Iata care sunt noutatile legislative din saptamana aceasta, prezentate pe scurt in cronica antreprenoriala:
Acest material prezinta principalele modificari fiscale din 2026 pentru antreprenori si microintreprinderi. Sunt explicate pe scurt regulile privind CASS, TVA la colete extracomunitare, obligatii ANAF si pensii ocupationale.
Plata CASS prin Declaratia Unica: cine poate opta si cat se plateste in 2026?
Pe scurt: persoanele fara venituri sau cu venituri reduse pot opta pentru asigurare voluntara la sanatate.
Pot depune declaratia unica pentru plata CASS persoanele care doresc sa se asigure la sanatate, fie pentru ele insele, fie pentru persoanele aflate in intretinere. Optiunea poate fi exercitata in orice moment al anului.
Pot opta persoanele care incep activitati independente in cursul anului. Pot opta si cele care au inregistrat pierdere fiscala sau venit net zero. Sunt incluse si persoanele care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, investitii ori alte surse prevazute de Codul fiscal.
De asemenea, pot opta persoanele care nu realizeaza venituri supuse CASS si nu sunt exceptate de la plata. Sunt vizate si persoanele care obtin venituri pentru care nu se datoreaza contributia.
Contributia anuala reprezinta 10% din baza de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara. Pentru anul 2026, la un salariu minim de 4.050 lei, suma datorata este 2.430 lei. Din aceasta suma, 25% se achita la depunerea declaratiei, iar 75% pana la 25 mai a anului urmator.
Declaratia unica, daca este depusa exclusiv pentru optiunea de asigurare, poate fi transmisa oricand in cursul anului.
Taxa de 25 lei pentru colete sub 150 euro: cum se aplica TVA la importurile extracomunitare?
Pe scurt: TVA se datoreaza in Romania pentru coletele sub 150 euro destinate persoanelor fizice.
Intr-un comunicat din 3 februarie 2026, Ministerul Finantelor a clarificat aplicarea taxei de 25 lei pentru coletele extracomunitare cu valoare sub 150 euro. Masura a fost introdusa prin Legea nr. 239/2025, ca reglementare fiscala a comertului electronic.
Mai precis, in cazul coletelor de valoare mica (mai putin de 150 euro), vandute si transportate din afara Uniunii Europene catre clienti persoane fizice din Romania, se datoreaza TVA in Romania. Acest lucru se aplica indiferent unde se efectueaza importul bunurilor.
Astfel, locul livrarii in cazul vanzarilor la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte intr-un alt stat membru decat cel in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre client, este considerat a fi locul unde se afla bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul acestora catre client.
In cazul vanzarilor la distanta de bunuri importate in statul membru in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre client, locul livrarii este considerat a fi statul membru respectiv. Conditia este ca TVA sa fie declarata in cadrul regimului special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate. In caz contrar, este supus TVA importul bunurilor in Romania.
Obligatia platii taxei revine furnizorului, expeditorului sau platformei care faciliteaza vanzarea. Coletele sunt raportate de operatorii postali si curierii autorizati.
Masura este prezentata ca fiind conforma cu legislatia UE. Scopul este asigurarea unui tratament fiscal echitabil intre operatorii din UE si cei din afara spatiului comunitar.
Totodata, de la 1 iulie 2026, la nivelul Uniunii Europene va fi aplicata o taxa vamala fixa de 3 euro pentru toate coletele sub 150 euro provenite din afara UE.
Modificari fiscale pentru microintreprinderi in 2026: Plafon, salariati si facilitati
Pe scurt: sunt schimbari privind plafonul, salariatii si accesul la regimul micro.
Pe data de 5 februarie 2026, Ministerul de Finante a publicat un proiect legislativ cu mai multe noutati fiscale. Acestea vizeaza in special microintreprinderile.
Se exclud vanzarile ocazionale de mijloace fixe din calculul plafonului de 100.000 euro.
Se elimina restrictia privind imposibilitatea de a reveni la regimul micro pentru entitatile care au mai fost platitoare de impozit micro dupa 1 ianuarie 2023. Optiunea se poate exercita din anul urmator indeplinirii conditiilor.
Societatile nou-infiintate pot aplica regimul micro din primul an fiscal, daca indeplinesc conditiile la inregistrare. Termenul pentru angajarea unui salariat se extinde la 90 de zile, fata de 30 de zile in prezent.
La indeplinirea conditiei privind numarul de salariati sunt luate in calcul si persoanele aflate in concediu medical. Limita este de 30 de zile pe an fiscal.
Daca microintreprinderea nu mai indeplineste conditia privind salariatul, trecerea la impozit pe profit se va face incepand cu trimestrul urmator.
Alte masuri includ o bonificatie de 3% din impozitul pe profit anual, impozitul pe veniturile microintreprinderilor si impozitul pe venit datorat de persoanele fizice. Facilitatea pentru persoane fizice este conditionata de depunerea declaratiei si plata integrala a obligatiilor pana la 15 aprilie 2026.
Plafonul pentru TVA la incasare se majoreaza la 5.000.000 lei in 2026 si la 5.500.000 lei din 2027.
Pragul pentru incadrarea bunurilor ca mijloace fixe creste la 5.000 lei.
Sedii secundare si obligatii fiscale
Pe scurt: firmele cu mai multe puncte de lucru in acelasi UAT au reguli speciale de declarare.
Conform Ordonantei Guvernului nr. 6/2026, un contribuabil care are mai multe sedii secundare ce platesc salarii in aceeasi unitate administrativ-teritoriala trebuie sa desemneze un sediu secundar desemnat.
Acesta trebuie inregistrat fiscal ca platitor de salarii pentru toate entitatile din acel UAT.
Daca sediile secundare se afla in acelasi UAT cu domiciliul fiscal al contribuabilului, nu este necesara inregistrarea lor fiscala separata. Impozitul pe salarii se declara folosind codul fiscal propriu.
Control ANAF in Giurgiu
Pe scurt: ANAF a descoperit evaziune semnificativa in domeniul agregatelor minerale.
Un operator din Giurgiu a evitat plata a 12,47 milioane lei in taxe si a exploatat resurse fara permis. Au fost dispuse masuri de recuperare a prejudiciului si sechestrul bunurilor societatii.
Pensii ocupationale Pilonul IV
Pe scurt: angajatorii pot contribui suplimentar la pensia angajatilor cu beneficii fiscale.
O propunere legislativa permite angajatorilor sa contribuie pana la 500 lei pe luna pentru fiecare angajat la fondurile de pensii ocupationale.
Structura pe piloni:
Pilonul I – pensia de stat (obligatorie)
Pilonul II – pensia privata obligatorie
Pilonul III – pensia privata facultativa (initiativa persoanei)
Pilonul IV – pensia ocupationala (initiativa angajatorului)
Contributiile sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, in limitele prevazute de lege. Pentru angajati, aceste sume nu se impoziteaza si nu sunt supuse contributiilor sociale.
Formularul 395 ANAF
Pe scurt: furnizorii postali trebuie sa raporteze trimiterile contra ramburs.
Ordinul ANAF nr. 164 aproba formularul 395 privind trimiterile postale contra ramburs si fluxurile extracomunitare de bunuri.
Declaratia se depune lunar sau dupa predarea coletului, in functie de tipul trimiterii. Rectificari pot fi facute daca se constata erori.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Ai firma noua? Primesti SmartBill gratuit timp de 12 luni, daca esti la inceput de drum. Afla mai multe pe smartbill.ro/startup.
