Au aparut noi modificari fiscale si legislative care vizeaza atat angajatorii, cat si salariatii si persoanele fizice. De la facilitatile fiscale propuse pentru participarea salariatilor la profit si schimbarile privind utilizarea sistemului RO e-Factura, pana la problemele semnalate in SPV, regulile privind concediul de odihna, contractele de ucenicie si alegerea reprezentantilor salariatilor, iata cele mai importante noutati pe care trebuie sa le stii.
Ce impact fiscal are participarea salariatilor la profit? Mod de aplicare in prezent si propuneri legislative
Camera Deputatilor a adoptat la 20 mai 2026 un proiect legislativ care introduce facilitati fiscale pentru participarea salariatilor la profit, masura menita sa stimuleze implicarea angajatilor si sa incurajeze recompensarea performantei.
In prezent, aceste venituri sunt tratate ca venituri salariale si sunt taxate integral, ceea ce reduce atractivitatea mecanismului atat pentru angajati, cat si pentru angajatori.
Noua reglementare propune ca sumele acordate angajatilor din participarea la profit sa fie deductibile integral fiscal, in limita a 15% din profitul brut al exercitiului financiar precedent. Totodata, aceste venituri ar urma sa fie scutite de contributiile sociale si incadrate la categoria „venituri din alte surse”, nu la venituri salariale.
Proiectul stabileste si conditii clare pentru aplicarea facilitatii: compania trebuie sa fi realizat profit si sa nu aiba obligatii fiscale restante, iar angajatul beneficiar trebuie sa fi lucrat cel putin 12 luni consecutive si sa nu fi avut calitatea de asociat, actionar sau administrator in ultimii cinci ani.
Angajatorii vor putea diferentia sumele acordate pe baza unor criterii obiective stabilite intern, ceea ce ofera flexibilitate in functie de performanta sau contributia individuala. De asemenea, firmele vor avea obligatia sa tina o evidenta distincta a acestor venituri. Daca sunt depasite limitele sau nu sunt respectate conditiile prevazute de lege, sumele respective vor fi reconsiderate venituri salariale si taxate ca atare. Noile reguli se vor aplica pentru profiturile realizate dupa intrarea in vigoare a legii, iar Ministerul Finantelor va elabora norme metodologice in termen de 60 de zile.
Profesiile liberale au obligatia dotarii cu casa de marcat?
Profesiile liberale desfasurate individual, fara infiintarea unei societati comerciale, sunt exceptate de la obligatia utilizarii caselor de marcat fiscale. Aceasta exceptie este prevazuta de art. 2 lit. f) din OUG nr. 28/1999 privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale. Potrivit Codului fiscal, profesiile liberale reprezinta activitati exercitate pe cont propriu de persoane fizice, in baza unor reglementari speciale aplicabile fiecarei profesii.
Ce probleme au fost identificate de utilizatori in functionarea SPV?
Ministerul Finantelor a analizat rezultatele celui mai amplu proces de colectare a feedback-ului contribuabililor privind serviciile ANAF si platforma SPV, la care au participat peste 72.000 de persoane. Evaluarea a vizat experienta utilizatorilor in relatia cu administratia fiscala, atat in unitatile ANAF, cat si prin serviciile digitale si de asistenta. Rezultatele arata ca interactiunea directa cu personalul ANAF este apreciata pozitiv, in timp ce platformele online si serviciile de suport necesita imbunatatiri importante. SPV si portalul ANAF au primit evaluari moderate, iar cele mai slabe scoruri au fost acordate serviciilor de chat si chatbot-ului „Ana”.
Contribuabilii au semnalat probleme precum functionarea lenta a site-ului ANAF, dificultati tehnice in SPV, interfete greu de utilizat si perioade frecvente de indisponibilitate ale sistemelor informatice.
Pe baza acestui feedback, Ministerul Finantelor si ANAF au anuntat accelerarea procesului de modernizare digitala finantat prin PNRR. Incepand cu semestrul al II-lea din 2026, autoritatile intentioneaza sa lanseze un nou portal ANAF mai simplu si intuitiv, o versiune modernizata a SPV cu functionalitati extinse si formulare inteligente partial precompletate. Planurile de viitor includ si dezvoltarea programarilor online, a serviciilor de videoconferinta, imbunatatirea comunicarii digitale si integrarea cu noile sisteme de identitate electronica si cu viitoarea Carte Electronica de Identitate.
Ce modificari apar in sistemul RO e-Factura pentru persoanele fizice identificate prin CNP?
Comisia de Buget-Finante a Camerei Deputatilor a adoptat pe 18 mai 2026 un amendament sustinut de Ministerul Finantelor pentru simplificarea sistemului RO e-Factura.
Modificarile vizeaza reducerea birocratiei si adaptarea obligatiilor fiscale la realitatea activitatilor economice de mica amploare.
Persoanele fizice care folosesc CNP-ul pentru identificare fiscala nu vor mai fi obligate sa utilizeze sistemul, utilizarea acestuia devenind optionala.
De asemenea, agricultorii persoane fizice care aplica regimul special pentru agricultori sunt exceptati de la utilizarea RO e-Factura, deoarece folosesc deja documente care asigura trasabilitatea tranzactiilor.
Sunt exceptate si institutele sau centrele culturale straine care functioneaza in Romania pe baza acordurilor interguvernamentale.
Amendamentul introduce si posibilitatea radierii din registrele RO e-Factura pentru cei care nu mai au obligatia sau nu mai doresc sa foloseasca sistemul.
Cum se poate depune declaratia unica pe baza de user si parola in SPV?
Persoanele fizice care au acces in SPV pe baza de utilizator si parola pot depune Declaratia Unica pentru anul 2025 prin intermediul platformei ANAF.
Dupa autentificare pe site-ul ANAF, utilizatorul introduce codul de verificare primit pe e-mail pentru accesarea contului.
In pagina principala din SPV apare o fereastra cu optiuni pentru depunerea declaratiei. Contribuabilii pot incarca direct formularul completat prin optiunea „Choose file – Transmitere formular” sau pot selecta „Declaratia Unica 2026” pentru a genera formularul precompletat de ANAF, aceasta fiind o noutate introdusa in 2026.
Dupa deschiderea declaratiei precompletate, datele trebuie verificate atent pentru a confirma corectitudinea informatiilor.
Daca toate datele sunt corecte, se selecteaza optiunea „Genereaza fisier pentru depunere”. Ulterior, utilizatorul alege varianta „Genereaza PDF fara zip”, documentul fiind astfel pregatit pentru transmiterea online catre ANAF.
Care este durata minima legala a concediului de odihna?
Dreptul la concediu este garantat tuturor angajatilor si nu poate fi cedat, limitat sau inlocuit prin renuntare. Durata minima legala a concediului este de 20 de zile lucratoare pe an, iar numarul exact de zile se stabileste prin contractul individual sau colectiv de munca.
Salariatii care lucreaza in conditii grele sau periculoase, persoanele cu handicap, nevazatorii si tinerii sub 18 ani beneficiaza de minimum 3 zile suplimentare de concediu.
Sarbatorile legale si zilele libere platite nu se includ in concediul de odihna. Perioadele de concediu medical, maternitate, concediu paternal, risc maternal sau ingrijirea copilului bolnav sunt considerate perioade de activitate si nu reduc dreptul la concediu.
Daca salariatul intra in concediu medical in timpul concediului de odihna, acesta se intrerupe si zilele ramase se reprogrameaza ulterior.
Angajatorul are obligatia de a acorda concediul neefectuat intr-un termen de maximum 18 luni din anul urmator celui in care s-a nascut dreptul. Compensarea in bani a concediului neefectuat este permisa doar la incetarea contractului de munca.
Ce presupune contractul de ucenicie?
Contractul de ucenicie la locul de munca este o forma speciala de contract individual de munca prin care o persoana se pregateste profesional intr-o anumita meserie.
Acest tip de contract se incheie intre angajator si ucenic si are durata determinata. Angajatorul are obligatia nu doar de a plati salariul, ci si de a asigura formarea profesionala a ucenicului in domeniul sau de activitate. La randul sau, ucenicul trebuie sa participe la procesul de pregatire si sa desfasoare activitate sub autoritatea angajatorului.
Persoana angajata in baza acestui contract are statutul oficial de ucenic. Ucenicul beneficiaza, in general, de aceleasi drepturi ca ceilalti salariati, cu exceptia situatiilor in care exista reguli speciale aplicabile uceniciei. Contractul urmareste integrarea profesionala si dobandirea de competente practice direct la locul de munca. Modul de organizare, desfasurare si verificare a activitatii de ucenicie este stabilit printr-o lege speciala.
Cum se aleg reprezentantii salariatilor?
In unitatile cu peste 20 de salariati unde nu exista sindicat reprezentativ, angajatii isi pot alege reprezentanti pentru apararea intereselor lor.
Acestia sunt desemnati prin votul majoritatii salariatilor si au un mandat de maximum doi ani. Reprezentantii urmaresc respectarea drepturilor angajatilor, participa la elaborarea regulamentului intern si promoveaza interesele legate de salarii, conditii de munca si stabilitate profesionala.
Ei pot sesiza inspectoratul de munca si pot negocia contractul colectiv de munca. Numarul reprezentantilor si atributiile lor se stabilesc conform legii si prin acord cu angajatorul. Pe durata mandatului, acestia sunt protejati impotriva concedierii pentru activitatea desfasurata in interesul salariatilor.
FAQ
Participarea salariatilor la profit va avea facilitati fiscale?
Da, un proiect legislativ propune deductibilitate fiscala si scutirea de contributii sociale pentru aceste venituri.
Profesiile liberale au nevoie de casa de marcat?
Nu, profesiile liberale exercitate individual sunt exceptate de la aceasta obligatie.
Ce probleme au fost reclamate in SPV?
Utilizatorii au semnalat functionare lenta, erori tehnice si dificultati de utilizare.
Sistemul RO e-Factura mai este obligatoriu pentru persoanele fizice identificate prin CNP?
Nu, modificarile propuse prevad utilizarea optionala a sistemului pentru aceste persoane.
Cum se depune Declaratia Unica prin SPV?
Prin autentificare in SPV, generarea formularului PDF si transmiterea online catre ANAF.
Care este durata minima a concediului de odihna?
Minimum 20 de zile lucratoare pe an.
Ce este contractul de ucenicie?
Un contract de munca prin care angajatorul asigura pregatirea profesionala a ucenicului.
Cum sunt alesi reprezentantii salariatilor?
Prin votul majoritatii angajatilor, in firmele fara sindicat reprezentativ.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
