Legislatia fiscala include termeni specifici care definesc tranzactiile si ajuta la incadrarea acestora in diverse categorii fiscale. Iata cativa dintre cei mai folositi termeni:
1. Achizitia intracomunitara de bunuri: Se refera la obtinerea dreptului de a dispune de bunuri mobile corporale expediate sau transportate dintr-un stat membru al Uniunii Europene intr-un alt stat membru, la indicatia cumparatorului.
2. Activitatile economice: Cuprind activitatea producatorilor, comerciantilor si prestatorilor de servicii, inclusiv activitati extractive, agricole si profesii liberale. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor pentru obtinerea de venituri continue.
3. Codul NC: Se refera la pozitia tarifara sau codul tarifar, conform Regulamentului (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987, care reglementeaza Nomenclatura tarifara si Tariful Vamal Comun.
4. Intreprinderea mica: O persoana impozabila care beneficiaza de un regim special de scutire TVA conform legislatiei nationale sau a statului membru in care este inregistrata.
5. Livrarea intracomunitara: Este livrarea de bunuri expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru, de catre furnizor sau o terta persoana.
6. Persoana impozabila: Orice persoana care desfasoara activitati economice independente, indiferent de locul unde se desfasoara activitatea.
7. Taxa deductibila: Reprezinta suma totala a taxei achitate de o persoana impozabila pentru achizitiile efectuate.
8. Taxa dedusa: Este taxa deductibila care a fost deja dedusa in cadrul unui proces fiscal.
9. Taxa colectata: Taxa aferenta livrarilor de bunuri sau serviciilor taxabile efectuate de persoana impozabila.
10. Contributii sociale obligatorii: Prelevari realizate conform legii, care ofera protectie persoanelor impotriva anumitor riscuri sociale (exemplu: CAS, CASS).
11. Persoane afiliate: Definirea unei persoane ca fiind afiliata include relatii de familie sau control direct/in-direct asupra unei entitati juridice.
12. Retinerea la sursa: Este un mecanism de colectare a impozitelor si contributiilor sociale prin care plătitorii de venituri sunt obligati sa calculeze, sa retina si sa vireze sumele corespunzatoare catre bugetul statului.
13. Importul de bunuri: Se refera la intrarea pe teritoriul Uniunii Europene a bunurilor care nu sunt in libera circulatie.
14. Contribuabil: Orice persoana fizica sau juridica care datoreaza impozite, taxe si contributii sociale conform legii.
15. Penalitate de intarziere: Sanctiune aplicata pentru neachitarea la scadenta a obligatiilor fiscale principale.
16. Penalitate de nedeclarare: Sanctiune aplicata pentru nedeclararea sau declararea incorecta a impozitelor si taxelor in declaratiile fiscale.
17. Vector fiscal: Totalitatea tipurilor de obligatii fiscale pentru care exista obligatii de declarare.
18. Obligatie fiscala principala: Responsabilitatea de a achita impozitele, taxele si contributiile sociale.
19. Obligatie fiscala accesorie: Plata dobanzilor, penalitatilor sau majorarilor aferente obligatiilor fiscale principale.
20. Act administrativ fiscal: Actul emis de autoritatile fiscale pentru a stabili o situatie individuala si pentru a produce efecte juridice.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
Draga Delia, ma numesc Calin Mircea si te rog, daca poti sa-mi spui daca un PFA prestari servicii SSM, fara angajti, pensionar limita varsta, cu venit brut ca PFA de 340 lei lunar(4080 lei/an 2025), neinregistrat si neplatitor de TVA, trebuie sa utilizeze E-factura(art 319 CF prevede ca facturile simplificate, sub 100 E sunt exceptate)
” Vineri, 21.06.2024 a fost publicata in MO nr 582/21.06.2024, OUG 69/21.06.2024(atasata) pentru modificarea si completarea OUG 120/2021 care precizeaza si mai clar ca in situatia mea(PFA fara RO la CUI, neinregistrat/nestabilit in scop de TVA, care nu face decont TVA, care emite facuri simplificate(fara mentiune cota si valoare TVA si in valoare totala sub 100 euro, NU AM OBLIGATIA UTILIZARII SISTEMULUI NATIONAL RO e-Factura.”
Multumesc,
Calin Mircea
Buna ziua Mircea,
Calitatea de platitor sau neplatitor de TVA nu afecteaza obligatia de a transmite e-Factura. Atat platitorii, cat si neplatitorii de TVA au obligatia de a trimite e-Factura. De asemenea, in ceea ce priveste calitatea de PFA, obligatia de a transmite e-Factura intervine si pentru acestia, la fel ca in cazul unui SRL.
Conform OUG 69/2024:
(2) Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici – persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din aceeasi lege, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania, conform art. 275, 278 si 279, efectuate in relatia B2C (astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n1)), au obligatia sa transmita facturile emise in sistemul national RO e-Factura. Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12).
Pe de alta parte, ulterior, OUG 138/2024 prevede ca trebuie transmise prin SPV inclusiv facturile simplificate, iar singurele exceptii raman bonurile fiscale.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes si o zi frumoasa!