Incepand cu luna august 2022, in cazul salariatilor cu contracte pe timp partial se aplica noi reguli de calcul al contributiilor, introduse prin Ordonanta 16/2022.
Mai precis, Ordonanta 16/2022 prevede ca incepand cu veniturile aferente lunii august, contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate datorate de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, in baza unui contract individual de munca cu norma intreaga sau cu timp partial nu poate fi mai mica decat nivelul contributiei de asigurari sociale calculata prin aplicarea cotelor de 25% respectiv 10% asupra salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ.
Exista o lista de exceptii, cum ar fi persoanele fizice aflate in una dintre urmatoarele situatii:
- sunt elevi sau studenti, cu varsta pana la 26 de ani si care se afla intr-o forma de scolarizare
- sunt ucenici, in varsta de pana la 18 ani
- sunt persoane cu dizabilitati sau alte categorii de persoane carora prin lege li se recunoaste posibilitatea de a lucra mai putin de 8 ore pe zi
- au calitatea de pensionari pentru limita de varsta in sistemul public de pensii, cu exceptia pensionarilor pentru limita de varsta care beneficiaza de pensii de serviciu in baza unor legi/statute speciale, precum si a celor care cumuleaza pensia pentru limita de varsta din sistemul public de pensii cu pensia stabilita in unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii
- realizeaza in cursul aceleiasi luni venituri din salarii sau asimilate salariilor in baza a doua sau mai multe contracte individuale de munca, iar baza lunara de calcul cumulata aferenta acestora este cel putin egala cu salariul de baza minim brut pe tara
Pentru a putea stabili situatia reala, angajatorul va trebui sa solicite documente justificative persoanelor fizice aflate in situatiile prevazute la lit. a), c) si d), iar in cazul situatiei prevazute la lit. e), procedura de aplicare se stabileste prin ordin al ministrului finantelor.
Important! In cazul in care contributia de asigurari sociale calculata este mai mica decat contributia de asigurari sociale stabilita la nivelul unui salariu minim, diferenta se suporta de catre angajator in numele angajatului.
Asadar, salariul net al angajatului nu este afectat, intreaga diferenta suportand-o angajatorul pe cheltuiala sa.
Obligatii declarative ale angajatilor
Salariatii aflati in situatia de la punctul e) au obligatia sa depuna la fiecare angajator o declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor in baza a doua sau mai multe contracte individuale de munca, iar baza lunara de calcul cumulata aferenta acestora este cel putin egala cu salariul minim brut pe tara. Aceasta obligatie este prevazuta in proiectul procedurii publicate in 11.08.2022 pe site-ul Ministerului de Finante.
Ca exceptie, daca la unul dintre angajatori baza lunara de calcul al CAS si a CASS aferenta veniturilor realizate din salarii si asimilate salariilor corespunzatoare numarului de zile lucrate in luna este cel putin egala cu salariul minim, salariatii nu mai au obligatia depunerii declaratiei la angajatorul respectiv.
Termenul de depunere a declaratiei este pana la data de 5 a lunii urmatoare celei pentru care se constituie drepturile salariale.
Obligatii declarative ale angajatorilor
Pentru ca angajatul sa poata completa declaratia pe propria raspundere pana la termenul stabilit pentru depunerea acesteia, fiecare angajator elibereaza salariatului, la cerere, un document din care sa rezulte nivelul bazei lunare de calcul al CAS si al CASS aferenta veniturilor realizate din salarii si asimilate salariilor.
In proiectul procedurii sunt prevazute si cateva exemple.
Presupunem ca o persoana fizica are urmatoarele contracte de munca:
Exemplul 1
| Contracte | Contract la societatea A | Contract la societatea B |
| Tip contract | Norma intreaga | Timp partial |
| Venit brut lunar | 2.550 lei | 400 lei |
| Baza de calcul contributii | 2.550 lei | 400 lei |
Baza lunara de calcul cumulata este 2.550 lei + 400 lei = 2.950 lei, care este mai mare decat salariul minim brut pe tara garantat in plata (2.550 lei in prezent).
In acest caz, persoana fizica depune declaratia pe propria raspundere numai la angajatorul B, deoarece la angajatorul A baza lunara de calcul a contributiilor este egala cu salariul minim brut pe tara.
La fiecare angajator, salariatul datoreaza CAS si CASS de sanatate la venitul brut efectiv realizat, respectiv 2.550 lei la angajatorul A si 400 lei la angajatorul B.
Exemplul 2
| Contracte | Contract la societatea A | Contract la societatea B | Contract la societatea C |
| Tip contract | Partial | Partial | Partial |
| Venit brut lunar | 800 lei | 900 lei | 1.000 lei |
| Baza de calcul contributii | 800 lei | 900 lei | 1.000 lei |
Baza lunara de calcul cumulata = 800 lei + 900 lei + 1.000 lei = 2.700 lei, valoare superioara salariului minim.
In acest caz, salariatul depune declaratia pe propria raspundere la fiecare angajator.
Angajatul datoreaza la fiecare angajator contributiile la nivelul bazei lunare de calcul determinata potrivit regulilor specifice fiecarei contributii, respectiv 800 lei la A, 900 lei la B si 1.000 lei la C.
Exemplul 3
| Contracte | Contract la societatea A | Contract la societatea B |
| Tip contract | Norma intreaga | Partial |
| Durata munca | 10 zile | 10 zile |
| Venit brut | 1.250 lei | 1.000 lei |
| Baza de calcul contributii | 1.250 lei | 1.000 lei |
In cursul lunii, persoana fizica lucreaza 10 zile, iar pentru restul de 12 zile lucratoare din luna contractul este suspendat.
Baza lunara de calcul cumulata, determinata potrivit regulilor specifice fiecarei contributii aferenta zilelor lucrate este de 2.250 lei (1.250 lei + 1.000 lei).
Nivelul salariului minim brut garantat in plata aferent zilelor lucrate in care contractele au fost active este de 1.159 lei (2.550 lei: 22 zile lucratoare in luna x 10 zile lucrate).
Fiindca 2.250 lei este mai mult decat contravaloarea salariului minim pentru perioada lucrata , persoana fizica depune declaratia pe propria raspundere la angajatorul B.
Atat A cat si B stabilesc si retin CAS si CASS la nivelul bazei lunare de calcul determinata potrivit regulilor specifice fiecarei contributii, respectiv la 1.250 lei in cazul angajatorului A si la 1.000 lei in cazul angajatorului B.
Exemplul 4
| Contracte | Contract la societatea A | Contract la societatea B (sector agricol) |
| Tip contract | Partial 4 ore/zi | Partial 4 ore/zi |
| Venit brut | 1.100 lei | 1.500 lei |
| Baza de calcul contributii | 1.100 lei | 1.500 lei |
Baza lunara de calcul cumulata este 1.100 lei + 1.500 lei = 2.600 lei, peste salariul minim.
Salariatul depune la fiecare angajator declaratia pe propria raspundere si acesta retine si plateste contributiile la nivelul bazei lunare de calcul determinata potrivit regulilor specifice fiecarei contributii prin aplicarea cotelor prevazute la art. 138 lit. a) si la art.156 din Codul fiscal, cu respectarea, dupa caz, a prevederilor art. 138^2 alin. (1), art. 138^3 alin. (1) si art. 154 alin. (1) lit. s) din Codul fiscal.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Bună seara.
Nu sunt de acord ca un om cu probleme medicale să muncească part timp si vă pot da detalii.
Avem așa spus un om cu probleme medicale si pe deasupra zis cu inima.
Fără să își dea seama, acesta profită de sănătatea lui șubreda și pe deasupra are tupeu de a supără un coleg de muncă profitând de lege. Deși colegii de muncă în mare parte nu sunt avertizați de la angajare, acesta are tupeul de a amenința cu bătaia așa cum mi sa întâmplat mie, deși am aflat ulterior de starea lui.
De aceea vă întreb dacă acest individ merită să muncească în continuare fiind sensibilitatea la care este expus.
Deși legea nu specifică în prealabil consecințele unui astfel de individ care poate face un infarct sau o cădere nervoasă cu consecințe grave, acesta nu este pasibil de vinovăție. Atunci vă întreb dacă este necesar și de bun augur în caz ca suferă o moarte nefericită, datorită unei altercații imprevizibile ca acel moment dat sa se termine cu condamnarea unui coleg de muncă care muncește cu normă întreagă corect dat fiind faptul ca nu e un moment bun în ambele cazuri.
Legea specifică în mod clar și explicit că la angajare individul să fie sănătos clinic cât și psihic, atunci de ce li se permite unor astfel de oameni bolnavi să lucreze?
Vă mulțumesc pentru atenție și aștept un răspuns de la tine.
Buna ziua Cristian,
Aici este o problema mai complexa – pe care angajatorul ar trebui sa o rezolve. Va recomandam sa adresati in scris angajatorului aceasta problema pentru ca acesta sa ia masurile necesare. In ce priveste angajarea, orice angajat trebuie sa faca un examen de medicina muncii prin care medicul respectiv il declara apt sau nu de munca. Este obligatoriu la angajare. Daca obtine avizul favorabil al medicului de medicina muncii, dar pe parcursul desfasurarii muncii se constata abateri disciplinare – atunci angajatorul poate trece in urma unui proces de cercetare disciplinara inclusiv la desfacerea contractului de munca.
Mult succes!
La ce tip de salariat incadram UN SALARIAT in contractul individual de munca cu timp partial ( 4 ore /zi ) ,care mai desfasoara o activitate la alt angajator cu un program de 8 ore /zi ? Daca il incadrez la tip permanenti cu perioada nedeterminata 4 ore/zi , in statul de plata apar si contributiile datorate de angajator pentru salariul drut de 1750 lei, respectiv: cas 25% 437 ; cass 10% 175 inclusiv CAM .
Buna ziua Elena,
Trebuie sa bifati optiunea respectiva in configurarea salariatului pentru a nu se datora taxe de catre angajator.
Mult succes!
Multumesc anticipat! Mult succes pe toate planurile si o zi minunata!
Bună ziua! Dacă sunt angajat cu normă intreaga la un job și mai vreau și al doilea job cu 4 sau 2 ore, angajatorul de la al doilea job trebuie să plătească contribuții ca și pentru job întreg?
Buna ziua Catalin,
Daca deja aveti norma intreaga la un job, atunci la al doilea job veti datora contributii la venitul efectiv realizat si nu la un salariu minim brut.
Speram ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Mult succes si o zi frumoasa!
Buna ziua!
La un student in anul 3 pana la ce luna are exceptia? Cine trebuie sa ia decizia incetarii exceptiei?
Cu respect,
Jozsef
Buna ziua Jozsef,
Conditia este formulata astfel: „sunt elevi sau studenti, cu varsta pana la 26 de ani si care se afla intr-o forma de scolarizare”.
Asadar, se poate beneficia de exceptie pana la finalizarea studiilor.
Dumneavoastra aveti obligatia de a prezenta la angajator situatia actualizata a finalizarii studiilor.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!