In aceasta editie a Cronicii antreprenoriale trecem in revista cele mai importante noutati fiscale si legislative ale perioadei: noua procedura de impunere din oficiu a TVA, e-Talonul de pensie, modificarile privind RO e-Factura optional, ajutorul de stat pentru motorina, documentul portabil A1 si alte informatii utile pentru antreprenori si contabili.
Ce trebuie sa stii despre impunerea din oficiu a TVA in cazul nedepunerii decontului de TVA?
ANAF a stabilit o noua procedura de impunere din oficiu pentru persoanele platitoare de TVA care nu depun decontul 300, regasita in O 1022 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a taxei pe valoarea adaugata datorate de catre persoanele impozabile care nu au depus decontul de taxa pe valoarea adaugata (300), precum si a modelului si continutului unor formulare, publicat in MOF nr. 745 din 03.09.2026.
In primul rand, ANAF identifica contribuabilii care nu au depus decontul si ii notifica. Acestia pot depune decontul, demonstra ca nu aveau obligatia sau participa la audiere. Daca situatia nu este clarificata, contribuabilul primeste o a doua invitatie la audiere.
Ulterior, ANAF poate stabili TVA din oficiu pe baza informatiilor disponibile in sistemele fiscale.
TVA se calculeaza ca diferenta dintre TVA colectata si 50% din TVA deductibila. Daca suma este de cel putin 20 lei, se emite o decizie de impunere din oficiu.
Decizia poate fi anulata daca decontul 300 este depus in maximum 60 de zile de la comunicare.
Procedura are anumite exceptii, iar suma stabilita poate fi verificata ulterior de ANAF.
Cum se poate primi talonul de pensie in format electronic e-Talon?
CNPP a oferit precizari despre primirea talonului de pensie in format electronic prin Portalul SPV. Persoanele care foloseau deja vechiul Portal CNPP vor putea vedea automat e-Talonul pentru drepturile aferente lunii august 2026. Cei care nu au optat anterior pentru formatul electronic trebuie sa isi exprime consimtamantul in SPV. Optiunea se activeaza din sectiunea „E-Talon”, iar apoi documentul este generat si transmis automat.
In contul SPV pot fi vizualizate cel mult sase e-taloane, fiind recomandata descarcarea si pastrarea lor. Daca acordul este dat pana la o anumita data din luna, talonul poate fi transmis in luna urmatoare.
Daca acordul este dat dupa aceasta data, transmiterea poate avea loc in luna N+2.
Data-limita variaza, de regula, intre 5 si 10 ale lunii, in functie de calendar si sarbatori.
Talonul pentru luna decembrie va fi transmis si fizic, deoarece include cupoane de calatorie cu reducere.
Raspunderea solidara: cand poate ANAF obliga o alta persoana sa plateasca datoriile fiscale?
Raspunderea solidara permite ANAF, in anumite situatii prevazute de lege, sa stabileasca obligatia unei alte persoane de a raspunde pentru datoriile fiscale neachitate.
Simpla calitate de administrator, asociat sau persoana legata de o societate cu datorii nu este suficienta pentru atragerea automata a raspunderii. Fiecare situatie trebuie analizata individual, iar ANAF trebuie sa identifice faptele si conditiile legale care justifica raspunderea.
Persoana vizata va fi audiata inainte de emiterea deciziei si va putea prezenta explicatii, documente si obiectii. Aceasta va putea consulta documentele din dosar si va putea transmite in scris propriul punct de vedere.
ANAF trebuie sa analizeze aceste argumente si probe inainte de a lua decizia finala.
Noua procedura urmareste sa asigure o analiza bazata pe fapte verificabile si sa reduca interpretarile diferite de la un caz la altul.
Procedura actuala dateaza din 2014 si trebuie adaptata actualului Cod de procedura fiscala, respectiv Legea nr. 207/2015.
Proiectul nu este inca definitiv, aflandu-se in etapa de transparenta decizionala, iar regulile pot suferi modificari.
RO e-Factura optional: ce schimbari aduce Ordinul ANAF nr. 1.021/2026?
Ordinul ANAF nr. 1.021/2026 aduce modificari importante privind Registrul RO e-Factura optional si categoriile care pot opta pentru acest sistem.
Sunt incluse mai multe categorii, printre care agricultorii persoane fizice, furnizorii identificati prin CNP si operatorii economici nestabiliti in Romania.
O noutate importanta este posibilitatea de scoatere din Registrul RO e-Factura optional prin depunerea formularului 081.
Scoaterea din registru produce efecte incepand cu data de 1 a lunii urmatoare transmiterii cererii. Formularul 081 a fost modificat si poate fi folosit atat pentru inscriere, cat si pentru scoaterea din registru.
Unele asociatii, fundatii, partide politice si culte neplatitoare de TVA vor fi radiate automat din registrul optional. Aceste entitati vor fi inscrise automat in Registrul RO e-Factura obligatoriu, fara depunerea unei cereri.
Modificarile urmaresc o delimitare mai clara intre sistemul optional si cel obligatoriu si o procedura mai simpla pentru contribuabili. Astfel, Ordinul 1.021/2026 actualizeaza regulile de inscriere, radiere si transfer intre cele doua registre.
Ajutorul de stat pentru motorina: ce schimbari aduce HG 690/2026?
HG nr. 690/2026 modifica schema de ajutor de stat pentru compensarea cresterii pretului la motorina. Noua regula introduce trei niveluri ale ajutorului, in functie de reducerea temporara a accizei la motorina.
La o reducere a accizei cu 15%, ajutorul este de 0,71 lei/litru.
La o reducere de 20%, ajutorul scade la 0,57 lei/litru, iar la 25% ajunge la 0,43 lei/litru.
Prin urmare, cu cat statul reduce mai mult acciza, cu atat valoarea ajutorului de stat este mai mica.
Noile niveluri se aplica pe perioada situatiei de criza de pe piata titeiului si/sau produselor petroliere.
Valorile stabilite reprezinta ajutorul de stat acordat, nu o reducere permanenta a pretului motorinei la pompa.
Modificarile vizeaza beneficiarii eligibili ai schemei de compensare instituite prin HG nr. 1.094/2025.
Documentul portabil A1: cand este necesar si cum se obtine?
Documentul portabil A1 stabileste statul in care o persoana este asigurata din punct de vedere al securitatii sociale atunci cand lucreaza in unul sau mai multe state europene.
Acesta este important pentru evitarea platii contributiilor sociale in mai multe tari pentru aceeasi perioada.
A1 poate fi necesar pentru salariati detasati, lucratori independenti sau persoane care lucreaza in mod obisnuit in mai multe state.
In cazul detasarii, activitatea in celalalt stat nu trebuie sa depaseasca, in principiu, 24 de luni si trebuie indeplinite si celelalte conditii legale.
Pentru persoanele care lucreaza in mai multe tari se analizeaza situatia concreta, inclusiv resedinta, angajatorii si locul activitatii.
In Romania, documentul A1 este gestionat prin Casa Nationala de Pensii Publice (CNPP).
Solicitarea se face in functie de situatia persoanei, fiind necesare informatii si documente despre angajator, salariat si activitatea din strainatate.
Este recomandat ca A1 sa fie solicitat inainte de inceperea activitatii in strainatate, desi in anumite cazuri poate fi emis si ulterior, inclusiv cu efect retroactiv.
Pentru obtinerea online, CNPP utilizeaza platforma dedicata RODPA1, accesibila la a1.cnpp.ro.
Cum accesezi portalul eSanatateaMea si ce informatii poti consulta?
Portalul eSanatateaMea a fost lansat de CNAS la 1 septembrie 2026 pentru acces digital la servicii si informatii medicale.
Accesul cetatenilor se face prin ROeID, iar crearea contului presupune verificarea identitatii. Dupa inrolare, utilizatorii pot verifica statutul de asigurat si drepturile medicale.
Portalul permite consultarea retetelor din ultimii 5 ani si a istoricului medical din ultimii 10 ani.
Pot fi vizualizate si decontarile efectuate de CNAS, datele cardului de sanatate si casa de asigurari.
Utilizatorii pot identifica furnizorii medicali care permit programari online.
Ulterior vor fi disponibile programari medicale, gestionarea acestora si accesul la rezultate si informatii medicale.
Implementarea se face etapizat, iar lista furnizorilor cu programare online va fi extinsa treptat.
Cardul national de sanatate ramane valabil, iar accesul la servicii medicale nu depinde de crearea unui cont in portal.
Cum modifica O 992/2026 procedura de mediere fiscala?
Ordinul ANAF nr. 992/2026, publicat in MOF nr. 734 din 1 septembrie 2026, modifica procedura de mediere fiscala. Medierea permite contribuabilului sa discute cu ANAF despre datoriile fiscale si modalitatile de stingere a acestora.
Principala noutate este posibilitatea desfasurarii medierii online, prin platforma de videoconferinta MF-ANAF.
Astfel, contribuabilii nu mai trebuie sa se deplaseze obligatoriu la sediul organului fiscal.
In cadrul medierii sunt analizate situatia economica si financiara si solutiile legale pentru achitarea datoriilor.
Ordinul actualizeaza modelele unor formulare utilizate in procedura.
Sunt prevazute documente pentru notificarea intentiei, organizarea si rezultatul medierii.
De asemenea, sunt introduse formulare pentru reprogramarea medierii, inclusiv pentru cea desfasurata la sediul ANAF.
Modificarile urmaresc modernizarea si digitalizarea procedurii de mediere fiscala.
Ce taxe datorezi pentru veniturile din jocuri de noroc?
Veniturile din jocuri de noroc includ sumele, bunurile sau serviciile obtinute in urma participarii la astfel de jocuri.
Impozitul se retine la sursa, la fiecare plata, in functie de venitul brut primit.
Pentru venituri de pana la 10.000 lei, cota de impozitare este de 4%.
Intre 10.000 si 66.750 lei se aplica 400 lei + 20% pentru suma care depaseste 10.000 lei.
Pentru venituri de peste 66.750 lei, impozitul este 11.750 lei + 40% pentru ce depaseste acest plafon.
La jocurile online, impozitul se retine la fiecare transfer din contul platformei in contul bancar.
Pentru cazinouri, poker, slot-machine si lozuri exista un plafon neimpozabil de 66.750 lei pentru fiecare venit brut primit.
Veniturile din jocuri de noroc nu sunt supuse CAS sau CASS, deoarece nu se regasesc in categoriile de venituri pentru care se datoreaza aceste contributii.
Regulile se aplica diferentiat in functie de tipul jocului si de valoarea fiecarui castig sau a fiecarei plati.
FAQ
Cum se stabileste TVA din oficiu?
ANAF poate stabili TVA din oficiu pentru persoanele platitoare de TVA care nu depun decontul 300, pe baza informatiilor disponibile in sistemele fiscale.
Ce este e-Talonul de pensie?
e-Talonul este varianta electronica a talonului de pensie, care poate fi accesata prin Portalul SPV dupa exprimarea consimtamantului.
Cine poate fi vizat de raspunderea solidara?
Raspunderea solidara poate fi atrasa in anumite situatii prevazute de lege. Simpla calitate de administrator sau asociat nu este suficienta pentru atragerea automata a raspunderii.
Ce este RO e-Factura optional?
RO e-Factura optional este sistemul prin care anumite categorii de contribuabili pot opta pentru utilizarea sistemului, in conditiile prevazute de lege.
Ce este documentul portabil A1?
Documentul A1 stabileste statul in care o persoana este asigurata din punct de vedere al securitatii sociale atunci cand lucreaza in unul sau mai multe state europene.
Cum se poate accesa eSanatateaMea?
Accesul cetatenilor la portalul eSanatateaMea se face prin ROeID, dupa verificarea identitatii.
Se poate face medierea fiscala online?
Da. Modificarile aduse procedurii permit desfasurarea medierii fiscale online, prin platforma de videoconferinta MF-ANAF.
Se platesc CAS si CASS pentru veniturile din jocuri de noroc?
Potrivit articolului, veniturile din jocuri de noroc nu sunt supuse CAS sau CASS.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Daca firma ta este nou infiintata, primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
