In timp ce cota de impozit pentru veniturile obtinute de PFA-uri ramane 10%, contributiile sociale se modifica. Cotele de impunere raman aceleasi, 10% pentru contributia la sanatate (CASS) si 25% pentru contributia la pensii (CAS), insa se modifica baza de calcul.
CASS
Daca venitul PFA va fi sub 6 salarii minime, persoana fizica autorizata nu va fi obligata la plata CASS.
Daca venitul depaseste in schimb 6 salarii minime, dar este sub echivalentul a 12 salarii minime, se va datora obligatoriu CASS la nivelul a 6 salarii minime.
Daca venitul este cuprins intre 12 – 24 de salarii minime, se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 12 salarii minime.
La venituri de peste 24 salarii minime, se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 24 salarii minime.
Acest ultim plafon, de 24 salarii minime, ridica foarte mult contributia la sanatate comparativ cu anul 2022.
In ipoteza in care salariul minim ramane la nivelul sumei de 3.000 lei, asa cum s-a publicat in proiectul Ministerului Muncii, noile valori ale CASS vor fi:
- venit sub 6 salarii minime: 0
- venit intre 6-12 salarii minime: 10%*3.000 lei *6 = 1.800 lei
- venit intre 12-24 salarii minime: 10%*3.000 lei*12 = 3.600 lei
- venit peste 24 salarii minime: 10%*3.000 lei* 24 = 7.200 lei
CAS
Daca pana in 2022 inclusiv CAS si CASS aveau aceeazi baza de calcul, de 12 salarii minime, din 2023 se realizeaza o separare la plafoanelor, astfel ca la CAS avem urmatoarele transe:
- daca venitul PFA-ului va fi între 12 și 24 de salarii minime pe economie, atunci baza de calcul a CAS nu poate fi mai mica de 12 salarii minime
- daca venitul este mai mare de 24 de salarii minime atunci se va plati CAS la echivalentul a 24 de salarii minime pe economie.
Aceasta inseamna ca un PFA care obtine venituri peste 24 de salarii minime, va datora o contributie dubla fata de nivelul prezent.
Noile valori ale CAS vor deveni:
- Venit intre 12-24 salarii : CAS = 25%* 3.000 lei * 12 = 9.000 lei
- Venit peste 24 salarii : CAS= 25%*3.000 lei *24 = 18.000 lei
Important de stiut:
- PFA-urile la norma de venit calculeaza contributiile in functie de incadrarea normei de venit in plafoanele mentionate
- PFA-urile in sistem real calculeaza contributiile in functie de venituri nete. Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile efectuate in scopul realizarii de venituri.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Buna seara. Deci indiferent ca esti sau nu deja pensionar si lucrezi pe PFA platesti CAS in 2023 ? Multumesc.
Buna ziua,
Pensionarii sunt scutiti de CAS la veniturile obtinute ca PFA. Deci nu datorati CAS la PFA daca sunteti pensionar.
Mult succes!
Dacă ești salariat și îți achiți toate dările la stat, sanatate si pensii,ca PFA sau II ce mai trebuie plătit ? Mulțumesc!
Buna ziua Gheorghe,
In calitate de salariat obligatia de a retine si plati taxele salariale revine angajatorului. Daca detineti si o PFA, atunci la PFA se aplica 3 taxe: impozit, CAS si CASS. In functie de veniturile obtinute este posibil sa datorati sau nu CAS si CASS. Alte taxe la buget nu se datoreaza.
Mult succes!
Buna seara!Aa vrea sa stiu daca esti pensionat anticipat se mai plateste CAS.multumesc si binenteles ai PFA
Buna ziua Dana,
Potrivit art 150 din Codul fiscal, nu datorati CAS (baza legala: art. 150 din Codul fiscal care mentioneaza:”Persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale, care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii potrivit legii, precum si persoanele care au calitatea de pensionari nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b.1″)
Aceste venituri de la art 137 alin (1) lit. b) si b1) sunt: venituri din activitati independente si venituri din drepturi de proprietate intelectuala.
Mult succes!
Prin plata CAS, se considera vechime la cartea de munca? Mulțumesc
Buna ziua,
Vechimea in munca si stagiul de cotizare pentru pensie (CAS) sunt diferite.
Drepturile de pensie se stabilesc in functie de stagiul de cotizare. Stagiul de cotizare poate fi egal cu vechimea in munca in anumite cazuri. Vechimea in munca este acea perioada in care salariatul a prestat munca in temeiul unui contract individual de munca. Stagiu de cotizare poate fi mai mare decat vechimea in munca putand cuprinde si alte perioade decat cele in care persoana a fost salariata.
Mult succes!
Daca sunt pensionata de boala si am un pfa,trebuie sa platesc CAS si CASS?
Buna ziua Viorica,
Va recomandam sa va adresati casei de pensii din localitatea de care apartineti.
Mult succes!
Buna ziua, pentru un venit sub 36.000 lei / an (sub 12 salarii minime) se plateste sau nu CAS?
Buna ziua Cosmin,
Fiind sub plafonul de 12 salarii minine, nu se datoreaza CAS.
Mult succes!
Dacă sunt pensionar și fac o activitate de consultanță în urma căreia rezultă o cifră de afaceri de 25000 – 30000 lei anual ce este mai profitabil să lucrez ca PFA sau ca SRL în condițiile noului cod fiscal? Nu am contract de muncă cu timp integral.
Buna ziua Dana,
Pentru un raspuns documentat ar fi bine sa stim codul CAEN, pentru a vedea daca se incadreaza la norma sau la sistem real. In calitate de PFA datorati impozit si contributia la sanatate (CAS este scutit).
La SRL, fiindca desfasurati activitate de consultanta, datorati impozit pe profit 16% si nu exista obligatia de angaja un salariat. Comparativ, avand in vedere prevederile anului 2023, pentru un venit anual de 25.000 lei (presupunand ca nu exista cheltuieli), ca PFA in sistem real ati datora CASS 1800 lei + impozit 2.500 lei, iar in calitate de SRL 4.000 lei. La SRL se mai adauga in plus cheltuielile cu contabilitatea. Pentru anul 2024 inca nu avem publicate in monitorul oficial schimbarile legislative.
Mult succes!
Buna ziua,
va rog sa imi spuneti daca pentru calculul venitului anual pentru care se plateste CASS la un PFA pensionar ,se tine cont de faptul ca de la 1 octombrie s-a majorat salariul minim de la 3000 la 3300. Va multumesc.
Buna ziua Ana,
Plafoanele CASS la activitati independente aferente anului 2024 au in vedere salariul minim de 3.300. Pentru anul 2023 se aplica salariul minim de 3.000 lei.
Mult succes!