Inspectia fiscala, controlul inopinat si controlul antifrauda sunt tipuri de controale fiscale pe care autoritatile le pot efectua asupra firmelor. Acestea au rolul de a verifica respectarea legislatiei fiscale si corectitudinea declaratiilor.
Ce este inspectia fiscala?
Inspectia fiscala este procesul prin care autoritatile verifica daca declaratiile fiscale ale unei firme sunt corecte, daca respecta legislatia in vigoare si daca obligatiile fiscale au fost indeplinite. In timpul inspectiei, se analizeaza situatia contabila si se stabilesc sumele ce trebuie platite sau recuperate.
Inspectorii fiscali pot:
– Verifica documentele din dosarul fiscal al firmei
– Compara declaratiile fiscale cu evidentele contabile si digitale (ex. fisierul SAF-T)
– Analiza informatii pentru a identifica neconcordante
– Controla legalitatea operatiunilor si documentele justificative
– Solicita informatii de la terti (clienti, parteneri etc.)
– Verifica sediile sau locatiile unde firma desfasoara activitati
– Solicita explicatii scrise de la reprezentantul legal
– Comunica concluziile si constatarile inspectiei
– Stabili baza de impozitare si eventuale diferente de plata
Notificare prealabila: Inspectia fiscala incepe doar dupa ce firma primeste un aviz de inspectie fiscala, transmis:
– Cu 30 de zile inainte – pentru marii contribuabili
– Cu 15 zile inainte – pentru ceilalti contribuabili
Atentie: Daca sunt constatate posibile fapte penale, organul de inspectie are obligatia sa sesizeze autoritatile judiciare competente.
Ce este controlul inopinat?
Controlul inopinat este un tip de verificare fiscala care se poate desfasura fara o notificare prealabila. Este declansat, de regula, in baza unor suspiciuni privind incalcarea legii fiscale.
Controlul inopinat poate presupune:
– Verificari rapide ale documentelor si activitatii firmei
– Control incrucisat cu alte firme aflate sub control
– Analiza unor riscuri fiscale specifice
La inceperea controlului inspectorii trebuie sa prezinte legitimatia de control si ordinul de serviciu.
Ce este controlul antifrauda?
Controlul antifrauda este realizat de catre Directia Generala Antifrauda Fiscala si are ca scop prevenirea si combaterea evaziunii fiscale. Acest tip de control se poate efectua oriunde in tara, fara notificare prealabila, pentru a identifica nereguli in timp real.
Registrul Unic de Control – obligatie legala pentru firme
Toate firmele sunt obligate sa detina un Registru Unic de Control, emis de ANAF, care trebuie prezentat autoritatilor la inceputul oricarui control. Acesta centralizeaza toate verificarile efectuate de autoritati in domenii precum:
– Fiscalitate
– Sanatate publica
– Siguranta alimentara
– Urbanism si constructii
– Protectia consumatorilor
– Securitatea si sanatatea in munca
– Prevenirea incendiilor
Inainte de inceperea controlului, inspectorii completeaza in registru:
– Numele si prenumele persoanelor desemnate
– Institutia din care fac parte
– Seria si numarul legitimatiei
– Numarul si data ordinului
– Obiectivele controlului
– Durata si perioada verificata
– Temeiul legal al actiunii
La finalul controlului, se mentioneaza numarul si data documentului emis.
Registrul se achizitioneaza de la Directia Generala a Finantelor Publice din judetul in care firma are sediul, pe baza certificatului de inregistrare.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
