In era comertului online transfrontalier, comertul cu produse din alte tari a devenit tot mai accesibil pentru consumatori. Cu toate acestea, unul dintre principalele obstacole pentru comercianti si cumparatori a fost gestionarea TVA-ului (taxa pe valoarea adaugata) la importul de bunuri. Pentru a simplifica acest proces, Uniunea Europeana a introdus sistemul IOSS (Import One-Stop Shop).
Ce este IOSS?
IOSS, sau Import One-Stop Shop, este o schema de simplificare introdusa oficial pe 1 iulie 2021, ca parte a reformei privind TVA-ul in comertul electronic.
IOSS simplifica colectarea TVA-ului pentru bunurile importate de valoare redusa si ofera beneficii atat pentru furnizori, cat si pentru consumatori. Aceasta permite furnizorilor sa gestioneze inregistrarea TVA, colectarea, raportarea si plata in UE printr-un singur punct de inregistrare. Pentru consumatori, evita taxe suplimentare neasteptate si intarzieri la livrare care ar putea aparea daca TVA-ul ar trebui platit la punctul de import.
In Romania, acest regim este reglementat drept regim special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte (art. 315.1 din Codul fiscal).
Cum functioneaza IOSS?
Sistemul IOSS se aplica bunurilor importate in Uniunea Europeana cu o valoare de pana la 150 de euro. In loc ca TVA-ul sa fie colectat la punctul de import, acesta este colectat direct de vanzator in momentul vanzarii online catre consumator.
Practic, atunci cand un comerciant utilizeaza IOSS:
Se inregistreaza intr-un singur stat membru al UE pentru a raporta toate vanzarile destinate consumatorilor din intreaga Uniune.
Colecteaza TVA-ul la rata corespunzatoare tarii consumatorului in momentul finalizarii comenzii.
Raporteaza si plateste TVA-ul periodic prin intermediul declaratiei IOSS, eliminand necesitatea de a se inregistra in scopuri de TVA in fiecare stat membru in care vinde.
In cazul in care nu se utilizeaza regimul IOSS, TVA la import pentru loturile eligibile este colectata direct de catre statul membru de destinatie finala a bunurilor, care este statul membru in care are loc importul. In schimb, in cazurile in care se utilizeaza regimul IOSS, importul este scutit de TVA la import, iar TVA pentru vanzarile la distanta de bunuri importate este colectata de furnizor sau de persoana impozabila considerata furnizor si platita statului membru de identificare, care transfera TVA statelor membre de consum.
Avantajele pentru comercianti si consumatori
Implementarea IOSS aduce beneficii semnificative ambelor parti implicate in comertul transfrontalier:
Avantaje pentru comercianti:
Simplifica administrarea TVA-ului, evitand multiple inregistrari in UE.
Reduce intarzierile la livrare, deoarece bunurile nu mai sunt blocate la vama pentru colectarea TVA.
Creste transparenta preturilor, oferind clientilor costuri finale clare la momentul achizitiei.
Avantaje pentru consumatori:
Elimina surprizele neplacute legate de taxe suplimentare sau comisioane vamale.
Permite o experienta de cumparare mai rapida si mai sigura.
Ofera o mai mare predictibilitate a costului final al produsului comandat din afara UE.
Cine poate utiliza IOSS?
Orice comerciant, atat din UE, cat si din afara Uniunii, poate utiliza IOSS daca vinde bunuri cu valoare redusa (pana la 150 de euro) catre consumatori din UE. In cazul comerciantilor din afara UE, este necesar sa desemneze un intermediar fiscal in UE pentru a gestiona obligatiile legate de TVA.
IOSS a reprezentat un pas important in modernizarea comertului electronic transfrontalier, facand procesul mai eficient si mai transparent pentru toti cei implicati. Atat comerciantii, cat si consumatorii beneficiaza de pe urma simplificarii colectarii TVA-ului, iar Romania, prin adoptarea regimului special, s-a aliniat tendintelor europene de digitalizare si simplificare fiscala.
In plus, utilizarea regimului pentru importuri al ghiseului unic IOSS faciliteaza si garanteaza o mai buna respectare a obligatiilor in materie de TVA in ceea ce priveste importurile si, prin urmare, garanteaza ca nu exista nicio denaturare a concurentei in detrimentul livrarilor din Uniune printr-o colectare mai putin eficace a impozitelor la importul loturilor cu valoare scazuta din tari terte catre consumatori din Uniune.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
