt sa omitem sa va comunicam detalii care ar putea fi importante.
Zi frumoasa!
Detin o firm? neplatitoare de Tva,pe domeniul” instalatii sanitare” etc.As dori sa achizi?ionez din Ue un miniexcavator in valoare de maxim 9000 euro pentru a fi folosit pe santier ,de la o firm? pl?titoare de Tva .Cum trebuie s? procedez pentru a fi ?n legalitate?Dar daca cump?r de la o persoan? fizic? ?i ?n anun? despre specificat „tva nedeductibil”?Va multumesc anticipat.
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
In cazul in care efectuati o achizitie sub 10.000 eur nu aveti obligatia de a va inregistra in regim special. Furnizorul dumneavoastra va emite factura cu TVA din tara respectiva, dumneavoastra o veti achita integral. Nu aveti alte obligatii in Romania – nici de declarare si nici de plata.
Speram ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Sunt firma platitoare de tva si inregistrat cu tva intra-comunitar. Achiztionez marfa de la o firma din Polonai in valoare de 800 de euro, dar firma respectiva , am verificat-o ,nu are tva intracomunitar.
Eu cum imi deduc TVA -ul, mai ales ca la produsele achiztionate tva-ul in Polonia este de 23% iar la noi este de 19 % ?
Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Dumneavoastra achizitionati bunuri de la un neplatitor de TVA din Polonia, astfel el va factura fara TVA. Deoarece sunteti platitor de TVA, faceti o achizitie intracomunitara, astfel incat veti face taxare inversa (veti reflecta atat TVA deductibila cat si TVA colectata) – la cota de 19%.
Speram ca aceste informatii va sunt utile.
Zi frumoasa!
Firma de la care achizi?ionez ,este pl?titoare de TVA, pentru ca mi-a emis factura cu TVA , dar c?nd am verificat-o la tva intracomunitar , nu era ?nregistrat? ! Probabil nu s-a ?nregistrat cu TVA intracomunitar …
Ce declara?ie trebuie completat? ? ?i practic de la cine imi recuperez tva pl?tit in Polonia ?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne urmariti.
In primul rand, va rog sa va asigurati ca verificarea a fost facuta in VIES accesand: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html
Aici ati introdus statul si numarul de TVA si ati obtinut raspuns invalid.
Dumneavoastra nu ati precizat daca sunteti sau nu platitor de TVA, fiindca raspunsul difera in functie de acest aspect.
Zi frumoasa!
Ba da am precizat ca sunt platitor de tva si chiar inregistrat cu tva intra-comunitar. Firma din Polonia nu este inregistratata cu tva intra-comunitar (verificat) dar mi-a emis factura cu tva (23% tva din Polonia) Eu am platit factura… cum procedez acum sa imi recuperez tva-ul platit catre Polonia ?
Buna ziua,
Nu cunoastem o modalitate prin care sa puteti sa recuperati acest TVA de 23%. El a fost facturat de catre furnizorul din Polonia, desi in opinia noastra acesta ar fi trebuit sa emita factura fara TVA. Va recomandam totusi sa contactati furnizorul pentru a vedea daca nu a fost emisa eronat, si atunci ar fi posibiliatea sa va storneze facture si sa o refaca fara TVA.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Ma lovesc de o situatie noua. Vand online in Ungaria, Grecia si Bulgaria. Am coduri pentru tarile respective si facturile le emit cu acele coduri. Dupa logica mea, aceste facturi nu mai fac obiectul unei tranzactii cu taxare inversa. Am dreptate?
Va multumesc anticipat pentru raspuns.
Buna Doina,
Nu este clar din intrebarea adresata daca vindeti bunuri sau servicii. Dar in general, taxarea inversa se face la achizitii cum sunt de exemplu cele intracomunitare, nu la vanzari de bunuri sau servicii.
Este important de mentionat ca tratamentul fiscal care se va aplica variaza in functie de obiectul si natura tranzactiilor, astfel incat este esential ca toate aceste informatii sa fie luate in calcul pentru a obtine un raspuns corect.
Sper ca cele de mai sus sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Cum pot factura din programul Smart Bill catre o firma din UE?
Multumesc
Buna ziua,
Pentru a va putea oferi un raspuns complet si adaptat situatiei dumneavoastra de fapt, va invit sa ii contactati pe colegii mei din echipa de suport pe e-mail sau telefon: https://www.smartbill.ro/contact
Multumim!
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am adus 2 masini din Danemarca in urma cu 8 luni pe firma nostra (neplatitoare de TVA) cumparate tot de la firma, facturile au fost pierdute timp de 6 luni si nu au fost inregistrate, iar valorile la ambele masini era de 1000 E/bucata, masinile dorim sa le pastram in firma, nu sa le revindem, acum intrebarea mea este: 1. Trebuie inregistrate facturile intracomunitar?
2. Fiindca nu au fost inregistrate anul trecut si doar acum vrem sa le inregistram va rog sa imi spuneti cum trebuie sa procedez? Care sunt sanctiunile care as putea sa le primesc?
Buna ziua,
Va recomandam sa faceti demersurile necesare sa aduceti contabilitatea la zi cu aceste documente.
Astfel, facturile primite vor trebui inregistrate in contabilitate.
Credem ca avand in vedere suma mai mica de 10.000 euro si daca nu aveti cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare, aceste facturi au fost emise cu TVA din Danemarca. In aceasta situatie, dumneavoastra nu aveati obligatii din punct de vedere al TVA si nici de declarare.
Aveti insa obligatia de a le inregistra in contabilitate, fiindca potrivit art. 11 al Legii contabilitatii (82/1991): ?Detinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor si datoriilor, precum si efectuarea de operatiuni economico-financiare, fara sa fie inregistrate in contabilitate, sunt interzise.?
Articolul 41 al aceleasi legi prevede ca este contraventie detinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor si datoriilor, precum si efectuarea de operatiuni economico-financiare, fara sa fie inregistrate in contabilitate si se poate sanctiona cu amenda de la 1.000 lei la 10.000 lei.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
buna ziua am si io intrebare . Am o firma platitoare de tva si doresc sa fac niste facturi in italia doar ca a aparut de la 1 ianuarie factura electonica la ei . Daca se poate niste informatii ? Multumesc anticipat
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Din pacate, nu suntem in masura de a va oferi informatii in legatura cu prevederile legislatiei fiscale din Italia referitoare la factura electronica.
Ce va putem spune este ca:
– pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii sau prestarii se considera a fi in Romania, facturarea face obiectul prevederilor legislatiei romanesti (Codul fiscal);
– pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii nu se considera a fi in Romania, facturarea face obiectul normelor aplicabile in statele membre in care are loc livrarea de bunuri/prestarea de servicii.
Sper ca aceste informatii sa va ajute in a realiza demersurile potrivite.
Zi frumoasa!
buna ziua,
10.000 euro in present sare de 47.000 lei (in articol este specificat 10.000 euro=34.000lei)care barem este considerat bun in euro sau in lei?
Buna ziua,
Legislatia prevede ca se va lua in calcul cursul BNR de la data aderarii, astfel va trebui sa urmariti sa nu depasiti plafonul in lei de 34.000 lei.
Zi frumoasa!
Buna Ziua
Am o firma, platitoare TVA, obiect de activitate transporturi rutiere de marfuri.
Am achizitionat de curand un autoturism din Germania de la un parc de auto second hand, care a costat 10.500 euro, dar care nu avea TVA deductibil (deci pret final 10500e).
Cand am ajuns la ANAF mi s-a spus ca trebuie sa platesc 50% din TVA, ca doar 50% mi se deduce. Dar acest auto nu a avut niciodata TVA, eu nu l-am dedus in nici un fel.
Ce pot face in aceasta situatie, pt ca simt ca sunt taxat abuziv pt o chestie inventanta?
Nu am depus inca nici o declaratie, urma sa o fac, dar cand mi s-a dat aceast raspuns am oprit tot, pt ca am nevoie de sfaturi.
Am gasit legea 126 art 8 (c), in care se stipuleaza ca nu sunt considerate operatiuni impozabile in RO fix speta mea de auto second hand de la un revanzator.
Am o precizare pe factura ca auto este impozitat conform ceva lege din Germania.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne urmariti.
Asa cum precizati, art. 268 alin (8) lit c) Cod Fiscal,prevede ca nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania:
?c) achizi?iile intracomunitare de bunuri second-hand, opere de art?, obiecte de colec?ie ?i de antichit??i, ?n sensul prevederilor art. 312, atunci c?nd v?nz?torul este o persoan? impozabil? rev?nz?toare, care ac?ioneaz? ?n aceast? calitate, iar bunurile au fost taxate ?n statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, ?n sensul art. 313 ?i 326 din Directiva 112, sau v?nz?torul este organizator de v?nz?ri prin licita?ie public?, care ac?ioneaz? ?n aceast? calitate, iar bunurile au fost taxate ?n statul membru furnizor, conform regimului special, ?n sensul art. 333 din Directiva 112;?.
Va recomandam sa formulate aceasta intrebare direct la ANAF ? gasiti aici linkul pentru formular- https://www.anaf.ro/asistpublic/.
Astfel, veti obtine un raspuns oficial, cele primite de la ghiseu verbal pot fi usor interpretate.
Sper ca informatiile de mai sus sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua, vreau sa achizi?ionez un autoturism din Germania, valoarea acestuia fiind peste 10.000euro , ma?ina are peste 6 luni ?i mai mult de 6000 km, dac? firma mea este pl?titoare de TVA in Rom?nia am nevoie de certificat intracomunitar de TVA ?
Trebuie sa pl?tesc TVA in Rom?nia pentru autoturismul achizi?ionat dac? firma din Germania este pl?titoare de TVA ?
Dup? ce ?nmatriculez ma?ina in Rom?nia am ?n?eles ca firma din Germania ramburseaz? TVA-?l pl?tit in pre?ul autovehiculului , este adev?rat ?
Buna ziua Adrian,
In acest caz lucrurile sunt simple: faptul ca firma dumneavoastra este platitoare de TVA in Romania inseamna ca este automat inregistrata si in VIES. Firma din Germania fiind la randul ei platitoare de TVA, inseamna ca va factura fara TVA urmand ca dumneavoastra sa inregistrati tranzactia cu taxare inversa.
Speram ca raspunsul nostru sa av fie util.
Zi frumoasa!
Mutumesc anticipat !
ONG platitor de TVA iese, la cerere, la data de 18.01.2019 din sistemul TVA. In data de 25.01.2019 efectueaza o achizitie intracomunitara ce nu depaseste plafonul de 10.000 euro. Intrebarea este: odata cu iesirea din sistemul TVA la cerere codul de TVA poate fi folosit pentru achizitii intracomunitare pt. a beneficia de scutire sau furnizorul din celalalt stat va trebui sa-mi factureze cu TVA.
Buna ziua Aurelian,
Daca achizitia intracomunitara de bunuri nu depaseste plafonul de 10.000 euro, atunci nu aveti obligatia de a cere cod special de TVA.
In cazul in care achizitia de bunuri depaseste plafonul de 10.000 euro, atunci aveti obligatia de a solicita cod special de TVA pentru operatiunile UE.
Obtinand cod special de TVA nu inseamna ca firma dumneavoastra este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din EU va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO pentru produsele respective, prin decontul special de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi placuta!
Buna ziua,
Am o firma, cu cod RO, care presteaza servicii de inginerie, arhitectura si management de proiect catre o firma din Estonia, pentru proiecte in Polonia. Pentru aceste servicii este corecta facturarea serviciilor cu taxare inversa? Serviciile se realizeaza atat din biroul din Romania cat si pe santier, in Polonia.
Multumesc
Buna ziua Bogdan,
Multumim ca ne urmariti.
Va putem recomanda sa studiati prevederile art 278 CF Locul prest?rii de servicii – https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_30012019.htm#A278
Trebuie sa analizati daca serviciile prestate intra la regula generala sau sunt servicii legate de bunuri imobile si in functie de aceasta veti putea stabili si modul de facturare.
Speram ca aceste informatii va sunt utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!as dori sa import o masina sh din elvetia in valoare de 5000chf de la o persoana fizica!spuneti-mi va rog cat ca fi tva_ul.?in functie de ce anume se calculeaza ?multumesc
Buna ziua Nicu,
In primul rand, in cazul achizitiei de la persoana fizica, veti avea un contract de vanzare cumparare in care va fi specificat pretul. Dupa intocmirea formalitatilor de import se vor datora taxe vamale (in anumite conditii) si TVA.
TVA de 19% se aplica asupra valorii in vama.
Valoarea in vama a marfurilor importate este valoarea de tranzactie, respectiv pretul efectiv platit sau de platit pentru marfuri atunci cand sunt vandute pentru export pe teritoriul vamal al Comunitatii. Valoarea de tranzactie poate fi ajustata atunci cand anumite elemente specifice care sunt considerate ca facand parte din valoarea in vama sunt in sarcina cumparatorului, dar nu sunt incluse in pretul efectiv platit sau de platit pentru marfurile importate (de exemplu, cheltuielile de transport si costul asigurarii marfurilor importate, precum si cheltuielile de incarcare si manipulare legate de transportul marfurilor importate pana la punctul de introducere a marfurilor pe teritoriul vamal al Comunitatii, redevente si drepturi de licenta etc.).
In valoarea de tranzactie se includ si anumite prestatii facute de cumparator in favoarea vanzatorului sub forma de marfuri sau de servicii determinate, altele decat sub forma de bani. Sunt prevazute si elemente care nu se includ in valoarea in vama a marfurilor, cu conditia sa fie evidentiate separat de pretul efectiv platit sau de platit (de exemplu, cheltuielile de transport pentru marfuri dupa sosirea lor la locul de intrare pe teritoriul Comunitatii, comisioane de cump?rare etc.).
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Va rog r?spuns la urm?toarele 3situatii ptr un SRL proasp?t ?nfiin?at care dore?te s? v?nd? produse online pe Amazo:
(1) achizi?ie bunuri din UK (UE) ?i v?nzare c?tre persoane fizice din Germania (alt stat UE)
(2) achizi?ie bunuri din UK (UE) ?i v?nzare c?tre persoane fizice tot din UK (acela?i stat UE)
(3) achizi?ie bunuri din Romania (UE, sediul societ??ii) ?i v?nzare c?tre persoane fizice din Germania (alt stat UE)
In acest moment as vrea s? ob?in codul intracomunitar de TVA (repet, firma noua, sediul ?n Rom?nia)
Mul?umesc mult pentru r?spuns.
Apropo, inten?ionez s? folosesc Smart Bill ptr contabilitate, mai ales c? o s? fie f mult facturi de emis ?i ?n?eleg c? ave?i o integrare f buna cu Backoffice AMZ
Buna ziua Adrian,
Multumim pentru intrebarea adresata.
Acest tip de comert este foarte frecvent ? firmele cumpara produse din tara X si le vind in tara Y. Produsele sunt livrate fie direct de catre furnizorul din tara X catre clientul final din tara Y (neintrand deci pe teritoriul Romaniei), iar alteori intrand pe teritoriul Romaniei (ajung la firma dumneavoastra si dumneavoastra le expediati mai departe).
Va recomandam sa stabiliti circuitul produselor asa cum am prezentat mai sus.
Din cunostintele noastre, Amazon ofera doua modalitati de livrare. Ca sa sintetizam si ca sa utilizam terminologia lor, aceasta platforma permite lucrul in regim :
? FBA (Fulfilled By Amazon) – Realizat de Amazon sau
? FBM (Fulfilled By Merchant) – Realizat de Comerciant.
FBA presupune ca marfa ajunge in depozitele Amazon, de unde este livrata direct clientului final.
FBM presupune ca se trimite fiecare produs in parte clientului.
Dupa ce ati stabilit circuitul produselor va recomandam sa va consultati cu contabilul entitatii, fiindca difera obligatiile pe care le aveti in functie de fiecare caz in parte.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Am deschis recent o intreprindere individuala cu sistem real, neplatitor de tva, o s? facturez pentru o firm? din Ungaria platitor tva, pentru prest?ri servicii pentru prelucrare date. Intrebarea mea este ca langa declaratie unica trebuie sa depun declaratie 390? Sau sunt ?i alte declaratii pe care trebuie sa depun? Am nevoie de cod special tva? Trebuie sa platesc tva?
Buna ziua Gabriella,
Presupunand ca firma din Ungaria va comunica un cod valid de TVA va trebui:
-sa solicitati la ANAF cod special de TVA (doar pentru operatiunile in UE);
-ulterior trebuie depusa declaratia 390 cu factura/facturile de prestari servicii pe care le emiteti.
Cand veti emite facturi catre Ungaria, le veti emite de pe codul special dobandit. Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Bun? seara.
A? avea o ?ntrebare. Dac? am un PFA nepl?titor de TVA ?n Rom?nia, dar ?nscris ?n ROI pentru opera?iuni intracomunitare, PFA impozitat ?n sistem real, ?n cazul unei achizi?ii intracomunitare de servicii, TVA-ul aferent achizi?iei se poate trece ?n Registrul jurnal de ?ncas?ri ?i pl??i ?i ?n Registrul de eviden?? fiscal? la ?capitolul? cheltuieli deductibile?
V? mul?umesc.
Buna ziua Romy,
Daca ati fi platitor de TVA, atunci TVA dedusa din achizita de bunuri si servicii nu ar reprezinta cheltuiala deductibila si nu s-ar inregistra in Registrul de evidenta fiscala. In contextul in care nu sunteti platitor de TVA, atunci consideram ca TVA, in ceea ce va priveste, reprezinta o cheltuiala deductibila pe care o veti inregistra in registre.
Speram ca acest raspuns va este de ajutor.
Zi frumoasa!
V? mul?umesc pentru r?spuns!
Un weekend pl?cut v? doresc ?i toate cele bune!
Buna ziua! Suntem o firma inregistrata in scopuri de TVA si achizitionam bunuri din Cehia. Pana acum livrarile au fost efectuate de un transportator tert. Dorim sa mergem personal in Cehia in vizita la furnizor, iar cu aceasta ocazie vrem sa achizitionam un alt lot de marfa, pe care sa il aducem in tara cu autoturismul inchiriat pentru excursie. Cum se aplica TVA-ul in aceste conditii? Ca sa fie considerata livrare intracomunitara, ce documente sunt necesare avand in vedere ca utilizam un autoturism inchiriat si aducem marfa pe cont propriu? Va multumesc!
Buna ziua Devi,
Multumim ca ne urmariti.
In definitia achizitiei intracomunitare de la art 273 din Codul fiscal se arata ca:
?Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.?
Asadar, bunurile pot fi transportate si de catre cumparator din statul membru 1 catre statul membru 2. Transportul poate fi facut cu mijloacele de transport proprii. In acest sens, puteti mentiona in contractul incheiat intre parti ca transportul este in sarcina dumneavoastra.
Ca documente justificative puteti adauga: foaia de parcurs in care sa se vada traseul desfasurat, ordinul de deplasare pentru dumneavoastra si apoi nota de receptie a marfii la destinatie.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Cum intocmesc o factura din punct de vedere a TVA-ului pentru o persoana fizica din
Comunitatea Europeana(Italia) pentru servicii de cazare.Mentionez ca plata se face numerar (bon fiscal cu tva).Factura o va folosi in Italia pt decont cheltuieli.Va multumesc.
Buna ziua Nina,
Baza legala este art. 278, alin. (4), litera a) din Codul fiscal care arata ca din punct de vedere al TVA, prin exceptie de la regula generala, pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
„a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;”
Asadar, cazarea in Romania are locul prestarii in Romania, si astfel veti factura cu TVA romanesc.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna seara
Ma intereseaza sa achizitionez autoturisme din uniunea europeana numai ca pentru asta am nevoie sa detin o firma platitoare de tva
doresc sa stiu ce inseamna asta din punct de vedere contabil
daca platesc tva cand achizitionez masina sau cand o revand
cum se inregistreaza asta in contabilitate
si am mai citit ca la achizitii sub 10000 euro exista taxare inversa imi puteti da cateva lamuriri ce inseamna mai exact asta?
Multumesc
Buna ziua Claudiu,
Va recomandam sa luati legatura cu un contabil, de care veti avea obligatoriu nevoie pentru a tine contabilitatea firmei dumneavoastra. Veti putea astfel analiza impreuna activitatea si ii veti detalia fluxul de business – de unde cumparati (persoane fizice/juridice – se aplica sau nu regimul second hand etc.), cine sunt clientii dumneavoastra – daca sunt din tara sau nu si asa mai departe.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Am achizitionat marfa de la un neplatitor de TVA din Olanda. Eu sunt platitor de TVA lunar. Cum inregistrez in contabilitate si in declaratii?
Multumesc frumos!
Buna Maria,
In opinia noastra, pentru o achizitie de la neplatitor de TVA se inregistreaza in contabilitate taxare inversa. Se inregistreaza in D 300 la randurile 5 si 17 si, de asemenea, se declara in D390 fara a mentiona codul de TVA.
Zi frumoasa!
Buna dimineata, Am o firm? nepl?tit? de tva, Am solicitat doar acel cod special de tva EU.
vreau sa fac import din china, ce pa?i trebuie urma?i
Multumesc mult
Buna ziua Maria,
O firma neplatitoare de TVA poate sa faca importuri fara a detine codul special de TVA. Acesta se obtine doar pentru achizitiile intracomunitare de bunuri peste un anumit plafon, achizitiile intracomunitare de servicii si pentru prestarile intracomunitare de servicii. La import va trebui efectuata vama si platit TVA si taxe vamale.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
sa inteleg ca trebuie sa ma ?nregistrez ca pl?titor de tva, astfel ei nu pot recupera acel tva ca il pl?tesc?
Multumesc mult pentru r?spuns
Buna ziua Maria,
Da, daca va inregistrati ca platitor de TVA in regim normal, atunci veti putea deduce TVA platit in vama (se va reflecta ca TVA deductibila in decontul de TVA), dar pe de alta parte va trebui sa tineti cont ca va trebui sa colectati TVA la vanzarile pe care le veti efectua.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Doresc sa prestez servicii de proiectare(arhitectura) catre o companie din Franta.
Puncul de lucru este la biroul meu din Romania. Proiectele pe care le fac urmeaza a se executa in Franta.
Firmea mea nu este platitoare de TVA. Cum ii pot factura? Pot solicita cod special de TVA?
Mutumesc
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Daca veti factura servicii pentru o firma din UE, trebuie sa va inregistrati in scop special de TVA la ANAF.
Veti dobandi un cod special de TVA numai pentru tranzactii intracomunitare, diferit de CUI-ul obisnuit in Romania.
Cand veti emite facturi catre UE le veti emite de pe codul special.
Daca beneficiarul va comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Buna ziua,
La ce valoare a cifrei de afaceri inregistrata in Ungaria suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de tva in aceasta tara?
Mentionez ca societatea la care lucrez face comert online pe emag Ungaria.
Multumesc.
Buna ziua Daniela,
Din pacate nu suntem in masura de a va oferi informatii cu privire la legislatia fiscala aplicabila in Ungaria. Cu toate acestea, veti gasi cu usurinta aceste informatii online, cautand dupa cuvinte-cheie in limba engleza.
O zi placuta!
Buna ziua,
Cred ca s-a mai pus intrebarea, insa, din ce-am citit, nu m-am lamurit complet.
Speta:
SRL neplatitor de TVA. Vreau sa cumpar o masina din Germania, valoare cca 15.000 Euro. Daca ma inregistrez ca platitor de tva pentru tranzactii intracomunitare, strict pentru a achizitiona aceasta masina ( pe care nu am de gand s-o vand in viitorul apropiat), la inmatricularea acesteia in tara, sunt dator sa platesc TVA-ul atunci? Sau doar dupa ce-o instrainez, voi achita TVA-ul pe valoarea de vanzare? ( sper ca are noima ce-am scris).
Buna ziua Alexandru,
Aveti obligatia de plati TVA la bugetul de stat pana pe data de 25 a lunii urmatoare achizitiei. TVA se plateste la achizitie, indiferent ce veti face in continuare cu masina. In tara nefiind platitor de TVA, la o eventuala vanzare nu veti mai colecta TVA. Daca mijlocul de transport este nou, nu aveti obligatia de inregistrare in scop special pentru plata taxei aferente respectivei achizitii intracomunitare.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua, am urmatoarea problema:
Srl neplatitor de TVA pe teritoriul Romaniei cu cod special de tva pentru AIC
Am cumparat un autoturism S.H. din Belgia prin licitatie iar pe factura de achizitie am TVA 0% urmand sa se faca taxarea inversa in Romania pentru plata TVA.
Eu nefiind platitor de TVA nu pot emite facturi cu TVA.
1.- Trebuie sa platesc TVA ul pentru aceasta achizitie ? (contabila a spus ca trebuie sa platesc in urmatoarea luna aferenta achizitiei (nefiind platitor de TVA in Romania) )dar daca eram platitor plateam doar la revanzarea acelei masini ?
2.-Dar daca nu vand masina si o tin pe firma mea mai platesc TVA ? Daca da cum il pot deduce ?
– firma din belgia este revanzatoare auto SH
– vanzarea nu a fost la marja (directiva 112) ci cu taxare inversa
– masina au transportat-o ei pana in romania
Multumesc frumos!
Buna ziua Laurentiu,
1. Dumneavoastra fiind neplatitor de TVA, aveti obligatia de a calcula si plati TVA la bugetul de stat pana pe data de 25 a lunii urmatoare achizitiei. Daca ati fi fost platitor de TVA, ati fi inregistrat la achizitie taxare inversa si ati fi colectat TVA la vanzare, presupunand ca aceasta are loc in tara.
2. Chiar daca nu vindeti masina, tot datorati TVA la achizitie. Nefiind platitor de TVA in Romania, aceasta este pentru dumneavoastra o taxa nerecuperabila care, din punct de vedere al legislatiei contabile, se va inregistra in valoarea masinii.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Mi-am infiintat decurand PFA (neplatitor TVA) pentru prestari servicii de inginerie . PFA-ul are sediul in Romania dar prestarea de servicii o realizez in Croatia. Pentru facturare o sa am nevoie de cod special TVA declaratia 091? valabil in VIES.
Facturile o sa fie cu TVA 0. Vroiam sa stiu care este plafonul pentru care pot fi neplatitor TVA si pot folosi codul special pentru prestari servicii in UE.
Ce declaratii trebuie sa depun la ANAF?
Multumesc frumos pentru suport.
Buna ziua Liviu,
Avand in vedere ca este vorba despre o prestare de servicii pe care dumneavoastra o veti efectua catre o firma din Croatia, va trebui sa solicitati la ANAF cod special de TVA (pentru operatiunile in UE).
Cand veti emite facturi catre UE, le veti emite de pe codul special si le veti declara in formularul 390. Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania.
Pentru dobandirea codului special de TVA trebuie sa depuneti la ANAF formularul 091.
Nu exista un plafon in acest sens, plafonul de 10.000 euro se refera doar la achizitiile de bunuri intracomunitare pentru care intervine obligatia de a va inregistra in scop special de TVA (in calitate de neplatitor in RO).
Pentru tranzactiile in Romania, plafonul pentru care sunteti obligat sa va inregistrati in scop de TVA (normal) este de 300.000 lei (cifra de afaceri).
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi frumoasa!
Va multumrsc frumos pentru raspunsuri.
Toate cele bune va doresc!
Multumim si noi ca ne urmariti!
Zi cu soare!
Buna seara,
Am o firma neplatitoare de tva. Urmeaza sa fac servicii de traducere in Ro. pt. o institutie europeana neplatitoare de tva. Am inteles ca trebuie sa obtin codul special de tva cu formularul 091. Factura o completez fara tva? In ce declaratie voi inregistra facturile emise?
Multumesc pentru ajutor
Buna ziua Liviu,
Presupunem ca in situatia descrisa, institutia europeana neplatitoare de TVA este o persoana neimpozabila iar conform art. 278 alin. (3), ?Locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt prestate de la un sediu fix al prestatorului, aflat in alt loc decat locul in care persoana impozabila si-a stabilit sediul activitatii economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde prestatorul isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.?
Acestea fiind spuse, consideram ca locul prestarii serviciilor este in Romania, iar in acest caz nu aveti obligatia sa va procurati cod special de TVA, daca faceti dovada ca nici partenerul nu este inregistrat in scopuri de TVA.
Factura o veti emite fara TVA si avand in vedere ca nu aveti obligatia sa va procurati cod special de TVA, nu trebuie declarati operatiunea in formularul 390.
O zi placuta!
Buna ziua,
Am citit raspunsurile dvs. si va multumesc pentru numeroasele clarificari.
In cazul meu intrebarea ar fi:
Sunt in PFA norma de venit si ofer servicii de consultanta IT pentru o firma din UE. Am obtinut cod de TVA intracomunitar. Intrebarea care se pune sunt obligata sa depun 390 lunar din cauza acestui cod de tva intracomunitar?
As fi putut sa facturez serviciile catre aceasta firma si fara acest cod de tva, daca as fi cerut un alt cod de tva de exemplu de neplatitor?
Va multumesc,
Alice
Buna ziua,
Declaratia 390 se depune doar in lunile in care aveti tranzactii, cu alte cuvinte nu se depune pe 0.
Pentru prestari de servicii intracomunitare catre persoane impozabile, indiferent de plafon, este obligatorie obtinerea codului special de TVA.
La multi ani!
Buna ziua. Pentru o firma neplatitoare de tva dar care urmeaza sa factureze servicii undei fime platitoare de tva din ue este necasara inregistrarea in scopuri de tva? Care ar fi pasii? VA MULTUMESC
Buna ziua Andreea,
Exista doua posibilitati:
1. Cod special de TVA
Daca doriti ca in tara (in Romania) firma sa ramana neplatitoare de TVA, atunci avand in vedere ca este vorba despre o prestare de servicii pe care firma neplatitoare o va efectua catre o firma din UE, va trebui sa solicitati la ANAF cod special de TVA (utilizat doar pentru operatiunile in UE).
Cand veti emite facturi catre UE, le veti emite de pe codul special si le veti declara in formularul 390. Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania. Pentru dobandirea codului special de TVA trebuie sa depuneti la ANAF formularul 091.
2. Cod normal de TVA
Daca doriti ca si in tara (in Romania) firma sa devina platitoare de TVA, atunci puteti solicita prin optiune sa va inregistrati ca platitor de TVA (cod normal in RO), cod pe care il veti putea utiliza si pentru tranzactiile intracomunitare. In acest sens, trebuie sa depuneti la ANAF urmatoarele documente: declaratie pe propria raspundere pentru inregistrarea in scopuri de TVA; declaratia de mentiuni 010; dovada transmiterii declaratiei pe propria raspundere a asociatilor si administratorilor.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Avem si noi cateva nelamuriri.
1. Daca firma noastra este neplatitoare de TVA si factureaza servicii de turism (circuite si tururi in Romania pentru straini) catre agentii partenere din UE cu un cod special de TVA inregistrat in VIES, se aplica vreo cota de TVA (din strainatate sau din Romania)? Mentionez ca si agentiile partenere au cod TVA valabil in VIES. Ei vand pachetele noastre care consta in diverse sejururi in Romania.
2. Daca noi nu trebuie sa aplicam vreo cota de TVA catre agentia partenera, ea cand revinde pachetul catre turistii sai (clientii finali), atunci e obligata sa adauge vreo cota de TVA?
3. Daca devenim platitori de TVA, ce se intampla? Cum trebuie sa facturam catre agentiile partenere din strainatate cu cod de TVA inregistrat in VIES si cum catre persoanele fizice cu sediul in strainatate (UE)?
Multumim foarte mult in avans.
Buna dimineata,
Intrebarea adresata de dumneavoastra este ceva mai complexa. Va recomandam ca punct de pornire sa studiati prevederile Codului fiscal, astfel:
– Art. 311 – Regimul special pentru agen?iile de turism
– Art. 278 cu accent pe exceptia de la alin (4) lit a)
De asemenea, trebuie analizata componenta pachetului: cazare, servicii restaurat, alte servicii etc. Va recomandam sa discutati cu un contabil toate aceste aspecte, pentru a nu omite detalii ce ar putea avea un impact esential asupra tratamentului fiscal aplicabil.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Ca SRL neplatitor de TVA, care presteaza servicii foto in Romania (fotografierea unui santier), pentru o firma din Austria (iar SRL-ul emite factura catre firma din Austria pentru fotografiile prestate in Romania), este necesara obtinerea codului intracomunitar de TVA?
Multumesc,
Buna ziua,
Pentru prestari de servicii intracomunitare aveti obligatia de inregistrare speciala in scop de TVA cf. art. 317 Cod fiscal.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat un PFA cu norma de venit, caen 6202. Voi emite facturi pentru o firma din UE. Am cateva intrebari:
1. Trebuie sa aplic pentru un cod TVA intracomunitar, corect?
2. Cum se face facturarea? Se foloseste codul de TVA special si se mai face vreo mentiune?
3. In afara de declaratia 390 mai trebuie sa depun ceva?
Va multumesc anticipat pentru raspuns!
Buna ziua Gabi,
1. Banuim ca este vorba despre o prestare de servicii catre firma din UE, avand in vedere ca aveti codul CAEN 6202. Daca este asa, atunci da, trebuie sa solicitati cod special de TVA (formular 091) pentru tranzactiile in UE, inainte sa facturati/prestati respectivul serviciu.
2. Pe factura veti trece codul special de TVA dobandit. Presupunand ca firma la care prestati serviciul va comunica un cod valid de TVA, factura o veti emite fara TVA. Pe de alta parte, pe factura mai puteti mentiona ?taxare inversa la beneficiar conform art. 278 alin.(2) cod fiscal ? sau ?reverse charge according to art. 44 Directive 2006/112/CE?.
3. Se va depune doar declaratia 390 cu facturile emise in perioada respectiva catre UE.
O zi placuta!
Multumesc foarte mult pentru raspunsul detaliat! Exact ce aveam nevoie.
Din cate stiu, declaratia 390 se depune doar online. Oare o poate depune cineva cu semnatura electronica in numele meu? (cu sau fara procura)
Daca achizitionez eu semnatura, aceasta trebuie sa fie pe persoana fizica sau pe persoana juridica.( As prefera sa fie pe CNP dar nu stiu daca se poate.)
Imi cer scuze daca intrebarile nu au legatura cu subiectul articolului
Buna ziua,
Asa este, declaratia 390 se depune doar online, insa puteti incerca si la ghiseu, e posibil sa o primeasca pana va faceti rost de semnatura digitala sau imputerniciti o persoana in acest sens.
Declaratiile fiscale ale unei entitati pot fi semnate si depuse online doar de catre persoane care au calitatea de reprezentanti legali in cadrul societatii sau de catre alte persoane imputernicite de entitate in acest sens.
Titularii certificatelor digitale pot fi atat persoane fizice cat si persoane juridice. In acest sens puteti obtine mai multe informatii de la furnizorii de servicii de certificare digitala.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Multumesc din nou!
Buna ziua,
Ce ar trebui completat in formularul 091 pentru cazul meu (PFA norma pe venit, neplatitor TVA, cod 6202/prestari servicii consultanta IT catre firma din UE cu tva ).
1. La paragraful A.1
a) Persoan? impozabil? care nu este ?nregistrat? ?i nu are obliga?ia s? se ?nregistreze conform art.316…..
sau
b) Persoan? juridic? neimpozabil?
2. La paragraful D (date privind vectorul fiscal), trebuie sa bifez punctul
2) ?nregistrare pentru prest?ri de servicii care au locul ?n alt stat membru, pentru care beneficiarul
serviciului este persoana obligat? la plata taxei conform echivalentului din legisla?ia altui stat membru al
art.307 alin.(2) din Codul fiscal
Va multumesc pentru timpul acordat!
Buna ziua,
Puteti consulta prin accesarea link-ului urmator instructiunile de completare a declaratiei: 091:https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_091_OPANAF_1381_2017.pdf
In cazul dumneavoastra, veti alege la A 1 alin a) apoi D I pct 2.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua .Sunt srl in Romania neplatitor de TVA ,ma inregistrez in Registrul Operatorilor Intracomunitar, emit facutura cu TVA 0 pt. prestari servicii transport in spatiu comunitar catre o firma platitoare de TVA din spatiu comunitar .TREBUIE PLATIT TVA IN ROMANIA LA VALOAREA FACTURILOR EMISE. Multumesc
Buna ziua Iulian,
Registrul Operatorilor Intracomunitari a fost desfiintat.
Avand in vedere ca sunteti neplatitor de TVA in tara si efectuati o prestare de servicii in UE, aveti obligatia de a dobandi cod special de TVA (doar pentru tranzactiile in UE).
Factura catre firma din UE o veti emite fara TVA (presupunand ca firma din UE va comunica un cod valid de TVA) de pe codul special de TVA dobandit. Ulterior, aceste facturi trebuie sa le declarati in formularul 390.
Nu trebuie sa platiti TVA in Romania pentru facturile de prestari servicii emise. Aveti obligatia sa platiti TVA in tara doar daca achizitionati bunuri (de pe codul special de TVA) de la o firma membra UE.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile!
O zi placuta!
Multumesc .
Buna ziua,
Am urmatoarea intrebare/situatie:
Eu firma X (RO) cumpar de la firma Y (UE). Imi iau codul de TVA intracomunitar nefiind platitor inca si iau marfa fara TVA. Ulterior vand mai departe aceasta marfa catre Z (firma platitoare de TVA in Romania). Exista obligatia ca eu sa facturez cu TVA catre firma Z, sau se poate aplica alta modalitate, de exemplu taxare inversa?
Multumesc frumos,
Buna ziua Alexandru,
Dumneavoastra, in calitate de neplatitor de TVA in tara, aveti obligatia de a obtine cod special de TVA (pentru tranzactiile intracomunitare) doar daca achizitia / achizitiile de bunuri depasesc plafonul de 10.000 euro.
Daca achizitiile depasesc plafonul mai sus mentionat si obtineti cod special de TVA, furnizorul din UE o sa va emita factura fara TVA, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in Romania pentru bunurile achizitionate, prin decontul special de TVA.
In momentul in care vindeti bunurile firmei Z din Romania (platitoare de TVA), fiindca in tara sunteti neplatitor de TVA, factura o veti emite fara TVA.
Speram ca acest informatii sa va fie de folos!
O zi placuta!
Buna seara!
Am societate de transport international, platitor de TVA trimestrial. Achizitia cu factura a combustibilului – alimentarile necesare- ma obliga sa schimb regimul de la trimestrial la lunar?
Buna ziua Adriana,
Achizitia de combustibil din statii pentru alimentarea mijloacelor de transport nu este o achizitie intracomunitara, deoarece nu se indeplineste conditia de transport (conform art. 273 alin. (1) din Codul fiscal). Asadar, nu exista obligatia de schimbare a perioadei fiscale.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
multumesc
ONG plateste TVA in Romania la o masina second hand cumparata din Germania pe firma ONG ? Astept raspuns! Multumesc!
Buna ziua,
Vom porni de la premisa ca ONG-ul este neplatitor de TVA.
La achizitia din UE a masinii, daca se situeaza sub plafonul de 10.000 EUR (34.000 in echivalent lei) va primi o factura cu TVA din Germania.
Daca depaseste 10.000 EUR, va trebui sa obtina cod special, apoi sa plateasca TVA in Romania.
Daca furnizorul din Germania aplica regimul special pentru bunuri SH (aplica TVA la marja), atunci nu veti datora TVA in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am primit o factura de cazare din Austria, purtatoare de tva. Cum inregistrez aceasta factura? O inregistrez la intrari valuta si o declar in 390 ?
Multumesc.
Buna ziua Daniela,
Se analizeaza locul prestarii serviciilor care este locul unde se afla bunul imobil (respectiv tara din UE).
Prin urmare, factura de cazare se emite de catre hotelier avand cota de TVA din tara UE respectiva, iar beneficiarul o declara in D 300 la rd. 28. Nu se declara in D 390.
Zi frumoasa!
Dac? ambele firme sunt pl?titor tva se emite factura cu tva inclus sau f?r?
Buna ziua,
Daca ambele firme implicate intr-o tranzactie intracomunitara sunt platitoare de TVA (cod valid de TVA), atunci beneficiarul/cumparatorul va proceda la taxare inversa (va inregistra taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa). Factura emisa va fi fara TVA.
O zi placuta!
Buna seara. PJ din Romania, neplatitor TVA, detine cod VIES, caen principal comert auto, achizitioneaza auto sh care depasesc in total 10.000 eur din Germania pe cod VIES, primind doua facturi la fiecare AIC, factura cu auto sh are precizat M in dreptul TVA iar factura cu diverse taxe nu contine TVA. Toate masinile le voi revinde catre persoane fizice din Romania.
1. Pana la atingerea plafonului de 300.000 ron, cand PJ devine platitor TVA, se achita la buget TVA la marja de profit? Daca raspunsul este afirmativ, ce declaratie trebuie sa depun la finante pentru a declara acest TVA la marja?
2. Plafonul de 300.000 ron este format din insumarea marjelor de profit exclusiv tva aferent sau din CA?
3. Pana la atingerea plafonului de 300.000 ron, se depune declaratia 390?
Mii de multumiri!
Buna ziua Maria,
Faptul ca pe factura este mentionat M in dreptul TVA, inseamna ca furnizorul dumneavoastra aplica regimul marjei. In ceea ce priveste firma dumneavoastra, avand in vedere ca societatea nu este inregistrata in scop de TVA, nu poate aplica regimul marjei.
1. Astfel de achizitii de la o persoana care aplica regimul marjei nu sunt impozabile in Romania, ele fiind impozabile in statul membru al furnizorului care are calitatea de revanzator al acestor bunuri si care colecteaza TVA in Germania, la marja sa de profit. Va recomandam sa cititi art. 268 alin. (8) lit. c) Cod fiscal.
Achizitia unui autoturism SH de la o persoana impozabila revanzatoare nu reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania, deoarece este impozitata in Germania, la marja de profit, prin aplicarea cotei standard TVA din Germania.
2. Plafonul de 300.000 lei este format din cifra de afaceri, dar nu cea definita contabil. In cifra de afaceri, care serveste drept baza de calcul pentru TVA sunt incluse:
? valoarea livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile, daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere;
? valoarea operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b);
? valoarea operatiunilor scutite cu drept de deducere si
? daca nu sunt accesorii activitatii principale, valoarea operatiunilor scutite fara drept de deducere: unele operatiuni de natura financiar-bancara, asigurare-reasigurare, arendare, concesionare, inchiriere si leasingul de bunuri imobile, livrare de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a oricaror altor terenuri, activitatea de invatamant (prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) ?i f));
? facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
3. Pentru circuitul descris in intrebare nu se depune D390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Am o factura de prestari servicii emisa de un furnizor din germania cu cod valid de tva Noi,firma platitoare de tva,efectuam lucrari de constructii in Germania la un client,Cum inregistrez factura de la furnizorul german,este fara tva.factura emisa de ei.Serviciile sunt pt lucrarea de acolo.Am o situatie identica cu o factura emisa de ei cu tva.Inregistrez taxare inversa,declar in 390?Multumesc
Buna ziua Cristina,
Va recomandam sa verificati cu contabilul dumneavoastra incadrarea in categoria serviciilor legate de bunuri imobile. De asemenea, tipul serviciului prestat de catre furnizorul din Germania trebuie analizat in ambele cazuri, iar pe baza analizei se va putea constata modul de facturare, cu TVA sau fara.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Avem urmatoarea situatie:
Platitor de TVA normal/trimestru din Romania primeste factura de marfa de la platitor de TVA din Italia si factureaza catre stat NonUE – Rusia. Marfa este transportata, cu avion, direct Italia – Rusia.
Cum tratez situatia din punct de vedere a TVA? Este vorba de achizitie intracomunitara neimpozabila si livrare scutita? Care ar fi articolul din Cod Fiscal.
Mai sunt platitor de TVA la trimestru?
Pentru livrare preiau cursul DVE?
Buna ziua,
Art. 273 alin. (1) din Codul fiscal precizeaza ca se consider? achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.
Fiindca aici livrarea nu are loc intr-un stat membru, achizitia nu se califica drept achizitie intracomunitara. In aceasta situatie, nu trebuie sa modificati perioada fiscala.
In ce priveste livrarile, va recomandam sa verificati indeplinirea cumulativa a celor 4 conditii de mai jos pentru a indentifica care operatiuni sunt impozabile in Romania:
a) operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice: activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor corporale sau necorporale in scopul obtinerii de venituri cu caracter de continuitate.
Doar daca toate aceste patru conditii sunt indeplinite, atunci inseamna ca operatiunea este impozabila in Romania.
Asadar, vanzarea efectuata nu este impozabila in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Multumesc! O zi frumoasa!
Buna ziua ! Pentru un srl neplatitor de TVA in RO, pentru a vinde intr-o tara din UE, de ex unei parohii ortodoxe din Italia neplatitoare de TVA, care este procedura, se plateste TVA ? Se depune declaratia 091 si obtin un cod pt TVA intracomunitar dar mai departe nu inteleg. Se plateste TVA ? Daca da , cat si care este procedura ?
Va multumesc anticipat pentru toate informatiile!
O zi cu spor ! Sorin.
Buna ziua Sorin,
Multumim pentru intrebarea adresata aici.
Presupunem ca vindeti bunuri in UE. In aceasta situatie, nu aveti obligatia de inregistrare in scop special de TVA. Aceasta inregistrare in scop special se aplica doar in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii precum si a prestarilor de servicii. Astfel, la livrari intracomunitare de bunuri nu apare aceasta obligatie, iar dumneavoastra veti emite factura fara TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Va multumesc nespus de mult pentru raspunul pe care mi l-ati dat !
Fac o precizare, voi picta mai multe tablouri pentru o parohie neplatitoare de TVA din Italia si Franta . Deci situatia nu va schimba problema si modalitatea este valabila asa cum mi-ati raspuns mai sus ?
Buna ziua,
Intelegem din comentariul dumneavoastra ca veti vinde bunuri (tablouri) catre parohie. Aceasta tranzactie se incadreaza, asa cum spuneam, la livrare de bunuri – presupuneam ca livrarea o faceti din Romania catre parohiile respective. Ramane valabil in acest caz ce am mentionat.
Zi frumoasa!
Buna ziua ! Livrarea o voi face din Romania catre aceste parohii, le voi picta si le voi expedia. Va multumesc pentru toata atentia!
O zi minunata !
Buna ziua
Sunt un pfa neplatitor de tva am certificat pt achizitii intracomunitare
am cumparat o masina second hand 9600 euro masina- servicii 837 euro,factura a vent fara tva ,masina nu vreau sa o vand o tin pt pfa
intrebarea mea este/ cand platesc tva,si ce formulare trebuie sa depun la anaf
multumesc
Buna ziua Dana,
Intelegem ca furnizorul nu a aplicat regimul marjei (regim special pentru bunuri second hand) si a facturat fara TVA in baza codului special de TVA. Astfel, veti depune formularul 301 si veti datora TVA la buget, adica 19% in urma depunerii acestui formular.
Instructiunile de completare le gasiti aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_301_OPANAF_592_2016.pdf
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna,
Am si eu o nel?murire. Firma din Romania platitoare de TVA renoveaz? o casa in Germania, clientul este persoana fizica iar facturile le pl?te?te banca. Firma din Romania trebuie sa facturare cu TVA materiale si manoper? ?
Multumesc
Buna ziua Octavian,
Va recomandam sa studiati pentru aceasta situatie prevederile art art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Zi frumoasa!
Cum se ?ntocme?te fatura de servicii de v?n?toare si cazare pentru un partener din Uniune care mi-a comunicat un cod valid de tva ? Cu sau fara tva ? Ac?iunea s-a desfasurat in Romania.
Buna ziua Daniela,
Pentru a va putea raspunde la aceasta intrebare va trebui sa ne comunicati starea societatii care emite factura, adica daca este sau nu platitoare de TVA.
O zi placuta!
Da. Societatea care emite factura are cod valid de tva in Romania.
Buna ziua,
Daca si beneficiarul din UE va comunica un cod valid de TVA atunci factura se va emite fara TVA, iar beneficiarul va proceda la taxare inversa.
O zi placuta!
Buna ziua,
Firma mea nu este platitoare de TVA(si prefer sa ramana asa), este o firma de productie si doresc sa vand in UE produsele realizate. Firma colaboratoare din UE imi cere European VAT number. Din cate am inteles trebuie sa ma inscriu in VIES pentru a obtine acest cod?
Buna ziua Adrian,
Daca doriti sa ramaneti neplatitor de TVA in tara, atunci puteti solicita cod special de TVA (doar pentru tranzactiile intracomunitare) si pe acesta sa il comunicati partenerului. Se depune la ANAF declaratia 091 in acest sens.
Insa, conform art. Art. 317 alin. (1) din Codul Fiscal, in calitate de neplatitor nu aveti obligatia de a va inregistra in scopuri speciale de TVA pentru vanzarea de bunuri catre societati din UE. Factura o veti emite fara TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Buna ziua,
Nunele meu este Ionut si doresc si eu daca se poate cateva informati in legatura si comertul intracomunitar. Detin o firma (pfa) in Romania si doresc sa achizitionez mai multe bunuri de la un depozit din Germania care se ocupa cu colectarea de bunuri de tot felul de la electrocasnice la materiale de constructi iar eu doresc sa achizitionez de la ei cativa paleti cu electrocascine si cativa paleti cu haine mentionez ca lucrurile sunt noi sau date pe retur de magazinele care le-au achizitionat pentru moci defecte de ex din transport. Daca cumpar de la respectivul depozit si vreau sa le vand in tara printr.un magazin mai trebuie sa platesc tva? Mentionez ca respectivul depozit imi ofera factura pentru fiecare palet.
Buna ziua Ionut,
Daca valoarea bunurilor este sub 10.000 euro (la cursul mentionat in articol), nu aveti obligatia de inregistrare in scop special de TVA, insa furnizorul va factura cu TVA aplicabil in tara sa.
Daca valoarea bunurilor este peste 10.000 euro (la cursul mentionat in articol), aveti obligatia de inregistrare in scop special de TVA. Furnizorul va emite factura fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia de a calcula TVA si de a o plati la buget in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un pfa recent deschis si as vrea sa stiu daca pot deschide un cont bancar pe numele meu sau este obligatoriu sa deschide acest cont bancar pe numele PFA.
Prestez servicii in UE.
Va multumesc anticipat
Buna ziua Liviu,
Nu cunoastem un act normativ care sa oblige deschiderea unui cont separat, mai ales ca la PFA patrimoniul persoanei fizice este acelasi cu al PFA-ului. Dar este recomandat sa fie deschis un cont separat fiindca este mai usoara urmarirea operatiunilor.
Zi frumoasa!
Va multumesc frumos pentru raspuns.
Am deschis un cont bancar pe numele meu si il voi folosi doar pentru activitatea de PFA.
O zi buna va doresc.
Buna ziua
PFA, activitate de traducere, neplatitoare de TVA, presteaza servicii ( locul prestarii Romania) unei organizatii nonguvernamentale din Germania care la randul ei nu este platitoare de TVA, nu are cod special de TVA. PFA trebuie sa obtina cod special de TVA?
Multumesc anticipat pentru raspuns!
Buna ziua Judit,
Presupunem ca acest ONG este persoana neimpozabila in sensul TVA (nu desfasoara activitati economice).
Asadar, avem servicii prestate de un neplatitor de TVA catre o persoana neimpozabila din UE. Locul prestarii este in acest caz la prestator, prin urmare dvs fiind scutit de TVA veti emite factura fara TVA.
In aceasta ipoteza, dumneavoastra nu aveti obligatia obtinerii codului special.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua, Am un SRL, neplatitor de TVA. Am inteles corect, pentru servicii prestate unei agentii de turism din strainatate, trebuie sa ma inregistrez ca si platitor de TVA in regim special(sa emit factura cu TVA )? Locul de prestare a serviciilor se considera tara straina din UE, chiar daca prestez servicii de ghidaj exclusiv pe teritoriul tarii, pentru clientii agentiei respective care viziteaza Romania?Multumesc.
Buna ziua,
Stabilirea locului de prestare a serviciilor se face conform art. 278 din Codul fiscal. Alin (2) al acestui articol arata ca „Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.”
Asadar, pentru prestarea de servicii catre persoana impozabila din UE aveti obligatia de a obtine codul special. Factura se emite fara TVA de pe codul special.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua
vreau sa achizitionez produse din spania , pe care sa le vand prin magazin online,
am un srl neplatitor de tva,
am inteles ca taxe vamale numai platesc, furnizorul imi factureaza odata cu tva de21 %, mai platesc si in Romania 19%?
Multumesc
Buna ziua Elena,
Atata timp cat valoarea achizitiilor este sub 10.000 euro (in echivalent lei 34.000 lei), furnizorul va factura cu TVA din Spania, si atunci dumneavoastra nu veti mai datora TVA si in Romania.
Insa, daca estimati ca veti depasi plafonul de 34.000 lei, inainte de depasire, va trebui sa obtineti codul special de TVA. In baza lui, furnizorul va factura fara TVA (deci fara 21%), insa dumneavoastra veti datora TVA 19% in Romania. A doua solutie este chiar mai avantajoasa fiindca veti avea de platit mai putin cu 2%.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
As dori si eu sa aflu mai multe detalii despre prestarea de servicii intra si extracomunitare. Mai exact, detin un srl neplatitor de tva si urmeaza sa semnez un contract de prestari servicii de inginerie cu o companie din UK. Locul prestarii serviciilor va fi in China, deci extracomunitar. Cum ar trebui sa facturez aceste servicii, cu sau fara tva? Va trebui sa platesc tva in Romania pe facturile emise? Ce se va intampla dupa ce UK va iesi din UE, voi factura direct fara tva?
Va multumesc anticipat.
Buna ziua Bogdan,
Firma dumneavoastra este neplatitoare de TVA, iar clientul dumneavoastra este o companie din UK (nu ati mentionat daca este platitoare sau nu de TVA).
Serviciile pe care le prestati sunt de inginerie.
La aceste servicii trebuie sa analizati mai detaliat tipul de serviciu, fiindca exista diferente in ce priveste locul prestarii, in cazul in care serviciul este legat de un bun imobil anume (ex. un santier din China).
Daca vorbim de servicii de inginerie care nu sunt legate de un bun imobil (cum ar fi de exemplu o consultanta generala) atunci se aplica art. 278 alin. (2) din Codul fiscal care prevede ca:
? Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.?
In acest caz veti avea nevoie de cod special de TVA si veti face factura fara TVA, fiind o prestare intracomunitara de servicii.
Daca din contra, serviciul este legat de un bun imobil ? cum ar fi daca ati oferi sevicii de inginerie pentru o constructie din China, atunci veti aplica art. 278 alin. (4) din Codul fiscal care arata ca locul prestarii este in China.
?(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;?
Locul prestarii va fi in China.
Mai mult, in acest caz, prin exceptie de la regulile generale din Codul fiscal, indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoan? neimpozabila, locul prestarii serviciilor prevazute la art. 278 alin. (4) din Codul fiscal se stabileste in functie de regulile prevazute la alin. (4) al art. 278 din Codul fiscal. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa, indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
In ceea ce priveste implicatiile Brexit-ului, din momentul in care Marea Britanie va iesi din Uniune se vor aplica aceleasi principii care se aplica acum pentru orice parteneri din zone non UE.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin o societate infiintata recent, neplatitor de TVA, dar am si cod fiscal pentru operatiuni intracomunitare cu RO. Nelamurirea mea este urmatoarea:
Am achizitionat din Uniunea Europeana, doua autovehicule second-hand supuse regimului de TVA la marja. Pe facturile de achizitie pentru autovehicul este specificat urmatorul paragraf: ?Livrarea se supune regimului special al marjei profitului. TVA nedeductibil. Art 58 ? 4 al Codului TVA din Belgia (2006/112/CE art 312-325).? Iar pentru taxe si transport (aprox 700 EUR) s-a specificat in factura urmatorul paragraf: ?Servicii intracomunitare ? ?? 13b alin. 1 din Legea TVA coroborat cu 3a alin,. 2 din Legea TVA. Legea TVA se aplic? ?n acest caz. Obliga?ia fiscal? ?i revine beneficiarului -/-?
Ambele achizitii, depasesc 11000 EUR dar fiind fara TVA intra in aceeasi categorie de pana in 10000 EUR?
Cum trebuie inregistrate?
Multumesc anticipat pentru lamuriri!
Buna ziua Andrei,
Daca autoturismele achizitionate sunt second hand si daca furnizorul intracomunitar aplica regimul special pentru bunuri second hand, potrivit art. 312 din Codul fiscal, atunci societatea dumneavoastra nu efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania, iar TVA nu se datoreaza in Romania.
Regimul special pentru bunuri second hand trebuie sa reiasa din textul facturii, asa cum ati mentionat si dumneavoastra ca este scris. In acest caz, se va plati TVA in tara UE si nu aveti obligatia depunerii Declaratiei 390.
In acest sens: TVA calculat la marja este inclus in pretul autovehiculului.
In Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA.
Zi frumoasa!
Dar pentru taxele specifice si pentru transport, am platit fara TVA. Pentru acestea trebuie depusa declaratia?
Buna ziua Andrei,
Serviciile adiacente intra in categoria serviciilor intracomunitare primite si pentru acestea va trebui sa platiti TVA in Romania prin depunerea decontului special de TVA, pe codul de TVA atribuit pentru operatiuni intracomunitare.
Zi frumoasa!
Buna ziua Andrei,
Daca autoturismele achizitionate sunt second hand si daca furnizorul intracomunitar aplica regimul special pentru bunuri second hand, potrivit art. 312 din Codul fiscal, societatea dumneavoastra nu efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania, iar TVA nu se datoreaza in Romania.
Regimul special pentru bunuri second hand trebuie sa reiasa din textul facturii, asa cum ati mentionat si dumneavoastra ca este scris.
In acest caz, se va plati TVA in tara UE si nu aveti obligatia depunerii Declaratiei 390. Suma de TVA calculata la marja este inclusa in pretul autovehiculului.
In Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Detin o firma platitoare de tva. Doresc sa achizitionez bunuri din spatiul UE pentru a le vinde tot in spatiul UE prin intermediul unui magazin online. Bunurile nu vor intra in Romania. Cum se va proceda cu TVA-ul in acest caz?
Multumesc.
Buna ziua Adrian,
Multumim ca ne urmariti!
In primul rand, trebuie sa stabilim cele 4 conditii pentru ca o operatiune sa fie impozabila in Romania:
a) operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice: activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor corporale sau necorporale in scopul obtinerii de venituri cu caracter de continuitate.
Operatiunea este impozabila in Romania doar atunci cand toate aceste patru conditii sunt indeplinite.
In cazul dumneavoastra, operatiunea nu este impozabila in Romania, deci in Romania nu aveti obligatii privind TVA.
Fiindca prevederile TVA sunt unitare la nivelul UE, consideram insa ca aveti obligatia de a va inregistra fiscal in statul in care are loc operatiunea.
Fiecare stat membru are propriile reguli de inregistrare, de aceea este necesara consultarea cu un specialist in taxe sau contabil din statul membru respectiv.
In plus, trebuie sa stabiliti si cine sunt clientii dumneavoastra din UE – persoane fizice sau juridice.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
am o achizituie intracomunitara cu factura cu cod fiscal de Olanda, dar locul de plecare al marfii este din Polonia (pe factura este specificat acest lucru si apare si un cod fiscal de Polonia al altei societati de logistica) . Intrebarea, la care va rog sa ma ajutati cu raspuns, cu ce cod fiscal declar achizitia intracomunitara, cu cel de Polonia sau cu cel de Olanda?
multumesc.
Buna ziua Simona,
Declararea se face pe codul fiscal al persoanei juridice care a emis factura, respectiv cel de Olanda.
Zi frumoasa!
Buna ziua, daca am un ONG, neplatitor de TVA si accesez serviciile unui terapeut din UE, care de asemenea e neplatitor de TVA, sunt obligata sa obtin codul de TVA si sa ma inscriu in acel registru intracomunitar? Multumesc
Buna ziua Oana,
Trebuie sa verificati care este adevaratul motiv pentru care prestatorul de servicii din UE nu comunica un cod valid de TVA. In mod normal nu ar trebui sa se intample acest lucru, deoarece la prestarea de servicii intracomunitare este nevoie ca entitatea sa se inregistreze fie in scopuri speciale de TVA, fie in scop normal de TVA.
Dumneavoastra trebuie sa solicitati cod special de TVA la ANAF prin depunerea formularului 091 indiferent care este valoarea prestarii de servicii (nu se mai aplica plafonul de 10.000 euro mentionat la achizitia de bunuri).
Acest cod special de TVA il veti utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare. Pentru serviciile primite trebuie sa platiti TVA romanesc prin intermediul formularului 301. Operatiunea se va declara si in formularul 390.
Baza legala:
? Art. 317 alin. (1) litera c) din Codul Fiscal;
? Sectiunea a-2-a ? Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii art. 90 alin. (4) din normele metodologice la Codul Fiscal.
O zi placuta!
Nicolae : Sunt persoana fiizica fara nici un fel de firma sau pfa si vreau sa merg iin GERMANIA sa mi achizitionez o masina second hand de peste 10.000 euro
Pretul este pe site la un dealer auto( autohous) atat net cat si brut ! Eu ce suma ii platesc acolo net sau brut ? Am vreo posibilitate in Tar? sa mi recuperez tva ul daca.platesc acolo pretul brutt ?Dealerul german este sigur pers juridica si e platitor de tva !!!
Buna ziua Nicolae,
Multumim pentru intrebarea adresata.
In calitate de persoana fizica consideram ca pretul pe care il veti avea de achitat este cel brut. De asemenea, nu cunoastem o prevedere legislativa prin care sa puteti recupera in Romania suma de TVA achitata prin factura platita catre furnizorul din Germania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin un srl neplatitor de tva si fara roi. Primesc lunar facturi de la booking.com aferente comisionului. Aceste facturi vin cu taxare inversa. Am obligatia sa obtin roi, avand in vedere ca nu depasesc pragul acela de 10000?? Sau in cazut serviciilor nu se aplica acel prag? Va multumesc anticipat.
Buna ziua,
Registrul Operatorilor Intracomunitari a fost desfiintat. In cazul dumneavoastra, fiindca este vorba despre servicii primite de la persoane cu cod valid de TVA dintr-o tara membra UE, aveti obligatia de a solicita la ANAF cod special de TVA (plafonul de 10.000 de euro se refera doar la achizitiile de bunuri). Codul il veti folosi doar pentru operatiunile intracomunitare.
Acest cod trebuie sa il obtineti inainte ca firma din UE sa va emita factura si, odata obtinut, il veti comunica partenerului din UE.
Pentru serviciile achizitionate (comisionul) aveti obligatia achitarii TVA in tara (RO) prin declaratia 301, si desigur, pe cea a depunerii declaratiei 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi placuta!
Buna ziua
Detin un PFA care este neplatitoare de TVA. Vreau sa facturez in UE la firma platioare de TVA.( prestari servicii)Am obtinut codul special de TVA. Factura o emit fara TVA cu mentiunea TAXARE INVERSA? Ce obligatii declarative am?
Vamultumesc
Buna ziua,
Daca firma din UE va comunica un cod valid de TVA, atunci aveti urmatoarele obligatii:
– emiteti factura fara TVA de pe codul special de TVA dobandit;
– achitati contravaloarea TVA in Romania pentru serviciile prestate prin intermediul formularului 301;
– declarati tranzactia si in formularul 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Va multumes pentru raspuns.
O zi buna
Buna ziua,
Foarte interesent articolul si foarte utile raspunsurile pe care le-ati dat celorlalti cititori. Am si eu trei intrebari:
– SRL neplatitor de TVA, dar care detine un cod intracomunitar de tva. Deci avem doua coduri, unul cu RO si unul fara. Trebuie sa trecem codul cu RO pe toate facturile, sau doar pe cele pentru achizitie servicii, prestare servicii, achizitie bunuri din UE peste 10,000 euro? Este vreo problema daca apar ambele coduri pe toate facturile?
– Pentru comert online tip drop-shipping din UE in UE, deci nu ajung in RO produsele, putem alege sa platim noi TVA-ul in RO comunicand furnizorului codul intracomunitar?
Daca nu depasim limita pentru vanzarile la distanta (specifica fiecarei tari a beneficiarului final), mai trebuie sa platim vreo taxa in tara in care ajunge produsul?
– Daca SRL-ul cumpara servicii de la o firma din SUA, trebuie sa depunem si 390 sau doar 301?
Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru aprecieri, ne bucura sa stim ca informatiile furnizate aici sunt de folos.
Iata raspunsurile la intrebarile transmise:
1. Codul cu RO se trece doar pentru tranzactiile intracomunitare. Pentru restul, de exemplu vanzari in tara, veti trece codul fara RO. In mod normal se trece un singur cod pe factura, ceea ce este de altfel recomandat pentru a se evita confuziile. Art. 319 alin. (20) lit. d) mentioneaza ca elemente obligatoriu ale facturii „d) denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile”.
2. La dropshippingul UE-UE nu avem practic o achizitie intracomunitara in Romania si nici o livrare intracomunitara din Romania, deoarece bunurile nu ajung in Romania. Asadar, nu se aplica regulile de mai sus, de exemplu cel cu plafonul de 10.000 EUR. Aici intervin insa alte aspecte pe care este bine sa le discutati cu un specialist contabil.
3. In ceea ce priveste achizitiile de servicii din SUA, nu se depune Declaratia 390, insa aveti obligatia calcularii TVA si depunerii D301 pe codul normal (nu pe cel special).
Speram ca aceste informatii sa va fie util.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Am un furnizor de piese auto extern, amandoi suntem platitori de TVA. Cumpar de la el o piesa in valoare de 500 lei. atat ii platesc pe factura.
Intrebarea este: care este pretul meu de achizitie real? 500*19% tva sau 500*19%=595 si mai pun inca o data 595*19%=708 lei?
Multumesc.
Buna ziua Marian,
Daca furnizorul este dintr-o tara membra UE si va comunica un cod valid de TVA, atunci dumneavoastra in calitate de beneficiar veti face taxare inversa.
Contabilul va inregistra TVA la aceasta factura atat ca TVA deductibila, cat si ca TVA colectata in suma de 0.19 * 500 lei = 95 lei.
Practic nu veti mai avea nimic de platit in plus fata de ceea ce apare pe factura, doar in evidentele contabile si fiscale se reflecta aceasta suma de doua ori: atat ca TVA colectat cat si ca TVA deductibil.
Pretul dumneavoastra de achizitie va fi de 500 lei, cat este inscris pe factura.
O zi placuta!
Buna seara.
Am si eu o intrebare legata strict de domeniul ONG-urilor.
Un ONG care deruleaza campanii publicitare prin FB trebuie sa se inregistreze la ANAF pentru cod de inregistrare in scopuri de TVA?
Nu „vinde” nimic, nu a cerut sa recupereze niciun TVA, apare pe site-ul https://www.verificaretva.ro cu „TVA: NU”. Daca trebuie totusi sa se inregistreze, se va putea apoi folosi respectivul cod de TVA si pentru a cere recuperarea de TVA in cazul in care plateste facturi cu TVA pentru participari la targuri, evenimente, publicitate, telecomunicatii, training, cheltuieli de protocol, masa/cazare etc?
Multumesc anticipat pentru raspuns.
Cu respect.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
Articolul este analizat din punct de vedere al societatilor cu scop patrimonial, de aceea, din pacate nu va putem oferi un raspuns concret cu privire la societatile fara scop patrimonial (ONG-uri).
In acest sens avem rugamintea sa va consultati cu contabilul dumneavoastra sau sa solicitati in scris ajutorul autoritatilor fiscale.
O zi frumoasa!
O persona juridica, neplatitoare de TVA, din Romania a solicitat cod special de TVA pentru servicii intracomunitare (fact facebook, google, etc). Intre timp, a incheiat un contract pentru montare parchet in Italia. Nu se stie in acest moment cate contracte va incheia cu partenerii din Italia. Primul contract prevede ca lucrarea sa fie finalizata in 30 de zile. Ce obligatii fiscale si declarative are societatea din Roamnia, avand in vedere ca serviciile prestate sunt in legatura cu un imobil aflat in Italia?
1. Are obligatia de a se inregistra fiscal in Italia odata cu incheierea primului contract? Daca da, ce obligatii declarative are catre organele fiscale din acest stat si ce trebuie sa achite in Italia, TVA, impozit pe venitul micro?
2. In Romania, depune decontul special de TVA daca nu presteaza/beneficiaza de alte servicii intracomunitare? Mai trece aceste operatiuni la rd.3?
3. Daca se inregistreaz