In activitatea profesionala sau personala, pot aparea situatii in care este necesara prezentarea unor documente oficiale care atesta conformitatea legala sau fiscala. Printre cele mai importante se numara cazierul fiscal, cazierul judiciar si certificatul de atestare fiscala.
Cazierul fiscal
Cazierul fiscal este un instrument de monitorizare si evidenta a respectarii obligatiilor fiscale, contabile si financiare de catre contribuabili – persoane fizice, juridice sau entitati fara personalitate juridica. Acesta reflecta eventualele incalcari ale legislatiei fiscale, contabile, vamale sau privind disciplina financiara.
Ce se inscrie in cazierul fiscal?
In cazierul fiscal se inscriu faptele sanctionate contraventional sau penal conform legilor fiscale, contabile si vamale.
Exceptie: Faptele sanctionate doar cu avertisment NU se inscriu.
Se inscrie si inactivitatea fiscala, declarata conform legii, cu exceptia celei inregistrate ca inactivitate temporara la Registrul Comertului.
Important: Inactivitatea fiscala se inscrie atat in cazierul fiscal al entitatii declarate inactive, cat si al reprezentantilor legali sau desemnati.
Cand este necesar certificatul de cazier fiscal?
Certificatul este obligatoriu in situatii precum:
– Infiintarea de societati, cooperative, entitati fara personalitate juridica
– Inscrierea asociatiilor si fundatiilor in registrele oficiale
– Autorizarea activitatilor independente
– Cesionarea sau instrainarea partilor sociale
– Numirea sau cooptarea de noi asociati sau membri
– Alte cazuri prevazute de lege
Cum se obtine certificatul de cazier fiscal?
– Pentru persoane fizice: cererea se depune personal sau prin imputernicit, la orice organ fiscal competent, indiferent de domiciliul fiscal.
– Pentru persoane juridice: cererea este depusa de reprezentantul legal sau mandatarul legal, insotita de documente care atesta calitatea.
Valabilitate: 30 de zile de la emitere
Baza legala: Ordonanta nr. 39/2015 privind cazierul fiscal
Cazierul judiciar
Cazierul judiciar este un sistem de evidenta folosit pentru prevenirea si combaterea infractiunilor, continand informatii despre persoane fizice sau juridice condamnate sau vizate de masuri penale.
Ce contine cazierul judiciar al firmelor?
Se inscriu:
– Pedepse si masuri de siguranta pronuntate definitiv
– Informatii despre executarea pedepselor, achitarea amenzilor
– Masuri precum amnistia, gratierea, reabilitarea
– Condamnari recunoscute de autoritati romane, pronuntate in strainatate
– Hotarari definitive care necesita rectificari in cazier
Cand se scoate din evidenta?
O firma este scoasa din cazier daca:
– Faptele nu mai sunt considerate infractiuni
– A intervenit reabilitarea, amnistia sau gratierea
– Au trecut 20 de ani de la condamnare (in cazul amenzilor)
– Firma a fost dizolvata si au trecut 10 ani de la condamnare
– Au trecut 5 ani de la executarea pedepselor complementare
Valabilitate: 6 luni
Obtine-l de la: orice unitate de politie cu ghiseu dedicat
Baza legala: Legea nr. 290/2004 privind cazierul judiciar
Certificatul de atestare fiscala
Certificatul de atestare fiscala este un document emis de autoritatile fiscale care atesta faptul ca o persoana fizica sau juridica si-a indeplinit obligatiile fiscale la o anumita data.
Cine poate solicita certificatul?
– Contribuabilii (persoane fizice/juridice)
– Alte autoritati publice
– Orice persoana care detine titluri de participare intr-o societate
Cum se obtine?
Certificatul se elibereaza in maximum 3 zile lucratoare de la depunerea cererii si poate fi utilizat atat in original, cat si in copie legalizata.
Valabilitate:
– 30 zile pentru persoane juridice si fizice cu activitati independente
– 90 zile pentru persoane fizice fara activitati independente
Important: Certificatul poate fi emis de autoritatea fiscala centrala sau locala, in termen de cel mult 2 zile lucratoare.
Baza legala: Codul de procedura fiscala
Concluzie
Cazierul fiscal, cazierul judiciar si certificatul de atestare fiscala sunt documente esentiale atat in mediul de afaceri, cat si in cel personal. Fiecare are un rol bine definit in validarea statutului fiscal si juridic al unei persoane sau entitati.
