Pentru buna desfasurare a activitatilor, numeroase societati detin in patrimoniu autoturisme inregistrate in contabilitate ca mijloace fixe si pentru care se inregistreaza lunar note contabile de amortizare conform catalogului cu duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.
Atat pentru autoturismele proprietatea firmei, cat si pentru autoturismele in leasing financiar, amortizarea se inregistreaza de catre companie. La celelalte forme cum ar fi: leasing-ul operational, contract de comodat – amortizarea o va face proprietarul.
Dupa cum stim, cheltuielile cu autovehiculele rutiere (daca exista documente justificative), fie ca vorbim despre cheltuielile cu intretinerea si punerea in functiune a acestora, fie ca vorbim despre inregistrarea unui contract de leasing sau combustibil, sunt cheltuieli deductibile limitat la calculul impozitului pe profit dar si a sumei de TVA astfel:
• Deductibile integral (100%) – daca autoturismul este folosit integral in scopul derularii activitatii firmei;
• Deductibile partial (50%) – daca autoturismul este folosit partial in scopul derularii activitatii firmei.
Din diverse motive, exista situatii in care administratorii societatilor decid sa dea spre vanzare autoturismul/autoturismele din patrimoniul societatii.
Autoturismul dat spre vanzare de catre o societate catre o alta persoana juridica sau catre o persoana fizica se poate afla, in momentul vanzarii, in doua ipostaze:
• autoturismul este amortizat integral;
• autoturismul nu este amortizat intergral (amortizare partiala).
Pentru cele doua situatii de mai sus se vor efectua inregistrari contabile diferite, dupa cum este mentionat mai jos:
Pentru autoturismul amortizat integral:
• Inregistrarea operatiunii de vanzare:
461 „Debitori diversi” = %
7583 „Venituri din vanzarea activelor si alte operatiuni de capital”
4427 „TVA colectata”
• Inregistrarea operatiunii de scoatere din gestiune:
2813 „Amortizarea instalatiilor si mijloacelor de transport” = 2133 „Mijloace de transport”
Pentru autoturismul neamortizat integral (amortizare partiala):
• Inregistrarea operatiunii de vanzare:
461 „Debitori diversi” = %
7583 „Venituri din vanzarea activelor si alte operatiuni de capital”
4427 „TVA colectata”
• Inregistrarea operatiunii de scoatere din gestiune:
% = 2133 „Mijloace de transport”
2813 „Amortizarea instalatiilor si mijloacelor de transport”
6583 „Cheltuieli privind activele cedate si alte operatiuni de capital”
Pe de alta parte, societatea care da spre vanzare autoturismul trebuie sa emita factura, iar in vederea stabilirii pretului de vanzare, acesta trebuie sa reflecte pretul de piata de la momentul vanzarii, in special daca vanzarea se face catre o persoana afiliata entitatii.
Pentru a demonstra valoarea de piata, societatea trebuie sa detina o serie de documente justificative precum:
• oferte de pret;
• documente care sa ateste evaluarea tehnica pentru autoturismul dat spre vanzare.
Incasarea contravalorii autoturismului se poate efectua atat prin intermediul bancii (transfer bancar) cat si in numerar, insa cu conditia ca valoarea incasata sa nu depaseasca plafoanele conform Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar.
Ce taxe va plati o microentitate care va vinde autoturismul?
• daca societatea este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, atunci aceasta va plati impozit pe micro de 1% (daca societatea are cel putin un angajat cu norma intreaga, sau mai multi cu fractiuni de norma care adunate echivaleaza o norma intreaga) sau de 3% (daca societatea nu are angajati) din veniturile realizate (inclusiv cele din vanzarea autoturismului) – impozitul se va declara si achita trimestrial;
• daca societatea este platitoare de TVA, atunci aceasta in momentul vanzarii va colecta TVA (suma de TVA se va evidentia pe factura) si va plati la bugetul de stat ce va ramane din diferenta TVA colectata – TVA dedusa pentru perioada respectiva – taxa pe valoare adaugata se declara si se plateste lunar sau trimestrial in functie de vectorul fiscal.
Bun? seara!
Vin cu urm?toarea situa?ie: sunt PJ (pl?titoare de TVA) ?i de?in un autoturism cump?rat de un an de zile cu 10000 euro din Germania din care am recuperat tva-ul 1600 euro (pre? f?r? tva=8400 euro). La ce pre? minim o pot vinde dup? un an de zile unei persoane fizice? Cum procedez? Mul?umesc!
Buna ziua,
La vanzarea unui bon din gestiune ar trebui sa aveti in vedere pretul de piata pentru bunul respectiv, in principal sa nu il subevaluati, astfel incat sa fie reflectat corect venitul in contabilitate. Puteti solicita mai multe oferte similare ca documente justificative pentru pretul solicitate sau opinia unui evaluator.
Zi frumoasa!
Men?ionez c? SRL-ul pl?te?te impozit pe venit 1%.
Buna ziua,
Indiferent care este procentul de impozit la micro (1% sau 3 %), pretul stabilit trebuie sa reflecte valoarea de piata.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am urmatoarea situatie: sunt PFA, si in luna iunie am cumparat o autoutilitara cu 5000 Ron. Peste 2 luni am fost nevoita sa vand sub pretul de cumparare – cu 3000 Ron.Avand in vedere, ca in cazul PFA – avand contabilitate in partida simpla, achizitia de mijloace fixe nu se considera cheltuiala deductibila, doar amortizarea, care se calculeaza anual. Intrebarea mea este, venitul din vanzarea mijlocului fix se considera venit impozabil integral? Multumesc.
Buna ziua Anamaria,
Articolul 68 alin. (2) lit. c) arata ca venitul brut cuprinde castigurile din transferul activelor din patrimoniul afacerii, utilizate intr-o activitate independenta, exclusiv contravaloarea bunurilor ramase dupa incetarea definitiva a activitatii.
Asadar, se include in venitul brut doar castigul (pretul de vanzare-valoarea ramasa neamortizata), nu intreaga valoare a bunului.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos si va dorim un an nou plin de bucurii!
Buna ziua Miruna,
Va multumesc pentru raspuns, asa e mult mai clar. Va doresc asemenea un an nou plin de succese si impliniri!
Bun? ziua
Acum 2 ani am cump?rat un autoturism ?n valoare de 40000 lei pe o Inteprindere Individuala,acum 3 luni Inteprinderea Individuala sa radiat din oficiu (avea mai mult de 10 obiecte de inventar) ?i ma?ina a r?mas ?n aer.
Cum pot proceda pentru a putea ?ntra ?n legalitate cu ma?ina?
Cum se poate calcula valoarea de v?nzare din contabilitate.
A?tept cu mare interes r?spunsul dumneavoastr?
Va mul?umesc anticipat!!
Buna ziua Cristian,
Va recomandam sa contactati un contabil pentru a va spriini cu aceasta situatie. In principiu, puteti incerca reautorizarea daca doriti continuarea activitatii si apoi sa decideti in privinta autoturismului.
Zi frumoasa!
Buna ziua ,
Doresc s? cump?r o ma?in? de la o pers. Juridic? . Persoana in cauza mi a propus sa trecem un pre? mai mic pe factura ?i restul „separat” , f?r? acte in vederea unei eventuale negocieri. Eu ca ?i cump?r?tor pot pati ceva in cazul acesta? Multumesc
Buna ziua,
In aceasta situatie, persoana care efectueaza vanzarea se afla in situatia de a nu reflecta corect venitul in contabilitatea sa – in sensul ca isi subevalueaza venitul. Din punctul dumneavoastra de vedere, veti achita factura de achizitie, care constituie baza pentru declararea si apoi plata impozitelor si taxelor locale, pret care este mai mic decat cel real. Asadar, riscurile sunt pentru firma care efectueaza vanzarea.
Zi frumoasa!
Buna ziua, as avea nevoie de ajutor la o monografie contabila in legatura cu inregistrarea in contabilitate a unor active fixe primite prin transfer care nu sunt complet amortizate. Va multumesc mult!
Buna ziua,
Din punctul dumneavoastra de vedere, chiar daca bunurile sunt inregistrate prin transfer (probabil de la o entitate din cadrul grupului), de fapt vorbim de o achizitie. Dumneavoastra veti inregistra aceste bunuri, intocmai ca o achizitie, la valoarea facturata.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
daca societatea vinde autoturismul dupa ce acesta a fost integral amortizat. Factura este facuta la valoarea de piata. Societatea plateste impozit 1% pe venit.
Ce se intampla cu suma incasata, este asimitata la profit?
Buna ziua,
Prin vazarea autoturismului, societatea inregistreaza un venit din vanzare. Acest venit majoreaza profitul firmei. Cheltuiala cu scoaterea din evidenta nu va exista fiindca nu exista valoare ramasa neamortizata. Asadar, venitul din vanzare va creste profitul firmei.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Vreau sa vand un autoturism amortizat integral.
Cum il pot vinde unei persoane fizice in conditiile in care nu am casa de marcat si programul de facturare nu-mi permite sa vand catre persoane fizice?
Nu as duce masina la remat, pentru ca nu as incasa mai nimic pe ea
Multumesc!
Buna ziua
Pentru vanzarea masinii catre persoana fizica este nevoie sa intocmiti factura catre acea persoana fizica, nu este nevoie de casa de marcat, fiindca e o tranzactie ocazionala. Daca sunteti sau nu sunteti platitor de TVA, factura va contine sau nu va contine TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
autoturism amortizat, societate platitoare de TVA si microintreprindere. Ce valoare a impozitului se plateste la vanzarea masinii ? ( masina s-a aflat in leasing pana la momentul vanzarii ).
Buna ziua Ana,
Pentru venitul din vanzarea masinii se datoreaza impozit pe venitul microintreprinderilor (1% sau 3% dupa caz). Trebuie ca valoarea masinii sa fie evaluata la valoarea de piata. Acesta ar trebui sa fie pretul de vanzare. Fiind platitoare de TVA, se va colecta si TVA pe factura de vanzare.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Autoturism second hand cumparat de la o persoana fizica cand societatea (agentie de turism) nu era platitor TVA. Din august devenim platitori si vrem sa vindem masina. Datoram TVA mai ales daca masina se va vinde sub pretul la care a fost cumparata ? Se aplica regimul marjei ? Multumesc
Buna ziua Radu,
In situatia in care vindeti masina veti datora TVA, fiindca veti deveni platitor de TVA. Nu se va putea ajusta TVA dedus fiindca ati achizitionat masina de la o persoana fizica, situatie in care nu se factureaza cu TVA.
Mult succes!
Buna ziua,am terminat de plata un leasing financiar pt.auto.Pot vinde urmatoarea luna auto cu valoarea reziduala?MUltumesc
Buna ziua Violeta,
Prevederile fiscale arata ca vanzarea trebuie sa se faca la valoarea de piata. Aceasta nu este valoarea reziduala sau valoarea ramasa in contabilitate ci pretul la care un autoturism similar s-ar vinde pe piata.
Doar prin coincidenta, ar putea sa fie valoarea reziduala.
Mult succes!
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu un raspuns daca se poate. Am achizitionat o masina (second-hand) in cursul anului curent cu 20.000 euro din Germania (nu am platit tva – fiind o tranzactie intracomunitara – firma este platitoare de tva). Masina are probleme la motor si cutia de viteza. O pot vinde cu 5000 euro? Ce fel acte am nevoie sa atasez in contabilitate pentru a fi in regula, este suficient sa aduc un deviz de la sevice care sa arate ca are nevoie de reparatii? Este neaparat nevoie sa atasez alte acte pentru vinderea masini sub pretul de la cuparare? Masina nu a fost amortizata (are doar 6 luni in contabilitate).
Multumesc
Buna ziua Codrut,
In Codul fiscal nu sunt prevazute reguli cu privire la stabilirea pretului: singura conditie este sa fie la o valoare a pietei.
Nu este nevoie sa apelati la un evaluator care sa evalueze valoarea bunului, insa este recomandat sa va asigurati ca este un pret al pietei pentru un auototurism cu probleme similare. Eventual puteti pune ca documente justificative cateva oferte similare din piata, pentru acelasi gen de autoturism cu vechime similara si acelasi numar de kilometri, ajustat cu valoarea reparatiilor care vor fi necesare.
Mult succes!
Bună ziua ,am cumpărat un camion pe firma pe care am plătit 26000euro achizitie intracomunitare,ce taxe am de plătit și la ce preț pot sa îl vând, menționez ca nu am încasări și nu am dedus tva,îl am cumpărat de 6 luni și prețul pieței a scăzut
Va mulțumesc anticipat
Buna ziua Adrian,
Vanzarea trebuie sa aiba loc la pretul pietei. Nu exista o norma de stabilire a acestui pret, insa puteti sa studiati piata si sa gasiti oferte de vanzare pentru autovehicule cu aceleasi caracteristici: km, vechime etc.
Mult succes!
Buna ziua! Ma aflu in urmatoarea situatie: am achizitionat un autoturism pe firma din germania la pret net deoarece sunt platitor de tva, in urma cu aproximativ 6 luni. In momentul de fata masina are defecta cutia de viteze si motorul si m am decis sa o vand la un pret mult mai kic decat cel de achizitie cum trebuie sa fac factura? Multumesc anticipat!
Buna ziua Ion,
Intelegem ca la achizitie ati facut taxare inversa (la asta va referiti cand spuneti pret net). La vanzare va trebui sa colectati TVA.
Pretul la care vindeti masina trebuie sa fie un pret actual al pietei, pentru un autoturism cu caracteristicile respective. El nu trebuie subevaluat sau supraevaluat. Puteti sa aveti ca documente justificative cateva oferte din piata pentru autoturisme similare.
Mult succes!
Buna ziua,
am si eu urmatoarea situatie:
Autoturism achizitionat in leasing pe SRL neplatitor de TVA, (microintreprindere, 1 angajat, 1% impozit) leasingul a fost incheiat, autorurismul a fost amortizat (au trecut peste 6 ani)
Cum se procedeaza pentru vanzarea lui tinand cont ca de la 1 iunie firma a devenit platitoare de TVA.
Cum se inregistreaza vanzarea si ce taxe ar trebui platite.
Multumesc pentru raspuns
Buna ziua Felix,
In situatia in care ati devenit platitor de TVA, la efectuarea oricarei vanzari din gestiune aveti obligatia de a colecta TVA.
Asadar, factura de vanzare va fi cu TVA.
Pe de alta parte, venitul obtinut (adica baza, fara TVA) se supune impozitului pe venitul microintreprinderilor de 1%. Asadar, vanzarea implica TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Bună ziua!
Va rog sa sfătuiți-mă si pe mine. Seful meu mi-a luat o mașina pe firma lui in valoare de 33000 euro, el și-a recuperat TVA-ul, masina a fost cumpărată din Germania. Eu pana in prezent am achitat 23500 euro si l-am intrebat cat trebuie sa ii mai dau diferența, pretul fara tva a fost 27980 euro. Mi- a spus ca nu și-a dedus TVA ul la masina pentru ca nu are domeniul asta de activitate care sa permita deducerea, deci in concluzie eu trebuie sa i mai achit aproximativ 10000 euro. Este mai bine sa o cumpar si eu pe o firma platitoare de TVA cu impozit 1% sau sa mi-o vândă pe persoana fizica?
As vrea sa am si eu un avantaj , nu doar el care bănuiesc ca minte ca nu si-a dedus tva-ul….
P.S mi-a cumparat-o pentru ca nu mi-a platit taxele la stat aproape 4 luni si pentru ca a semnat in locul meu contractul de munca pe o firmă fara angajati desi eu eram manager de departament pe o alta firma a lui , deci nu a fost un sef bun si dragut 🙂
Buna ziua Ioana,
Daca veti cumpara masina pe firma platitoare de TVA atunci TVA-ul il puteti deduce 50% (masina va fi folosita partial pentru activitatile firmei) sau 100% daca masina va fi folosita total pentru activitatile firmei (in acest caz va trebui sa faceti foi de parcurs pentru toate drumurile cu aceasta, pentru justificare). Impozit micro (1% sau 3%) se plateste pentru veniturile pe care le veti avea pe firma, nu pentru achizitiile inregistrate.
Daca veti cumpara masina pe persoana fizica atunci masina se va achita cu tot cu TVA, asa cum ati mentionat si dumneavoastra.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Poate fi donat un auto neamortizat integral? Donatorul emite factura? sau este suficient ctr de donatie?
daca se emite factura, valoarea este 0? valoarea de piata sau valoarea ramasa de amortizat?
Va multumesc
Buna ziua Ana-Maria,
Legea nu obliga la emiterea unei facturi de catre beneficiar pentru ca nu este vorba de o livrare de bunuri cu plata sau prestare de servicii in definitiile din Codul Fiscal. Apreciem ca este suficient contractul de donatie.
Mentionam faptul ca donatia se va incheia printr-un inscris autentic, sub sanctiunea nulitatii absolute. Bunurile care constituie obiectul donatiei trebuie enumerate si evaluate intr-un inscris, chiar sub semnatura privata, sub sanctiunea nulitatii absolute a donatiei. Pentru donatiile pana in 25.000 lei nu este necesara forma autentica a contractului.
O zi frumoasa!
Buna ziua. Micro platitor de TVA, am achizitionat un auto de la o fundatie (nu am dedus tva la achizitie)
dupa un an, amortizat partial, auto se doneaza catre uat
se emite factura pe 0? avand in vedere ca la baza sta ctr de donatie prin notar
ce implicatii sunt dpdv fiscal?
Va multumesc
Buna ziua Ana-Maria,
Daca bunul nu este integral amortizat, atunci societatea inregistreaza o cheltuiala suplimentara odata cu scoaterea din gestiune a acestuia.
Din punct de vedere al TVA, daca societatea nu a dedus TVA la achizitia bunului, atunci cand acorda gratuit bunul nu va trebui sa colecteze TVA.
Pentru persoanele juridice care acorda donatii si sponsorizari tratamentul fiscal este diferit in functie de tipul de impozit pe care il plateste persoana juridica ce acorda sponsorizarea sau donatia.
Astfel, in cazul persoanelor juridice platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, incepand cu anul 2024, nu se acorda facilitati fiscale pentru sumele sau bunurile acordate ca sponsorizare.
O zi frumoasa!
Pentru un auto neamortizat integral, firma plătitoare de TVA, cu 16% impozit pe profit, ce taxe se achită la vânzarea autoturismului? Valoare rămasă de amortizat și de vânzare este 10000€
Buna ziua Emilia,
Firma va inregistra o cheltuiala cu valoarea ramasa neamortizata si, totodata, va inregistra un venit din vanzare. Daca sunt egale, impactul pe profit este 0. Dar, la vanzare, veti colecta TVA la valoarea de vanzare.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes si o zi frumoasa!
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu doua raspunsuri daca se poate.
1. Am achizitionat o masina (second-hand) din Germania pe firma platitoare de TVA. S-a dedus doar 50% din cota de TVA (masina a fost folosita partial pentru activitatile firmei). Cand se va vinde masina, ce procent din TVA-ul evidentiat in factura de vanzare se datoreaza: 50% sau 100% ?
2. Catre cine si in ce conditii se poate dona o masina inregistrata pe firma?
Buna ziua Stefan,
– La vanzare, pretul trebuie sa fie cu TVA de 100%.
– Aici, cred ca ar fi mai bine sa va consultati cu un avocat care va poate oferi toate informatiile necesare.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes si o zi frumoasa!
Buna ziua!
In ianuarie 2022 am dobandit un autoturism pe firma (Cabinet de avocatura – neplatitor TVA). Desi pretul de piata al masinii era aprox 40.000 – 45.000 euro, pe firma am cumparat-o cu 28.000 euro. In ianuarie 2025 doresc sa vand masina, care conform pietei valoreaza in prezent in jur de 40.000 euro. Pentru ce pret aproximativ pot sa o scot din contabilitate, dupa trecerea celor 3 ani?
Buna ziua Bob,
La scoaterea din gestiune a masinii, veti inregistra o cheltuiala echivalenta cu valoarea ramasa neamortizata. Pe de alta parte, pretul de vanzare al masinii trebuie sa fie unul de piata. In acest sens, putem analiza:
– oferte de pret pentru bunuri similare,
– documente care sa ateste evaluarea tehnica a autoturismului destinat vanzarii.
De asemenea, se pot realiza evaluari de catre evaluatori autorizati, insa acest lucru nu este o cerinta obligatorie conform codului fiscal.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes si o zi frumoasa!
Bună ziua, va rog sa ma ajutați cu o nelămurire: firma ne plătitoare de tva, am trecut la impozit pe profit.
As vrea sa fac o achiziție, o mașină, pentru a mai scădea impozitul pe profit. Cheltuiala cu cumpărarea ei este deductibila integral în anul sau este vorba de amortizarea în câțiva ani și pe fiecare an se deduce din impozit aceasta amortizare? Nu înțeleg foarte bine acest concept de amortizare.
Mulțumesc
Buna ziua Victor,
Daca achizitionati o masina pe firma, ea nu se trece pe cheltuiala integral la data achizitiei. Practic, se stabileste o durata de viata (intre 4-6 ani) si, in fiecare luna, se repartizeaza pe cheltuiala o parte din valoarea masinii. Daca, de exemplu, masina costa 100.000 lei si se stabileste durata de viata la 5 ani, atunci, pe luna, se inregistreaza o cheltuiala de 100.000 lei / (5 ani * 12 luni/an) = 1.667 lei.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes si o zi frumoasa!
Un ONG are o mașină neamortizata integral. Poate să o doneze unei pf in scop caritabil?
Buna ziua,
In opinia noastra, un ONG poate face donatii; insa, va recomandam sa solicitati si o opinie juridica.
O zi frumoasa!