Anul 2026 aduce noi clarificari fiscale si modificari importante pentru angajati, angajatori si antreprenori. De la regulile privind asigurarea de sanatate si plata CASS, pana la cadourile acordate clientilor sau deducerile personale pentru copii, contribuabilii trebuie sa fie atenti la noile obligatii si facilitati fiscale.
Actualizarea declaratiei 060 pe site-ul ANAF
Formatul electronic al declaratiei 060 a fost actualizat pe site-ul ANAF pe data de 7 mai 2026.
Declaratia 060 este declaratia de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni/declaratie de radiere pentru sediul secundar desemnat de platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor.
Cat timp ramai asigurat la sanatate dupa incetarea contractului de munca
Dupa incetarea contractului de munca sau a raportului de serviciu, persoana ramane asigurata in sistemul de sanatate pentru 90 de zile.
Dupa aceasta perioada, calitatea de asigurat se pierde daca nu sunt realizate venituri pentru care se plateste CASS sau daca nu se face plata contributiei.
Pentru a redeveni asigurat:
- Reangajare (CASS platit automat de angajator);
- Plata CASS prin Declaratia unica (D212) la ANAF, daca nu ai venituri;
- Obtinerea de venituri impozabile (ex. activitati independente, chirii, dividende), cu plata CASS conform legii.
Calitatea de asigurat se acorda pe o perioada de 12 luni.
Frauda fiscala descoperita de ANAF
Inspectorii ANAF – Directia Generala Antifrauda Fiscala au descoperit o frauda de aproximativ 18,41 milioane lei in domeniul colectarii si reciclarii deseurilor de ambalaje, comisa de o firma din Bucuresti.
Societatea a folosit un circuit fictiv de firme fara activitate reala pentru a introduce facturi false, reducand ilegal impozitul pe profit si TVA, inclusiv prin aplicarea nelegala a taxarii inverse.
Firmele implicate nu aveau angajati, sediu functional sau infrastructura, iar documentele prezentate erau false. O parte din bani a fost folosita in scop personal, inclusiv pentru achizitia unui autoturism de lux.
ANAF a instituit masuri de sechestru asupra bunurilor si conturilor si urmeaza sa sesizeze organele de urmarire penala.
Reguli noi pentru cesiunea partilor sociale la SRL-uri
Prin Legea 239/2025, modificata prin OUG 13/2026, au fost introduse reguli noi pentru cesiunea partilor sociale la SRL-uri, astfel incat transferul sa fie opozabil ANAF doar in anumite conditii.
Conditiile principale sunt:
- notificarea ANAF in maximum 15 zile de la cesiune;
- daca firma are datorii fiscale, societatea sau cesionarul trebuie sa constituie garantii pentru acoperirea acestora;
- la inregistrarea cesiunii la ONRC trebuie prezentat acordul ANAF privind garantiile.
ONRC verifica aceste conditii si solicita certificatul de atestare fiscala de la ANAF. Certificatul poate fi solicitat atat de cedent cat si de cesionar.
Reguli privind concediul de odihna
Durata minima a concediului de odihna anual este de 20 de zile lucratoare. Durata efectiva a concediului se stabileste prin contractul individual de munca sau prin contractele colective aplicabile, cu respectarea prevederilor legale.
Sarbatorile legale in care nu se lucreaza, precum si zilele libere platite stabilite prin contractul colectiv nu sunt incluse in durata concediului de odihna anual.
La stabilirea concediului de odihna se considera ca perioade de activitate prestata si perioadele de concediu medical, maternitate, risc maternal, concediu paternal, concediu pentru ingrijirea copilului bolnav, concediu de ingrijitor, precum si absentele de la locul de munca in anumite conditii prevazute de lege.
Daca un salariat intra in concediu medical sau intr-o alta situatie similara in timpul concediului de odihna, acesta se intrerupe, iar zilele neefectuate se acorda ulterior sau se reprogrameaza. De asemenea, in cazul in care incapacitatea temporara de munca se mentine pe tot parcursul unui an, concediul de odihna se acorda in termen de cel mult 18 luni de la inceputul anului urmator celui in care salariatul a fost in concediu medical.
Instruirea obligatorie SSM
Angajatorul are obligatia de a organiza instruirea salariatilor in domeniul securitatii si sanatatii in munca, aceasta fiind o masura importanta pentru prevenirea riscurilor profesionale la locul de munca.
Instruirea se realizeaza periodic, prin metode stabilite de comun acord intre angajator, comitetul de securitate si sanatate in munca si, dupa caz, sindicat sau reprezentantii salariatilor, in functie de organizarea interna a unitatii.
De asemenea, instruirea este obligatorie in cazul angajatilor noi, al celor care isi schimba locul de munca sau felul muncii, precum si al celor care revin la lucru dupa o intrerupere mai mare de 6 luni. In toate aceste situatii, instruirea trebuie efectuata inainte de inceperea efectiva a activitatii.
Instruirea devine obligatorie si ori de cate ori intervin modificari ale legislatiei in domeniul securitatii si sanatatii in munca, pentru a asigura conformarea continua cu noile cerinte legale.
Plafoanele pentru numerarul din casierie
In 2026, utilizarea numerarului in Romania este reglementata in principal de Legea nr. 70/2015, care stabileste plafoane clare pentru sumele aflate in casierie.
Astfel, la finalul fiecarei zile, numerarul din casieria unei persoane juridice, PFA, intreprinderi individuale sau alte entitati similare nu poate depasi plafonul de 50.000 lei. In cazul magazinelor de tip cash & carry, limita este mult mai ridicata, respectiv 500.000 lei. Daca o societate are sucursale sau sedii secundare cu casierie proprie, plafonul se aplica separat pentru fiecare casierie.
Sumele care depasesc aceste limite trebuie depuse in cont bancar in termen de doua zile lucratoare. Exista insa o exceptie: depasirea este permisa temporar pentru plata salariilor, altor drepturi de personal sau plati catre persoane fizice, pentru o perioada de maximum trei zile lucratoare de la data scadentei acestor plati.
Plata CASS prin Declaratia unica
Persoanele fizice care opteaza pentru plata CASS datoreaza contributia pentru anul in care exercita optiunea, prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul, reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datoreaza contributia.
Pentru a deveni asigurat, se depune declaratia unica, oricand in cursul anului in care se opteaza pentru plata contributiei.
Plata se face in 2 transe:
- prima transa la data depunerii declaratiei unice – 25% din suma;
- a doua transa, pana in data de 25 mai a anului urmator depunerii declaratiei.
Cadourile acordate clientilor
Cadourile acordate clientilor sunt utilizate in principal ca instrumente de marketing si fidelizare, avand rolul de a consolida relatiile comerciale si de a sprijini promovarea afacerii. Incepand cu anul 2022, este important de retinut ca tichetele cadou nu mai pot fi acordate clientilor, acestea fiind permise exclusiv pentru angajati.
Din punct de vedere fiscal, aceste cadouri sunt incadrate la cheltuieli de protocol. Pentru impozitul pe profit, ele sunt deductibile, insa doar in limita de 2% din profitul contabil, la care se adauga cheltuielile de protocol si impozitul pe profit, ceea ce inseamna ca exista o plafonare clara a deductibilitatii.
In ceea ce priveste TVA-ul, regulile depind de valoarea cadourilor. Bunurile oferite gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou nu depaseste 100 lei (fara TVA). In aceasta situatie, nu apar obligatii suplimentare de TVA. Totusi, un cadou poate include unul sau mai multe bunuri, atata timp cat valoarea totala se incadreaza in plafon.
Daca acest prag de 100 lei este depasit, situatia se schimba: depasirea se cumuleaza pe perioada fiscala si este tratata ca o livrare de bunuri cu plata. In acest caz, se datoreaza TVA, cu conditia ca TVA-ul aferent bunurilor sa fi fost initial deductibil. Din punct de vedere procedural, livrarea este considerata realizata la finalul perioadei fiscale in care s-a depasit plafonul, iar ajustarea se reflecta printr-o autofactura inclusa in decontul de TVA.
Deducerea personala la salariu pentru copii
Copiii in intretinere influenteaza deducerea personala la salariu in doua moduri:
Deducerea de baza
Copiii minori sunt considerati automat persoane in intretinere, ceea ce creste deducerea personala si reduce impozitul pe salariu.
Deducerea suplimentara
Se acorda 100 lei/luna pentru fiecare copil sub 18 ani inscris la o unitate de invatamant, doar unui singur parinte daca ambii sunt eligibili.
Pentru acordare sunt necesare:
- certificatul de nastere al copilului;
- adeverinta de la scoala;
- declaratii pe proprie raspundere privind neincasarea aceleiasi deduceri de la alt parinte sau alt angajator.
Intrebari frecvente
Cat timp ramai asigurat dupa incetarea contractului de munca?
90 de zile.
Cum poti redeveni asigurat la sanatate?
Prin reangajare, plata CASS prin Declaratia unica sau obtinerea de venituri impozabile.
Care este durata minima a concediului de odihna?
20 de zile lucratoare.
Ce plafon exista pentru numerarul din casierie?
50.000 lei pentru majoritatea firmelor.
Cadourile acordate clientilor sunt deductibile?
Da, dar in anumite limite fiscale.
Cat este deducerea suplimentara pentru copii?
100 lei pe luna pentru fiecare copil eligibil.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
