In acest articol prezentam, pe scurt, cele mai importante masuri fiscale care au avut impact asupra activitatii antreprenorilor in 2025. Cresterile de taxe, raportarile suplimentare si eliminarea unor facilitati fiscale au afectat atat afacerile mici, cat si pe cele mari din Romania.
Digitalizare fiscala si raportari obligatorii
– Incepand cu 2025, declaratia SAF-T a devenit obligatorie si pentru micii contribuabili, cu perioade de gratie stabilite in functie de vectorul fiscal.
– Declaratia unica estimativa (capitolul II) a fost eliminata, fiind introdus un nou model de declaratie unica.
– RO e-Factura a devenit obligatorie si pentru tranzactiile B2C, incepand cu 1 ianuarie 2025. Amenzile pentru neutilizarea sistemului e-Factura in relatia B2C se aplica din 1 iulie 2025.
– Facturile simplificate trebuie raportate obligatoriu in RO e-Factura, cu exceptia bonurilor fiscale.
– In ceea ce priveste RO e-TVA, notificarile nu genereaza risc fiscal pana la 31 decembrie 2025, iar aplicarea amenzilor este prorogata pana la aceeasi data.
Modificari majore privind TVA
– Cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21% incepand cu 1 august 2025.
– Tot de la 1 august 2025 au fost eliminate cotele reduse de 5% si 9%, ramanand o singura cota redusa de 11%, cu anumite exceptii tranzitorii.
– Plafonul de TVA a crescut la 395.000 lei incepand cu 1 septembrie 2025. In acelasi timp, definitia cifrei de afaceri pentru TVA a fost modificata, afectand modul de calcul al plafonului.
– Inregistrarea in scop de TVA se face la data depasirii plafonului, incepand cu tranzactia care genereaza depasirea, si nu ulterior.
– A fost introdus un regim special de scutire de TVA pentru IMM-uri in alte state membre UE, cu un plafon de 100.000 euro, precum si un regim similar aplicabil firmelor din UE care aplica scutirea in Romania.-
– Tratamentul TVA difera in functie de natura evenimentelor, fiind distinct pentru cele cu prezenta fizica fata de cele desfasurate in format virtual, inclusiv in domeniile cultural si educational.
Impozitare, plafoane si alte taxe
Plafonul pentru microintreprinderi este de 250.000 euro in 2025 si va scadea la 100.000 euro in 2026.
Impozitul pe dividende este de 10% in 2025, urmand sa creasca la 16% incepand cu 2026.
Impozitul pe constructii a fost reintrodus incepand cu 2025.
Accizele pentru alcool, carburanti si tutun au inregistrat majorari semnificative din august 2025, cu noi cresteri programate pentru ianuarie 2026.
Modificari in domeniul muncii si salarizarii
– Salariul minim brut a crescut la 4.050 lei incepand cu 2025. Pentru anul 2026 nu exista, in prezent, un proiect de majorare.
– Facilitatile salariale din domeniile IT, constructii, agricultura si industria alimentara au fost eliminate in 2025.
– Contributia CASS se aplica tichetelor de masa incepand cu 1 ianuarie 2025, iar valoarea tichetului de masa a crescut la 45 lei incepand cu noiembrie 2025.
– Modul de calcul al concediilor medicale a fost modificat, fiind introduse procente diferentiate. Totodata, concediile medicale au devenit element obligatoriu de raportare in REGES-ONLINE.
– Migrarea la REGES-ONLINE este obligatorie pana la 31 decembrie 2025.
Alte obligatii si masuri administrative
– ANAF poate inregistra fiscal din oficiu contribuabilii neinregistrati.
– A fost introdusa posibilitatea acordului de pret in avans, cu aplicare retroactiva de pana la 5 ani.
– Procedura privind facturile neincarcate in RO e-Factura a fost clarificata.
– Se acorda o bonificatie de 3% pentru impozitul pe profit sau impozitul micro aferent anului 2024.
– Actualizarea codurilor CAEN a devenit obligatorie, conform noii clasificari.
– Plafonarea adaosului comercial la alimente a fost prelungita pana la 31 martie 2026.
– Obligatia de raportare Intrastat ramane la pragul de 1.000.000 lei, atat pentru expedieri, cat si pentru introduceri.
– Declaratia informativa D397 a fost introdusa pentru platformele digitale, inclusiv in domeniul transportului alternativ.
Pachetul 2 de masuri fiscale – noutati publicate in decembrie 2025
– Lista schimbarilor nu se opreste aici. La data de 15 decembrie 2025 a fost publicat Pachetul 2 de masuri fiscale, care introduce noi obligatii pentru societati.
– Se extind criteriile de risc fiscal, inclusiv prin utilizarea platilor electronice ca indicator de risc.
– Sunt extinse situatiile in care se poate declara inactivitatea fiscala.
– Pentru SRL-urile cu cifra de afaceri mai mare de 400.000 lei, capitalul social minim devine 5.000 lei, iar pentru SRL-urile nou infiintate, capitalul minim este stabilit la 500 lei.
– Nerespectarea obligatiei de majorare a capitalului social poate duce la dizolvarea societatii, la cererea oricarei persoane interesate sau a ONRC. Daca majorarea este realizata pana la 31 decembrie 2026, tariful de publicare in Monitorul Oficial se reduce cu 50%.
– Impozitele si taxele locale vor creste incepand cu 2026.
– Amenzile pentru munca la negru sunt majorate.
– Sunt introduse restrictii noi privind distribuirea de dividende.
– Toate societatile au obligatia de a detine un cont de plati in Romania.
– Depunerea cu o intarziere mai mare de 5 luni a situatiilor financiare poate duce la declararea societatii ca inactiva.
– Au fost introduse reguli noi privind cesionarea partilor sociale de catre asociatul care detine controlul.
Concluzie
Acestea sunt principalele masuri din Pachetul 2 care au impact direct asupra antreprenorilor. Noile reglementari introduc obligatii suplimentare privind capitalul social, raportarile fiscale, conturile de plati si respectarea termenelor legale, precum si sanctiuni mai stricte pentru nerespectarea legislatiei fiscale, contabile si a legislatiei muncii.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
