Au aparut noi obligatii fiscale si modificari importante pentru antreprenori, angajatori si persoane fizice. De la termenul pentru depunerea declaratiei unice si inscrierea in RO e-Factura, pana la noile reguli privind concediile medicale, dividendele si aplicatia iBon lansata de ANAF, iata cele mai importante informatii pe care trebuie sa le stii.
Care este termenul de depunere a declaratiei unice pe 2025?
Declaratia unica se depune pana pe data de 25 mai 2026 inclusiv, pentru declararea veniturilor realizate si stabilirea/definitivarea impozitului anual si a contributiilor sociale pe anul 2025.
Poate fi depusa si in cursul anului pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate de catre persoanele care opteaza pentru aceasta.
Depunere:
- pe hartie, la ANAF sau prin posta cu confirmare de primire
- online, prin SPV sau pe e-guvernare.ro cu semnatura electronica calificata
Ce obligatii au angajatorii privind formarea profesionala a angajatilor?
Angajatorii au obligatia sa asigure formarea profesionala a salariatilor: o data la 2 ani daca au cel putin 21 de angajati, respectiv o data la 3 ani daca au sub 21. Costurile sunt suportate de angajator.
Angajatorii cu peste 20 de salariati trebuie sa intocmeasca anual un plan de formare profesionala, cu consultarea reprezentantilor salariatilor. Conditiile concrete (durata, drepturi, obligatii) se stabilesc prin acte aditionale la contractele individuale de munca.
Daca formarea este initiata de angajator, acesta plateste toate cheltuielile, iar salariatul isi pastreaza salariul si vechimea.
Salariatii care beneficiaza de cursuri platite de angajator pot avea obligatia de a ramane o perioada in firma; daca pleaca mai devreme, pot fi obligati sa returneze costurile proportional. Aceasta se aplica si in anumite cazuri de incetare a contractului.
Daca formarea este solicitata de salariat, angajatorul raspunde in 15 zile si stabileste conditiile, inclusiv daca suporta sau nu costurile.
In ce situatii nu se reduce indemnizatia de concediu medical cu o zi ?
Legea 64/2026 publicata in Monitorul Oficial pe data de 15 mai 2026, modifica modul de calcul al indemnizatiei de concediu medical.
Pentru un episod de boala continuu, indemnizatia se reduce o singura data cu o zi, indiferent de numarul certificatelor medicale. Anterior, reducerea se aplica pentru fiecare certificat.
Se mai introduce prevederea ca diminuarea cu o zi a indemnizatiilor nu se aplica in cazul concediilor medicale acordate in caz de maternitate, pentru ingrijirea pacientului cu afectiuni oncologice, pentru risc maternal, precum si pentru persoanele incluse in programele nationale de sanatate.
De asemenea, diminuarea cu o zi nu se aplica in cazul certificatelor de concediu medical eliberate in situatia bolnavilor care beneficiaza de acordarea serviciilor medicale in regim de spitalizare.
Aplicarea acestor exceptii va fi stabilita printr-un ordin comun al Ministerului Sanatatii si al Casei Nationale de Asigurari de Sanatate, in termen de 30 de zile de la intrarea in vigoare a legii (18 mai 2026). Prevederile se vor aplica concediilor medicale acordate incepand cu prima zi a lunii urmatoare intrarii in vigoare a legii, respectiv din luna iunie 2026.
Pana la actualizarea formularelor de concediu medical, medicii vor marca in rubrica „Observatii” mentiunea „PNS”, semnand si parafand documentul.
Ce rol va avea aplicatia iBon lansata de MF si ANAF?
si ANAF lanseaza aplicatia gratuita „iBon”, disponibila din 18.05.2026 pe Android si iOS, care le permite utilizatorilor sa verifice rapid daca un bon fiscal a fost emis corect. Verificarea se realizeaza prin fotografierea bonului, iar datele sunt preluate automat si comparate cu baza de date a ANAF.
Aplicatia va include functii precum scanarea bonurilor cu ID, incarcarea fotografiilor direct din aplicatie si introducerea manuala a datelor pentru bonurile greu lizibile. De asemenea, utilizatorii pot transmite sesizari catre ANAF in situatii precum lipsa bonului fiscal sau imposibilitatea platii cu cardul.
Scopul aplicatiei nu este incurajarea reclamatiilor, ci oferirea unui instrument simplu de verificare si informare, pentru cresterea conformarii fiscale voluntare si a transparentei. Datele si sesizarile pot fi analizate de ANAF pentru identificarea riscurilor fiscale si combaterea evaziunii.
Cum poti sa depui declaratia unica daca ai acces in SPV cu certificat digital?
Persoanele fizice care au acces in Spatiul Privat Virtual (SPV) si detin certificat digital calificat completeaza Declaratia Unica pe 2025 folosind formularul interactiv disponibil pe site-ul ANAF. Dupa completare, formularul se valideaza si se genereaza PDF-ul final, alegand optiunea „Genereaza PDF fara ZIP”. Documentul rezultat se semneaza electronic cu certificatul digital, semnatura fiind aplicata direct pe PDF, fara camp dedicat in formular.
Ulterior, declaratia semnata se depune prin SPV sau prin platforma de e-guvernare, dupa caz, iar la final se descarca recipisa, care confirma inregistrarea si validarea transmiterii formularului.
Care este termenul de inregistrare in Registrul RO e-Factura a furnizorilor identificati cu CNP?
Persoanele fizice care desfasoara activitati economice si sunt identificate fiscal prin CNP trebuie sa se inscrie in Registrul RO e-Factura obligatoriu pentru a putea utiliza sistemul e-Factura. Termenul initial de 15 ianuarie 2026 a fost amanat prin OUG 6/2026 pana la 1 iunie 2026, insa inscrierea trebuie solicitata cu cel putin 3 zile lucratoare inainte, ceea ce face ca termenul practic limita sa fie 26 mai 2026 pentru depunerea formularului 082.
Obligatia vizeaza persoanele care desfasoara activitati economice inainte de 1 iunie 2026, se identifica prin CNP si nu sunt deja inregistrate in sistem. Inscrierea se face prin completarea si transmiterea electronica a formularului 082, prin care contribuabilii isi declara optiunea de inregistrare in Registrul RO e-Factura obligatoriu. Daca cererea este depusa in termen, inregistrarea devine efectiva cu data de 1 iunie 2026.
In ce perioada de timp se pot recupera pierderile fiscale ?
Incepand cu anul 2024, pierderile fiscale la societatile platitoare de impozit pe profit se recupereaza din profiturile impozabile realizate in anii urmatori, insa doar in limita a 70% din profitul anual, pe o perioada de maximum 5 ani consecutivi, respectand ordinea inregistrarii acestora si aplicandu-se la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Pentru reorganizari precum fuziuni sau divizari, pierderile sunt preluate de entitatile rezultate sau de cele care preiau patrimoniul, in mod proportional cu activele transferate, fie ca este vorba de incetarea sau continuarea activitatii. In cazul dizolvarii cu lichidare, intervalul dintre inceputul si finalul lichidarii este considerat un singur an fiscal in ceea ce priveste recuperarea pierderilor.
Pentru pierderile fiscale din anii anteriori lui 2024, inclusiv cele ramase neacoperite la 31 decembrie 2023, acestea se recupereaza tot in limita de 70% din profitul impozabil, dar pe perioada ramasa din termenul de 7 ani calculat de la momentul inregistrarii pierderii.
Ce reguli se aplica la distribuirea dividendelor si acordarea de imprumuturi ?
ANAF a prezentat intr-un material publicat pe data de 13 mai 2026 o sinteza a patru reguli noi pentru distribuirea dividendelor si acordarea de imprumuturi.
Pe scurt:
- Se suspenda dreptul societatilor care distribuie dividende interimare sa acorde imprumuturi actionarilor/asociatilor sau altor persoane afiliate pana la regularizarea diferentelor rezultate din distribuirea dividendelor in cursul anului, respectiv pana la aprobarea situatiilor financiare anuale.
- Societatile care au activul net mai mic decat jumatate din capitalul social subscris nu au dreptul de a restitui actionarilor/asociatilor sau altor persoane afiliate imprumuturile primite de la acestia.
- Incepand cu situatiile financiare ale anului 2025, societatea este obligata sa reconstituie activul net pana la nivelul unei valori cel putin egale cu jumatate din capitalul social pana la incheierea exercitiului financiar ulterior celui in care au fost constatate pierderile.
- Daca activul net al unei societati scade sub jumatate din capitalul social subscris, se convoaca AGA extraordinara pentru a decide daca societatea trebuie dizolvata.
La ce tipuri de concedii medicale au dreptul asiguratii?
Concediile medicale si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, la care au dreptul asiguratii sunt:
- concedii medicale si indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca, cauzata de boli obisnuite sau de accidente in afara muncii;
- concedii medicale si indemnizatii pentru prevenirea imbolnavirilor si recuperarea capacitatii de munca;
- concedii medicale si indemnizatii pentru maternitate;
- concedii medicale si indemnizatii pentru ingrijirea copilului bolnav;
- concedii medicale si indemnizatii pentru ingrijirea pacientului cu afectiuni oncologice;
- concedii medicale si indemnizatii de risc maternal.
FAQ
Care este termenul pentru depunerea declaratiei unice pe 2025?
Declaratia unica pentru veniturile realizate in 2025 se depune pana la data de 25 mai 2026 inclusiv.
Cum se poate depune declaratia unica?
Declaratia poate fi depusa fizic la ANAF, prin posta cu confirmare de primire sau online prin SPV ori e-guvernare.ro cu semnatura electronica.
Ce este aplicatia iBon?
iBon este aplicatia gratuita lansata de Ministerul Finantelor si ANAF pentru verificarea bonurilor fiscale prin scanare si transmiterea sesizarilor privind neregulile fiscale.
Care este termenul pentru inscrierea in Registrul RO e-Factura pentru persoanele identificate cu CNP?
Termenul practic limita pentru depunerea formularului 082 este 26 mai 2026, pentru ca inscrierea trebuie solicitata cu minimum 3 zile lucratoare inainte de 1 iunie 2026.
In ce conditii se recupereaza pierderile fiscale?
Pierderile fiscale se recupereaza in limita a 70% din profitul impozabil anual, pe o perioada de maximum 5 ani consecutivi.
Ce reguli noi exista pentru dividende si imprumuturi?
Societatile care distribuie dividende interimare au restrictii privind acordarea de imprumuturi catre asociati sau persoane afiliate pana la regularizarea dividendelor.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
