In aceasta editie a Cronicii antreprenoriale aflam care au fost cele mai frecvente nereguli descoperite la controalele ITM, cum functioneaza metoda creditului fiscal si ce trebuie sa stie firmele care lucreaza cu zilieri. Vedem si cateva reguli importante despre capitalul social, RO e-Factura si zilele libere legale ramase pana la finalul anului.
Care au fost cele mai frecvente nereguli identificate la controalele ITM?
In perioada 13-17 iulie 2026, Inspectia Muncii a desfasurat controale ample, cu accent pe respectarea legislatiei muncii si siguranta angajatilor. Verificarile au evidentiat numeroase abateri, cele mai grave fiind legate de utilizarea muncii nedeclarate.
Au fost identificate frecvent situatii in care angajatorii nu respecta prevederile privind timpul de munca si perioadele de odihna. De asemenea, s-a constatat neaplicarea masurilor dispuse la controalele anterioare, ceea ce indica probleme persistente de conformare.
In domeniul securitatii si sanatatii in munca, controalele au scos in evidenta lipsa masurilor adecvate pentru prevenirea accidentelor. Au fost semnalate deficiente importante in organizarea lucrului la inaltime si in asigurarea conditiilor de siguranta.
Unele echipamente erau utilizate fara autorizatiile necesare. Totodata, multe unitati nu au asigurat delimitarea si semnalizarea corespunzatoare a zonelor periculoase.
Ce este metoda creditului fiscal?
In cazul veniturilor obtinute din strainatate, contribuabilii rezidenti fiscali in Romania pot ajunge in situatia de a plati impozit in doua state pentru acelasi venit. Pentru a evita aceasta dubla impunere, Codul fiscal prevede utilizarea metodei creditului fiscal.
Metoda creditului fiscal reprezinta posibilitatea de a deduce din impozitul datorat in Romania suma impozitului achitat in strainatate pentru acelasi venit. Practic, contribuabilul nu este scutit complet de plata impozitului in Romania, ci va achita doar diferenta, daca impozitul din strainatate este mai mic.
Aceasta metoda se aplica doar daca exista o conventie de evitare a dublei impuneri intre Romania si statul respectiv, iar impozitul a fost efectiv platit si poate fi dovedit cu documente justificative emise de autoritatile competente sau de platitorul de venit.
Potrivit Codului fiscal, acordarea creditului fiscal este conditionata de indeplinirea cumulativa a mai multor cerinte: existenta conventiei internationale aplicabile, dovada platii impozitului in strainatate si incadrarea venitului intr-una dintre categoriile impozabile prevazute de lege, precum salarii, activitati independente, investitii sau chirii.
Valoarea creditului fiscal este limitata la nivelul impozitului datorat in Romania pentru venitul respectiv. Astfel, daca impozitul platit in strainatate este mai mic, se achita diferenta in Romania, iar daca este mai mare, diferenta nu poate fi recuperata.
Pentru aplicarea acestui mecanism, contribuabilul trebuie sa detina documente care sa ateste plata impozitului in strainatate si sa verifice prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri aplicabile.
Care este amenda pentru incalcarea obligatiei de a tine evidenta zilnica a orelor lucrate?
Respectarea timpului de munca si a perioadelor de odihna este una dintre obligatiile principale ale angajatorului, prevazuta de Codul muncii. Timpul de munca reprezinta perioada in care salariatul presteaza activitate si se afla la dispozitia angajatorului. Pentru norma intreaga, durata este de 8 ore pe zi si 40 de ore pe saptamana, iar pentru minorii sub 18 ani de 6 ore pe zi.
Programul de lucru poate fi repartizat uniform sau inegal, in functie de specificul activitatii, cu respectarea limitelor legale. Durata maxima nu poate depasi, de regula, 48 de ore pe saptamana, inclusiv orele suplimentare.
Angajatorul poate stabili si programe individualizate, daca exista acordul sau solicitarea salariatului. Totodata, anumite categorii de salariati pot beneficia de munca la domiciliu sau telemunca, in conditiile legii.
Angajatorul are obligatia de a tine evidenta zilnica a orelor lucrate, inclusiv orele de incepere si de finalizare. Incalcarea acestei obligatii privind evidenta timpului de munca se sanctioneaza cu amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei.
Care este termenul de varsare a capitalului social la SRL?
Capitalul social al unui SRL reprezinta aportul initial al asociatilor, adica suma cu care acestia sustin financiar societatea la infiintare sau ulterior, prin majorare. El poate fi format din aport in numerar sau in natura, iar asociatii raspund in limita aportului subscris.
In prezent, pentru SRL-urile nou-infiintate, capitalul social minim este de 500 lei. Pentru societatile care au inregistrat o cifra de afaceri neta mai mare de 400.000 lei, capitalul social trebuie majorat pana la 5.000 lei, pana la finalul exercitiului financiar urmator celui in care s-a constatat depasirea pragului.
La inmatriculare, legea a simplificat formalitatile, iar dovada varsarii integrale nu mai este ceruta pentru SRL. Totusi, trebuie varsat cel putin 30% din capitalul subscris in cel mult 3 luni de la inmatriculare, inainte de inceperea activitatii.
Diferenta de capital se varsa ulterior, in termen de 12 luni pentru aportul in numerar si in maximum 2 ani pentru aportul in natura. Daca obligatia de majorare nu este respectata, societatea poate ajunge chiar la dizolvare, daca pana la ramanerea definitiva a hotararii capitalul nu este adus la nivelul minim legal.
Cum influenteaza vanzarea de mijloace fixe plafonul la TVA si la micro?
Vanzarea de mijloace fixe poate influenta diferit plafonul de TVA si plafonul pentru microintreprinderi in 2026. In cazul TVA, veniturile din vanzarea activelor fixe corporale si din transferul activelor necorporale nu se includ in cifra de afaceri comparata cu plafonul legal.
Asta inseamna ca o astfel de vanzare nu duce automat la depasirea plafonului de TVA.
La microintreprinderi, regulile sunt asemanatoare, dar trebuie analizat daca vanzarea este ocazionala si daca sunt respectate conditiile legale. In mod obisnuit, veniturile din vanzarea mijloacelor fixe si a terenurilor nu intra in plafonul de 100.000 euro.
Totusi, daca sunt transferate mai multe active din aceeasi subgrupa in cursul aceluiasi an, tratamentul fiscal se modifica.
Prin urmare, nu orice vanzare de mijloc fix afecteaza automat regimul de impozitare al firmei. Este importanta natura activului vandut si frecventa acestor operatiuni. Pentru o incadrare corecta, trebuie verificata situatia fiecarui activ in parte.
ANAF: proiect de modificare a procedurii privind Registrul RO e-Factura obligatoriu
ANAF a publicat pe 21 iulie un proiect de ordin prin care actualizeaza procedura de inscriere si scoatere din Registrul RO e-Factura obligatoriu, in acord cu modificarile aduse de Legea nr. 88/2026.
Schimbarile vizeaza categoriile de persoane obligate sa utilizeze sistemul RO e-Factura si sa solicite inregistrarea in registru. Astfel, agricultorii persoane fizice care aplica regimul special pentru agricultori si furnizorii sau prestatorii identificati prin cod numeric personal nu mai au aceasta obligatie.
In acelasi timp, persoanele care nu mai trebuie sa foloseasca sistemul, dar care erau deja inscrise in registru, pot solicita scoaterea din acesta. Cererea de scoatere se aplica doar pentru situatiile reglementate anterior datei de 1 iunie 2026.
Proiectul modifica si formularul 082, prin eliminarea categoriilor care nu mai au obligatia de inregistrare. In schimb, asociatiile, fundatiile, alte entitati fara scop patrimonial, partidele politice si cultele neplatitoare de TVA raman vizate de procedura de inscriere. Pentru aceste entitati, obligatia de inregistrare se pastreaza daca incep activitati economice.
Modificarile sunt necesare pentru a pune in acord procedura si formularul cu noul cadru legal.
Cum au evaluat contribuabilii serviciile ANAF la ghiseu versus online?
Aproape 100.000 de contribuabili au evaluat serviciile ANAF, iar rezultatele arata o perceptie buna asupra interactiunii directe de la ghiseu, dar si asteptari mai mari pentru serviciile digitale.
Evaluarea confirma ca relatia cu contribuabilul s-a imbunatatit in unitatile fiscale, in timp ce zona online ramane principala provocare. SPV si portalul ANAF au primit scoruri mai mici, iar cele mai multe sesizari au vizat functionarea lenta, blocajele si interfata neintuitiva.
O parte dintre respondenti au semnalat si dificultati de acces la mesajele din SPV, precum si probleme legate de mentenanta si actualizari.
Au existat si observatii privind suportul oferit prin Call Center, Chat si Chatbot-ul ANA, care au obtinut evaluari mai modeste.
Ministerul Finantelor considera ca aceste rezultate vor ajuta la stabilirea prioritatilor de modernizare. Printre obiectivele principale se numara finalizarea noului portal ANAF si a noului Spatiu Privat Virtual.
In paralel, institutia continua procesul de digitalizare prin instrumente precum Declaratia Unica precompletata, eLicitații ANAF si iBon.
Ce trebuie sa stii daca lucrezi cu zilieri?
Munca prestata de zilieri este considerata necalificata si ocazionala, fiind reglementata de Legea nr. 52/2011 si normele aferente.
Zilierii pot lucra doar in anumite domenii prevazute de lege, precum agricultura, silvicultura, pescuit, catering sau intretinere spatii verzi. Relatia dintre zilier si beneficiar nu presupune incheierea unui contract individual de munca, ci se bazeaza pe acordul partilor.
Activitatea poate fi desfasurata de persoane de la 16 ani, iar intre 15 si 16 ani doar cu acordul parintilor.
Durata muncii este de minimum 8 ore pe zi si maximum 12 ore, cu limite reduse pentru minori. Un zilier poate lucra maximum 90 de zile pe an pentru acelasi beneficiar, cu exceptii de pana la 180 de zile in anumite domenii. In cazul colaborarii cu mai multi beneficiari, durata totala nu poate depasi 120 de zile anual.
Plata se stabileste prin negociere, dar nu poate fi sub salariul minim pe ora si se face, de regula, zilnic.
Beneficiarul trebuie sa completeze zilnic registrul electronic al zilierilor inainte de inceperea activitatii. De asemenea, acesta are obligatia de a asigura securitatea si sanatatea in munca, instruirea, echipamentele de protectie si raportarea eventualelor accidente.
Cate zile libere legale au mai ramas pana la finalul anului 2026?
Pana la finalul anului 2026 mai exista urmatoarele zile libere legale:
- 15 august, sambata – Adormirea Maicii Domnului
- 30 noiembrie, luni – Sfantul Andrei
- 1 decembrie, marti – Ziua Nationala a Romaniei
- 25 decembrie, vineri – Craciunul
- 26 decembrie, sambata – A doua zi de Craciun
FAQ
Ce este creditul fiscal?
Creditul fiscal permite deducerea, in anumite conditii, a impozitului platit in strainatate din impozitul datorat in Romania pentru acelasi venit.
Ce amenda se aplica pentru lipsa evidentei orelor de munca?
Angajatorii care nu tin evidenta zilnica a orelor lucrate risca amenzi intre 1.500 si 3.000 de lei.
Cat capital social trebuie varsat la un SRL?
Cel putin 30% din capitalul social subscris trebuie varsat in cel mult 3 luni de la inmatriculare, inainte de inceperea activitatii.
Ce obligatii are o firma care lucreaza cu zilieri?
Beneficiarul trebuie sa inregistreze zilnic activitatea in registrul electronic al zilierilor si sa asigure securitatea si sanatatea in munca.
Cate zile libere legale mai sunt in 2026?
Pana la finalul anului mai sunt cinci zile libere legale: 15 august, 30 noiembrie, 1 decembrie, 25 si 26 decembrie.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
